InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Aug. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
Examen Consultant Fiscal 2025
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF adapteaza procedura de inregistrare pentru aplicarea unor regimuri speciale si pentru declararea TVACum aplicam scutirea de impozit pe salarii pentru activitati de creare programe calculator?Vaneaza Fiscul in mod ilegal? Aplicarea TVA la drepturile de autor nu respecta legeaMaterial ANAF: Cum se face inregistrarea in SPV a persoanelor fizice si ce servicii au la dispozitie contribuabiliiAprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursareUltimele articole
Plafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-ului
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
TVA aferenta. Achizitii prestari servicii din AustriaServiciile turistice ar putea avea parte de o reducere a TVAZoom fiscal: Instructiuni de aplicare a scutirilor de taxa pe valoare adaugataAmenzi de aproximativ 10.000.000 de lei aplicate pentru nerespectarea prevederilor Legii 55/2020Norme privind deducerea TVA la achizitiile auto facute de PFAUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeAchizitii intracomunitare. Declararea TRANSPORTului in D300 si D390Codul UIT pentru persoane fizice. Cand este necesar si cand nuE-TRANSPORT: Pana pe 31 decembrie 2025 NU vor fi aplicate amenzi pentru lipsa GPS
Mai multe articole despre transport
Articole similare
MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatiePenalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Ce iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelAnulare penalitati clienti | Constituire provizioanePenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaUltimele articole
E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Totul despre factura. Factura electronica sau pe hartieFACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
Firma in insolventa si plan de reorganizare. Se face ajustarea de TVA?Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVAAjustarea in cazul bunurilor imobile. Exercitarea dreptului de deducere. Pro-rataAjustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Amenajare spatiu inchiriat si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?Ultimele articole
Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililor
Mai multe articole despre ajustare TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
