Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos situatia unei societati careia i se descarca, in cadrul unui control fiscal, o factura de consultanta emisa de un stat din afara UE. La aceasta factura a fost facuta taxarea inversa. Inspectorii fiscali nu descarca decat 4426 si lasa 4427, obligand societatea sa plateasca TVA la aceasta factura. Vom stabili cum trebuia sa procedeze societatea in prima instanta.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 133 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 1251 alin. (2), chiar daca este inregistrata in Romania conform art. 153 alin. (4) sau (5).
In conformitate cu prevederile art. 157 alin. (2) persoana impozabila inregistrata conform art. 153 va evidentia in decontul prevazut la art. 1562, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471, taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile art. 150 alin. (2)-(6).
Astfel, societatea este obligata la plata TVA in Romania pentru serviciile care au locul prestarii in Romania si care sunt achizitionate de la persoane care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei, conform prevederilor art. 150 alin. (2) din Codul fiscal .
Pentru aceste servicii achizitionate societatea inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal nu efectueaza plata taxei la organele fiscale ci evidentiaza in decontul de TVA taxa aferenta, atat ca taxa colectata cat si ca taxa deductibila insa taxa este deductibila in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471 din Codul fiscal.
Asadar, taxa aferenta este deductibila in limitele si in conditiile prevazute la art. 145 - 1471 din Codul fiscal . In cazul in care nu sunt indeplinite conditiile prevazute de art. 145 - 1471 societatea colecteaza TVA fiind persoana obligata la plata TVA in Romania dar nu are drept de deducere a TVA aferenta.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manual de politici contabile - Stick USB
Inregistrarea taxei atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de TVA este denumita autolichidarea TVA. Colectarea TVA la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA aferenta unei rate de leasing. Este deductibila conform OUG 24 din 2012?Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!SAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAUltimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Zoom fiscal: Totul despre cum aplicam in 2016 sistemul TVA la incasareArticole similare
Ghid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaRegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruAchizitie bunuri din UE. Care e tratamentul fiscal?Statul va incasa 6 miliarde de lei din TVA, in 3 ani, daca se aplica plata defalcata a TVAFacturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Miercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406OUG 107/2024. Masurile se aplica si pentru obligatiile care depasesc 31 august 2024?SAF-T: Cand expira termenul limita de depunere a D406 pentru contribuabilii mari care aveau aceasta obligatie din 1 iulie 2022?Procedura rambursare TVA si inspectia fiscala. Nelamuriri frecvente in cazul societatilorSAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiUltimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaArticole similare
ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliANAF a intocmit noi formulare de inspectie fiscalaProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraRata de impozitare a profiturilor isi arata adevaratul chipModificari importante la ANAF: Inspectorii fiscali, eliminati din ecuatie!Ultimele articole
Toamna se numara constatarile contraventionaleComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010Articole similare
Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Restituire avans pentru livrari intracomunitare. Declaratia 390. Decont TVASERVICII achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeFacturile fiscale 2013: TVA la incasare, operatiuni intracomunitare, conditii stocare facturiOperatiunea Cristal continua. Cum arata primele rezultate anuntate de ANAF?Ultimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru SERVICII prestate INAINTE de 1 august 2025e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"