InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Dec. 2020 Exclusiv
Societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, detine un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice (utilizare mixta). Acest autoturism a fost supus unor lucrari de diagnoza auto pentru care s-a primit o factura cu valoarea zero de la un service auto platitor de tva.
Factura primita a fost astfel intocmita:- La prima pozitie: diagnoza auto (500 lei/fara tva);
-A 2 a pozitie: reducere (100%)
- 500 lei/ fara tva.
Avand in vedere ca auto este utilzat in regim mixt care vor fi inregistrarile contabile, respectiv tratamentul fiscal din punct de vedere al tva-ului, impozitului pe profit ? Multumesc!
Raspunsul specialistului:
Potrivit prevederilor art. 25, alin. (3), lit. l) din Codul fiscal, cheltuielile direct atribuibile vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care nu depaseste 3.500 kg si care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta societatii sunt deductibile in limita a 50%.
Cand se determina rezultatul fiscal al perioadei, aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile a cheltuielilor aferente autovehiculului respectiv, se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente taxei pe valoarea adaugata, adica se aplica si asupra taxei pe valoarea adaugata pentru care nu s-a acordat drept de deducere.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Practic, mai intai se aplica deducere limitata asupra TVA si apoi se aplica limitarea de 50% asupra cheltuielii totale care include si partea din valoarea TVA nedeductibila.
In normele metodologice se precizeaza ca in cadrul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate supuse limitarii fiscale se cuprind toate sumele cum sunt: impozitele locale, asigurarea obligatorie de raspundere civila auto, inspectiile tehnice periodice, rovinieta, chiriile etc., inclusiv cele privind diagnoza auto a componentelor electronice de la bordul masinii.
In cazul in care societatea opteaza pentru deducerea cheltuielilor in limita procentului de 50%, atunci nu mai are obligatia sa intocmeasca foi de parcurs pentru justificarea utilizarii autovehiculului.
Concret, valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind lucrarile de diagnoza aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, in cazul in speta, in care aceasta are valoarea zero, este tot zero. Nu exista cheltuieli nedeductibile deoarece societatea nu a inregistrat in evidenta contabila cheltuieli cu prestarea de servicii.
Discountul acordat de prestator pe factura intocmita a corectat tariful prestarii, acesta devenind zero.
In evidenta contabila nu se efectueaza nicio inregistrare.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TRATAMENT FISCAL in cazul unei achizitii a unui bun de catre o persoana neinregistrata in scopuri de TVATVA dedusa pentru bunuri aport in natura la capitalul social. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Tichete cadou de pana in 300 lei, acordate angajatilor de sarbatori. Aceste sume sunt impozabile?Drepturi de proprietate intelectuala platite in 2018. Care este tratamentul contabil si fiscal?Tratamentul fiscal al veniturilor din cedarea folosintei bunurilor bunurilorUltimele articole
Achizitie intracomunitara. TRATAMENT FISCAL TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare sub plafon. TRATAMENT FISCAL util firmelor cu cod special de TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. TRATAMENT FISCALCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscal
Mai multe articole despre tratament fiscal
Articole similare
DEDUCERE CHELTUIELI protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Deducerea combustibilului si TVA aferenta: cand NU se faceDeducerea cheltuielilorDeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAUltimele articole
DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificImpozit pe profit. Deduceri sponsorizariFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultDeductibilitate cheltuieli la determinarea impozitului pe profitDiscount primit de PFA - calculul impozitului pe venit
Mai multe articole despre deducere cheltuieli
Articole similare
S-a renuntat la norma RCA care pastra reducerile comerciale sub 10%Impozitare TVA. Reglementari contabileAutofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Factura discount. Cum inregistram factura emisa de client?Legislatie contabila, modificari majore: Ordinul 3.055 si 1.752Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDocumente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde REDUCERI COMERCIALEMicrointreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020REDUCERI COMERCIALE acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?
Mai multe articole despre reduceri comerciale
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
