Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos situatia unei societati careia i se descarca, in cadrul unui control fiscal, o factura de consultanta emisa de un stat din afara UE. La aceasta factura a fost facuta taxarea inversa. Inspectorii fiscali nu descarca decat 4426 si lasa 4427, obligand societatea sa plateasca TVA la aceasta factura. Vom stabili cum trebuia sa procedeze societatea in prima instanta.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 133 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 1251 alin. (2), chiar daca este inregistrata in Romania conform art. 153 alin. (4) sau (5).
In conformitate cu prevederile art. 157 alin. (2) persoana impozabila inregistrata conform art. 153 va evidentia in decontul prevazut la art. 1562, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471, taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile art. 150 alin. (2)-(6).
Astfel, societatea este obligata la plata TVA in Romania pentru serviciile care au locul prestarii in Romania si care sunt achizitionate de la persoane care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei, conform prevederilor art. 150 alin. (2) din Codul fiscal .
Pentru aceste servicii achizitionate societatea inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal nu efectueaza plata taxei la organele fiscale ci evidentiaza in decontul de TVA taxa aferenta, atat ca taxa colectata cat si ca taxa deductibila insa taxa este deductibila in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471 din Codul fiscal.
Asadar, taxa aferenta este deductibila in limitele si in conditiile prevazute la art. 145 - 1471 din Codul fiscal . In cazul in care nu sunt indeplinite conditiile prevazute de art. 145 - 1471 societatea colecteaza TVA fiind persoana obligata la plata TVA in Romania dar nu are drept de deducere a TVA aferenta.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Inregistrarea taxei atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de TVA este denumita autolichidarea TVA. Colectarea TVA la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Informatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Tratament fiscal si contabil bonuri combustibiliBonuri de benzina de la salariati. Conditii pentru deducerea TVACertificarea declaratiei privind nedeductibilitatea fiscala a TVA. Iata procedura completa!Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Ultimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVADeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Articole similare
Achizitii de la un prestator din stat tert. Ce tratament privind TVA-ul si impozitul se aplica?Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabilePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVATVA - Factura platita - marfa nesositaComisia Europeana a respins taxarea inversa in sectorul alimentarUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
SAF-T contribuabili mijlocii. Obligatia pentru depunerea D406 incepe din 1 ianuarie 2023SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Returnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVACesiune contract de leasing sau vanzare mijloc fix catre o persoana fizica. Implicatii fiscaleUltimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaArticole similare
ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraRata de impozitare a profiturilor isi arata adevaratul chipANAF a intocmit noi formulare de inspectie fiscalaModificari importante la ANAF: Inspectorii fiscali, eliminati din ecuatie!Ultimele articole
Toamna se numara constatarile contraventionaleComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010Articole similare
RO e-Transport: Care sunt categoriile de vehicule care fac obiectul monitorizarii in sistem?SERVICII achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?Inchiderea exercitiului financiar - alte noutati de la 01.01.2011MONOGRAFII contabile pentru SRL-uri: compensatia la energia electrica (OUG 118/2021) si reducerea la pretul benzinei (OUG 106/2022)Recuperare TVA combustibil UEUltimele articole
Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si SERVICIIlor agricole cu TVA 11%Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru SERVICIIle aferente lunii IULIEPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"