InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Aug. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Manual de politici contabile - Stick USB
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF propune Formularul 700 pentru modificarea obligatiilor fiscale din vectorul fiscalPrestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Miercuri, 20 iulie 2022, termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAnaliza zilei: Atentie la cifra de afaceri pentru depasirea plafonului pentru aplicarea regimului de scutire de TVASPLIT TVA: Ce se intampla cu Retururile catre client persoana fizica plata cash, precum si retur plata card?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonule-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneMajorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025Foaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Noul Cod fiscal in 2014: Ce modificari au intrat in vigoare de la 1 ianuarie?Deplasari interne si externe. Documente justificative si legislatia in vigoare pentru E-TRANSPORT si E-FacturaNoul Guvern: Reducerea CAS-ului, probabil in maiNorme actuale: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturismeNoutati Legislatie Fiscala 24 martie - 30 martieUltimele articole
e-TRANSPORT si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru TRANSPORTul de persoaneTollRo. Noua taxa de drum pentru TRANSPORTatori, cu aplicabilitate din 2026Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la achizitii de bunuriE-TRANSPORT vs E-TVA: Cum gestionam neconcordantele
Mai multe articole despre transport
Articole similare
Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVACe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Totul despre factura. Factura electronica sau pe hartieUltimele articole
Penalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Penalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Anulare penalitati clienti | Constituire provizioaneCe iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidel
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
Documentar fiscal: TVA la transferul de activeAJUSTARE TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Minus de inventar. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu TVA?Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAServicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?Ultimele articole
Platitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Platitor de TVA. Conditii, documente si AJUSTARE TVA pentru trecere la neplatitor de TVAActivitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!
Mai multe articole despre ajustare TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
