Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate castiga in instanta un proces cu un client, iar in urma deciziei judecatoresti, clientul achita datoria, penalitatile aferente si cheltuielile de judecata. In urma incasarii sumelor restante, societatea stinge datoria, factureaza penalitatile si inregistreaza cheltuielile de judecata direct pe vanzari. Vom stabili astfel daca aceste cheltuieli de judecata sunt purtatoare de TVA si daca ar fi trebuit facturate catre client.
Solutia consultantului:
Avand in vedere faptul ca obligatia suportarii cheltuielilor de judecata cade in sarcina clientului conform hotararii judedcatoresti definitive si irevocabile, consider ca valoarea acestora urmeaza acelasi tratament fiscal aplicabil penalitatilor. Astfel, valoarea cheltuielilor de judecata nu intra in baza de impozitare a TVA, motiv pentru care nu trebuie colectata TVA conform prevederilor art. 137, alin. 3, lit. b) conform caruia:
"Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: …..sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate."
Prin natura lor, cheltuielile de judecata nu reprezinta pentru firma dvs. o prestare de servicii astfel incat operatiunea sa fie impozabila d.p.d.v. al TVA. Pentru a fi impozabila d.p.d.v. al TVA, operatiunea trebuie sa indeplineasca patru conditii cumulative mentionate la articolul 126, alineatul 1:
1. operatiunea sa fie o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuata cu plata;
2. locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor sa fie considerat in Romania, conform articolului 132 sau 133;
3. livrarea bunurilor sau prestarea serviciului sa fie realizata de o persoana impozabila care actioneaza ca atare;
4. livrarea bunurilor si prestarea serviciilor sa fie rezultatul desfasurarii unei activitati economice ;
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Practic, recuperarea cheltuielilor de judecata nu reprezinta o prestare de servicii in cadrul desfasurarii unei activitati economice.
In alta ordine de idei, trebuie sa aveti in vedere faptul ca nu este obligatorie emiterea facturii pentru penalitati si cheltuieli de judecata, dar nici nu se interzice emiterea acesteia. Totusi, daca se intocmeste o factura, aceasta trebuie emisa fara TVA, cu mentiunea "cf. art. 137 alin. 3, lit. b).
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.36 din 5 din 7 voturi
Articole similare
OUG 40/2015 privind gestionarea financiara a fondurilor europene pentru perioada de programare 2014-2020Noutati legislatie Fiscala 10-14 noiembrie 2008 - Monitorul OficialContribuabilii dezactivati de Fisc si drepturile lorTaxa auto: se-ngroasa gluma pentru autoritatile romane?Venituri din penalitati si CHELTUIELI DE JUDECATA. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitUltimele articole
Achitare CHELTUIELI DE JUDECATA. Cum se procedeaza cu TVA-ul dedus?Noutati legislative anuntate recent de ANAFRecuperare CHELTUIELI DE JUDECATA pentru care nu s-a colectat TVATVA pe tranzactii imobiliare: piata asteapta raspunsul UEArticole similare
Norme actuale ANAF: Solutia fiscala individuala anticipataMunca prin agent de munca temporara VS. Contract „clasic†de munca pe perioada determinataProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraDepreciere creanta. Solutia pentru un client in insolventaDocumentar fiscal: Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscaleUltimele articole
TOT ce trebuie sa stie firmele despre clauza de neconcurenta. Clarificari ITMEvitati amenzi de pana la 4.000 lei! 36 de proceduri contabile de actualitate va salveaza la orice control ANAFExport de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireOUG 43/2023 a modificat Codul Muncii. 3 schimbari importanteCodul Muncii, modificat. 3 schimbari importante au fost introduse prin OUG 42/2023Articole similare
Declaratia 394: este optionala furnizarea CNPComunicat: ASF a finalizat o prima etapa in PROCESul de restructurare si reorganizare institutionalaNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IINoutati Legislatie Fiscala 27 - 31 iulie 2009 - Monitorul OficialAnaliza: Taxa Auto, incalcarea tratatelor constitutive. Un cazUltimele articole
ITM: Infomatii utile pentru angajat si angajator, cu privire la perioada de probaFormularul c801 – Ghidul CompletImportant pentru firme! Masuri de protectie pe timp de caniculaCe trebuie sa stie firmele despre protectia maternitatii la locul de muncaProiect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleArticole similare
Factura de PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Zoom fiscal: Penalitatea de nedeclarare in anul 2016Actualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea II.2)Beneficiezi de scutirea de PENALITATI daca aplici corect OG 30 din 2011Studiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileUltimele articole
Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFControale antifrauda. Inspectorii au stabilit un prejudiciu de peste 10 milioane lei in domeniul tranzactiilor cu monede virtualeActe normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateArticole similare
Vanzare imobil de catre o persoana fizica. Regim TVAUn nou proiect MFP modifica unele reguli privind TVA-ul si incapacitatea de plataContract de creditare. Ce regim de TVA se aplica pentru serviciile prestate?Livrare autoturism. Regimul TVAVanzarea de bunuri second-hand si in regim de consignatie. Ce diferente exista?Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"