Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos situatia unei societati careia i se descarca, in cadrul unui control fiscal, o factura de consultanta emisa de un stat din afara UE. La aceasta factura a fost facuta taxarea inversa. Inspectorii fiscali nu descarca decat 4426 si lasa 4427, obligand societatea sa plateasca TVA la aceasta factura. Vom stabili cum trebuia sa procedeze societatea in prima instanta.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 133 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 1251 alin. (2), chiar daca este inregistrata in Romania conform art. 153 alin. (4) sau (5).
In conformitate cu prevederile art. 157 alin. (2) persoana impozabila inregistrata conform art. 153 va evidentia in decontul prevazut la art. 1562, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471, taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile art. 150 alin. (2)-(6).
Astfel, societatea este obligata la plata TVA in Romania pentru serviciile care au locul prestarii in Romania si care sunt achizitionate de la persoane care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei, conform prevederilor art. 150 alin. (2) din Codul fiscal .
Pentru aceste servicii achizitionate societatea inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal nu efectueaza plata taxei la organele fiscale ci evidentiaza in decontul de TVA taxa aferenta, atat ca taxa colectata cat si ca taxa deductibila insa taxa este deductibila in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471 din Codul fiscal.
Asadar, taxa aferenta este deductibila in limitele si in conditiile prevazute la art. 145 - 1471 din Codul fiscal . In cazul in care nu sunt indeplinite conditiile prevazute de art. 145 - 1471 societatea colecteaza TVA fiind persoana obligata la plata TVA in Romania dar nu are drept de deducere a TVA aferenta.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Inregistrarea taxei atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de TVA este denumita autolichidarea TVA. Colectarea TVA la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Certificarea declaratiei privind nedeductibilitatea TVA aferenta cheltuielilor cuprinse in cererea de rambursareTVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Ce inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?Recalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareSe poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?Ultimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVADeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Articole similare
Analiza zilei: Tranzactiile intre persoane afiliate sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasareCe tratament fiscal se aplica pentru operatiunile cu nerezidenti?Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleAsigurari facturate de un furnizor din alt stat tertFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVACum sa monitorizati activitatea fiscala in Romania. Sisteme pe care le puteti utilizaProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiMiercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406Firme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaArticole similare
Modificari importante la ANAF: Inspectorii fiscali, eliminati din ecuatie!ANAF a intocmit noi formulare de inspectie fiscalaRata de impozitare a profiturilor isi arata adevaratul chipProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraToamna se numara constatarile contraventionaleUltimele articole
ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010Articole similare
ANAF a publicat Declaratia 112. Despre modificarile fiscale introduse - Analiza zilei cu Irina DumitrescuLivrarea marfii catre o firma din zona libera (Galati) este scutita de TVA?Analiza zilei: Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiAchizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Vechea casa de marcat: Conditii de pastrare a memoriei fiscale. Legea prevenirii in cazul neutilizarii noilor AMEFUltimele articole
Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru SERVICIIle aferente lunii IULIEPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"