InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 01 Mar. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei societati care a emis in 2010 o factura de penalitati catre un client penttu neplata la termen. In urma recuperarii creantei de la acesta, societatea nu a somat in niciun fel clientul la plata penalitatilor, neactionandu-l in instanta. In 2012, asociatii hotarasc stornarea facturii de penalitati emise in 2010.
Vom vedea astfel daca este corecta stornarea pe seama contului 7581 in rosu in anul 2012, stornarea pe seama rezultatului reportat 2010 sau daca este obligatorie constituirea unui provizion pentru clienti incerti cu deductibilitate 30%, clientul neaflandu-se in insolventa sau faliment in 2012 (dat fiind faptul ca respectivul venit a fost impozitat in anul 2010).
Solutia consultantului:
Din punct de vedere economic, este o decizie de management daca se storneaza aceasta penalitate de intarziere, renuntandu- se la ea, caz in care vom prezenta implicatiile fiscale sau nu se renunta la penalitate si atunci se poate constitui un provizion pentru clienti rai platnici.
In cazul in care societatea dvs decide anularea penalitatii, situatia este reglementata de norma de aplicare pentru art. 19 din Codul fiscal, regasita la pct. 14^2 din HG 44/2004, ce stabileste ca venitul din anularea unei penalitati se reflecta in veniturile anului in care s-a anulat penalitatea, adica in anul 2012.
Daca societatea dvs decide sa nu anuleze aceasta penalitate, este evident ca la intocmirea situatiilor financiare anuale, riscul de a nu incasa creanta din penalitate este major si pentru intreaga creanta.
Astfel, din punct de vedere contabil, pentru a se respecta imaginea fidela, veti constitui un provizion in procent de 100% asupra creantei pe care societatea estimeaza ca nu o va incasa.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examen Consultant Fiscal 2024
Din punct de vedere fiscal, acest provizion este deductibil in procent de 30% din valoarea venitului facturat, conform art. 22 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal.
Pentru a se putea exercita deducerea, trebuiesc indeplinite si celelalte conditii stabilite de temeiul normativ mai sus amintit, respectiv au trecut mai mult de 270 de zile de la scadenta, creanta nu este garantata si creanta nu provine de la un client afiliat societatii dvs.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
M.Of. 855 a publicat ordinul privind reducerea penalitatilor pentru persoane fizicePlata defalcata TVA se amana pentru 1 ianuarie 2018. Ce propuneri uluitoare face MFPZoom fiscal: Ordonanta privind acordarea unor facilitati fiscale a fost publicata in Monitorul OficialConditii anulare dobanzi, penalitati si alte accesorii. Studiu de cazIn atentia celor cu datorii restante catre bugetul general consolidat la data de 30 septembrie 2015
Mai multe articole despre anulare penalitati
Articole similare
Vanzare imobile in rate in regim propriu. Obligatiile societatii vanzatoareNu uita de obligatiile declarative privind schimbarea sau mentinerea perioadei fiscale la TVACe cheltuieli putem deduce in cazul personalului detasat?Aspecte privind livrarea intracomunitara de vinuri. Cum procedam pentru produsele accizabile?Operatiuni triunghiulare: Firma din Romania in calitate de cumparator revanzatorUltimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?
Mai multe articole despre HG 44/2004
Articole similare
Ce tratament contabil si fiscal aplicam pentru clientii incerti?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Ce trebuie sa stim despre legislatia aferenta?Impozit pe veniturile microintreprinderilor. Luam in calcul si veniturile din diferente de curs valutar?PROVIZIOANE pentru garantii. Care va fi tratamentul fiscal?Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliCum se scad din evidenta creantele neincasatePROVIZIOANE pentru bonusuri anuale. Regim fiscal
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
Penalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Marfuri lipsa pe timpul transportului. Cum gestionam TVA-ul?Marfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Ce iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelFACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Ultimele articole
FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaCe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieTotul despre factura. Factura electronica sau pe hartie
Mai multe articole despre factura de penalitati
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
