Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos situatia unei societati careia i se descarca, in cadrul unui control fiscal, o factura de consultanta emisa de un stat din afara UE. La aceasta factura a fost facuta taxarea inversa. Inspectorii fiscali nu descarca decat 4426 si lasa 4427, obligand societatea sa plateasca TVA la aceasta factura. Vom stabili cum trebuia sa procedeze societatea in prima instanta.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 133 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 1251 alin. (2), chiar daca este inregistrata in Romania conform art. 153 alin. (4) sau (5).
In conformitate cu prevederile art. 157 alin. (2) persoana impozabila inregistrata conform art. 153 va evidentia in decontul prevazut la art. 1562, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471, taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile art. 150 alin. (2)-(6).
Astfel, societatea este obligata la plata TVA in Romania pentru serviciile care au locul prestarii in Romania si care sunt achizitionate de la persoane care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei, conform prevederilor art. 150 alin. (2) din Codul fiscal .
Pentru aceste servicii achizitionate societatea inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal nu efectueaza plata taxei la organele fiscale ci evidentiaza in decontul de TVA taxa aferenta, atat ca taxa colectata cat si ca taxa deductibila insa taxa este deductibila in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471 din Codul fiscal.
Asadar, taxa aferenta este deductibila in limitele si in conditiile prevazute la art. 145 - 1471 din Codul fiscal . In cazul in care nu sunt indeplinite conditiile prevazute de art. 145 - 1471 societatea colecteaza TVA fiind persoana obligata la plata TVA in Romania dar nu are drept de deducere a TVA aferenta.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manual de politici contabile - Stick USB

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Inregistrarea taxei atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de TVA este denumita autolichidarea TVA. Colectarea TVA la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Monografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeAchizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Ajustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Ultimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVADeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Articole similare
Vesti bune privind consolidarea fiscala din RomaniaAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVANormele de aplicare a taxarii inverseVanzarea unui teren. Care este tratamentul TVA?Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Ultimele articole
TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeArticole similare
SAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiRezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiFacilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022SAF-T in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaArticole similare
ANAF a intocmit noi formulare de inspectie fiscalaToamna se numara constatarile contraventionaleProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010Modificari importante la ANAF: Inspectorii fiscali, eliminati din ecuatie!Ultimele articole
ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliRata de impozitare a profiturilor isi arata adevaratul chipArticole similare
Combustibil pentru alimentare utilaje. Cum se realizeaza deducerea TVA?Discount primit de PFA - calculul impozitului pe venitVenituri din SERVICII prestate de nerezidenti in Romania. Cum emitem factura?Au OBLIGATIA inregistrarii in SPV persoanele juridice, asocierile, PFA-urile, II-urile si IF-urileMasuri de simplificare si noi modificari in domeniul TVA, propuse prin proiect emis de MFPUltimele articole
Achizitii si SERVICII din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Firme neplatitoare de TVA, SERVICII din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESCota TVA. Ce cote TVA se aplica in 2025 panourilor fotovoltaice, pompelor de caldura si acumulatorilorD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicTransport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"