E-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitate

Ce este RO e-Factura?

Este de mentionat faptul ca prin acest sistem informatiile din facturile clasice despre furnizori si clienti vor fi stocate intr-un format electronic structurat de tip XML care permite prelucrarea lor electronica si automata.

Ce reprezinta factura electronica?

Factura electronica este factura emisa, transmisa si primita intr-un format electronic structurat de tip XML care permite prelucrarea sa electronica si automata.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Ce elemente trebuie sa cuprinda facturile electronice

a) specificatiile tehnice si de utilizare a elementelor de baza ale facturii electronice asa cum sunt prevazute in standardul european SR EN 16931-1, care sunt aplicabile la nivel national;
b) specificatiile tehnice si de utilizare a elementelor de baza ale facturii electronice - RO_CIUS - si regulile operationale specifice aplicabile la nivel national;
c) continutul semantic asa cum este descris in standardul SR EN 16931-1, sintaxele identificate in CEN/TS 16931-2, in conformitate cu art. 2 alin. (1) lit. j), si corelarea adecvata definita in subpartea aplicabila a CEN/TS 16931-3.

Care sunt elementele facturii electronice

Elemente principale ale facturii electronice sunt:
a) identificatorii de proces si de factura;
b) data facturii;
c) informatii privind identificarea operatorului economic care a livrat bunurile/produsele, a prestat serviciile sau a executat lucrarile;
d) informatii privind destinatarul facturii electronice;
e) informatii privind beneficiarul platii;
f) informatii privind reprezentantul fiscal al emitentului;
g) identificarea tipului de bunuri/produse livrate, servicii prestate sau lucrari executate;
h) referirea la contractul de achizitii publice/sectoriale, de concesiune de lucrari si servicii, precum si, dupa caz, la contractul de achizitii publice in domeniile apararii si securitatii;
i) detalii privind executarea lucrarilor, livrarea bunurilor/produselor sau prestarea serviciilor;
j) instructiuni de plata;
k) informatii privind creditari sau debitari;
l) informatii privind pozitiile de pe factura;
m) defalcarea TVA;
n) totalul facturii.

Acces e-Factura in SPV

Pentru a avea acces la E-Factura in SPV trebuie sa urmariti mai multi pasi, dupa cum urmeaza:

1. Obtinerea certificatului digital digital

Alegeti unul din furnizorii de servicii de incredere calificate ca sa obtineti un certificat digital calificat pentru semnatura electronica. Alegeti furnizorul si mai apoi urmati pasii indicati, insa in general ar trebui sa fie acestia:

-accesezi formularul de inregistrare;

-selectati optiunea ''obtinere'';

-selectati ''perioada de valabilitate'';

-completati datele de facturare;

-completati datele de livrare;

-incarcati documentele necesare.

De ce documente aveti nevoie?

a) Pentru persoane juridice:

-declaratie;

-Conditii Generale - 2 exemplare semnate de utilizator;

-Contract -2 exemplare semnate de reprezentatul legal;

-Copie a actului de identitate(semnat si marcat Conform cu originalul);

-Copie a certificatului de inregistrare a persoanei juridice(semnat si marcat Conform cu originalul);

-Dovada platii

Pentru a vedea continuarea, dar si alte informatii despre sistemul E-Factura, click pe ACEST articol»

Factura emisa eronat in SPV? Iata cum o stornezi corect

Avem situatia urmatoare. O societate a emis o factura catre clientul X. La livrarea marfii, se solicita emiterea facturii catre clientul Y, apartinand aceluiasi administrator. Pentru a "corecta" greseala, se corecteaza factura initiala la rubrica cumparator, restul datelor raman valabile. Ambele facturi ajung in SPV.

Societatea X, in loc sa respinga factura pentru nu reprezenta un serviciu prestat, inregistreaza in contabilitate factura. Acum pentru a corecta cu adevarat situatia, cum trebuie facut?
In evidenta furnizorului nu exista inregistrata o factura catre societatea X, exista doar transmiterea facturii initiale in SPV. Daca face acum o factura de stornare, se trimite in e-factura, dar in contabilitate nu are ce storna.

Raspunsul specialistului:

Avand in vedere faptul ca a transmis in SPV factura emisa pe numele societatii X, furnizorul A trebuie:

• sa inregistreze in contabilitate valoarea facturii emise;
• sa completeze jurnalul pentru vanzari cu factura emisa;
• sa efectueze raportarea fiscala (decontul de TVA cod 300) si informativa (declaratia cod 394) in care include si valoarea acestei facturi, dar numai daca factura emisa eronat nu este  stornata pana la termenul de raportare TVA.

Astfel, daca o factura este emisa si transmisa in SPV, aceasta trebuie inregistrata in evidenta contabila si fiscala a emitentului, fara a fi ignorata.

Deci, in prima etapa furnizorul trebuie sa inregistreze contabil si fiscal factura emisa pe numele lui X, urmand ca, in a doua etapa, sa emita o factura de stornare/corectare a acesteia conform prevederilor art. 330 din Codul fiscal. Daca factura initiala a avut codul 380, factura de corectie are codul 381 (Nota de creditare).  

Totusi, de retinut este faptul ca, pentru stornarea facturii de catre emitent, clientul X trebuie sa transmita furnizorului un mesaj conform prevederilor art. 4 alin. (9) din O.U.G. nr.
120  din 4 octombrie 2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania,
“ (9) In situatia unei facturi electronice asupra careia destinatarul are obiectii, acesta instiinteaza emitentul facturii electronice, inclusiv in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prin inscrierea unui mesaj in acest sens.”