InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Aug. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea verde a contabilitatii 2026
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF propune un nou model de formular pentru Fisa capacitatii de cazare (Proiect de Ordin)Noutati legislative cu explicatii oferite de autoritatile din domeniu. Ce acte normative sunt importante?Corectarea facturilor din proprie initiativaCe contributii sociale datoreaza in 2014 persoanele care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor?Santier de constructii in PoloniaUltimele articole
Inchirierea unui spatiu comercial catre o societate nerezidenta: regimul TVA, optiunile de facturare si obligatiile ambelor parti[GHID complet] Agentie de turism. Regim TVA, calcul plafon de scutire/micro si obligativitate casa de marcat/POSDeducerea TVA dupa mai multi ani. Cum se exercita dreptul pentru o factura de achizitie neinregistrataFactura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVAVinzi mai multe imobile ca persoana fizica? Cand desfasori activitate economica in sensul TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. Factura din afara UETVA la achizitii intracomunitare care urmeaza unui import de bunuriLivrare intracomunitara de bunuri. Regim TVAActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileControl de audit financiar la o firma cu activitate de TRANSPORT in comun. Cum se verifica evidenta contabilaUltimele articole
TVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corectScutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorExamenul de consultant fiscal 2026: cum te asiguri ca stapanesti inclusiv cele mai dificile grile de TVACartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma
Mai multe articole despre transport
Articole similare
Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Penalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatiePenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaUltimele articole
E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTotul despre factura. Factura electronica sau pe hartieFACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Anulare penalitati clienti | Constituire provizioaneCe iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidel
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
AJUSTARE TVA marfa pe stoc. Cum procedam la deducerea TVA?AJUSTARE TVA ca urmare a iesirii din evidenta platitorilor de TVA. Cum procedam?Ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala. Cum procedam?AJUSTARE TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?Deducere TVA pentru achizitie intracomunitara de marfuriUltimele articole
AJUSTARE TVA vanzare autoturism. Calcul si monografie contabilaMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCreante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + ajustarea TVA-uluiPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025
Mai multe articole despre ajustare TVA
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
