InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Aug. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFIn atentia contribuabililor: Precizari privind asistenta prin emailOPANAF 3737/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a persoanelor impozabile se modifica (proiect de Ordin)Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.De ce nu se sustine cresterea cotei uniceUltimele articole
Decont precompletat RO e-TVA si bonuri fiscale: cum tratezi diferenteleRadierea din sistemul TVA la incasare. Procedura completaStabilirea si modificarea perioadei fiscale a TVA - TOT ce trebuie sa stiiRambursarea TVA: Procedura completa[Ghid Complet] Procedura de inregistrare pentru aplicarea sistemului TVA la incasare
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Titlul VI Capitolul VDiscrepantele in economie continua: deficit in crestereCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiLivrare de bunuri din alt stat cu instalare intr-un imobil din Romania. Se considera non-transfer?Controale ITM: Ce neconformitati au identificat inspectorii la inceput de martie 2023?Ultimele articole
TRANSPORT alternativ - Uber/Bolt: Bacsisurile si bonusurile se iau in calculul plafonului de TVA?TVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscalie-TRANSPORT. Lista produselor cu risc fiscal ridicat este modificata in 2026?Metode moderne de plata in domeniul TRANSPORTurilor. Este obligatoriu un POS pentru fiecare vehicul?Declaratia 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026
Mai multe articole despre transport
Articole similare
Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
FACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Totul despre factura. Factura electronica sau pe hartieCe iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPenalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Ultimele articole
FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieAnulare penalitati clienti | Constituire provizioane
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
Documentar fiscal: TVA la transferul de activeAJUSTARE TVA marfa pe stoc. Cum procedam la deducerea TVA?Hala de fabricatie. AJUSTARE TVAOrdin ANAF nr. 640 din 2012 - formular Declaratie 307 - AJUSTARE TVABunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
AJUSTARE TVA vanzare autoturism. Calcul si monografie contabilaMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCreante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + ajustarea TVA-uluiPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025
Mai multe articole despre ajustare TVA
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
