InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Dec. 2020 Exclusiv
Societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, detine un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice (utilizare mixta). Acest autoturism a fost supus unor lucrari de diagnoza auto pentru care s-a primit o factura cu valoarea zero de la un service auto platitor de tva.
Factura primita a fost astfel intocmita:- La prima pozitie: diagnoza auto (500 lei/fara tva);
-A 2 a pozitie: reducere (100%)
- 500 lei/ fara tva.
Avand in vedere ca auto este utilzat in regim mixt care vor fi inregistrarile contabile, respectiv tratamentul fiscal din punct de vedere al tva-ului, impozitului pe profit ? Multumesc!
Raspunsul specialistului:
Potrivit prevederilor art. 25, alin. (3), lit. l) din Codul fiscal, cheltuielile direct atribuibile vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care nu depaseste 3.500 kg si care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta societatii sunt deductibile in limita a 50%.
Cand se determina rezultatul fiscal al perioadei, aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile a cheltuielilor aferente autovehiculului respectiv, se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente taxei pe valoarea adaugata, adica se aplica si asupra taxei pe valoarea adaugata pentru care nu s-a acordat drept de deducere.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Practic, mai intai se aplica deducere limitata asupra TVA si apoi se aplica limitarea de 50% asupra cheltuielii totale care include si partea din valoarea TVA nedeductibila.
In normele metodologice se precizeaza ca in cadrul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate supuse limitarii fiscale se cuprind toate sumele cum sunt: impozitele locale, asigurarea obligatorie de raspundere civila auto, inspectiile tehnice periodice, rovinieta, chiriile etc., inclusiv cele privind diagnoza auto a componentelor electronice de la bordul masinii.
In cazul in care societatea opteaza pentru deducerea cheltuielilor in limita procentului de 50%, atunci nu mai are obligatia sa intocmeasca foi de parcurs pentru justificarea utilizarii autovehiculului.
Concret, valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind lucrarile de diagnoza aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, in cazul in speta, in care aceasta are valoarea zero, este tot zero. Nu exista cheltuieli nedeductibile deoarece societatea nu a inregistrat in evidenta contabila cheltuieli cu prestarea de servicii.
Discountul acordat de prestator pe factura intocmita a corectat tariful prestarii, acesta devenind zero.
In evidenta contabila nu se efectueaza nicio inregistrare.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Plata arendei in natura. Ce TRATAMENT FISCAL aplicam?TRATAMENT FISCAL TVA pentru servicii de transport marfa - client externTichete cadou acordate salariatilor. TRATAMENT FISCALDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVASalariati in domeniul constructiilor. TRATAMENT FISCAL pentru cadourile de peste 300 lei acordate cu ocazia PasteluiUltimele articole
Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. TRATAMENT FISCALTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024
Mai multe articole despre tratament fiscal
Articole similare
Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariCand stabilim deductibilitatea cheltuielilor cu marfa in cazul unui PFA?DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificPFA. DEDUCERE CHELTUIELI cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursDEDUCERE CHELTUIELI cu franciza. Cum procedam in ce priveste facturarea?Ultimele articole
Operatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVADeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultDeductibilitate cheltuieli la determinarea impozitului pe profitDiscount primit de PFA - calculul impozitului pe venit
Mai multe articole despre deducere cheltuieli
Articole similare
Impozitare TVA. Reglementari contabileREDUCERI COMERCIALE acordate. Cum tratam discountul?Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Documente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde REDUCERI COMERCIALELegislatie contabila, modificari majore: Ordinul 3.055 si 1.752Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020REDUCERI COMERCIALE acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!
Mai multe articole despre reduceri comerciale
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
