InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Aug. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Regim TVA pentru silozuriNoi propuneri din partea Finantelor si explicatii privind plata defalcata TVA/split TVAE-Factura: Facturile emise de asociatiile de proprietari se transmit in sistem?ANAF: Rambursare TVA octombrie si deconturile care au facut exceptieTrecere la perioada fiscala luna calendaristica ca urmare a unei achizitii intracomunitare de bunuri. Depunerea D394Ultimele articole
Controale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
PIB a crescut cu 1,7% in trimestrul intaiCodul fiscal 2011 - Titlul VIAnulare inregistrare in scopuri de TVA. Conditii de solicitare a scoaterii din evidentaCodul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul I - Dispozitii generaleMicrointreprindere. Cum se scot din gestiune bunuri nevandabile si documentele necesare in aceasta situatieUltimele articole
TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025e-TRANSPORT in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?
Mai multe articole despre transport
Articole similare
Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
FACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieAnulare penalitati clienti | Constituire provizioaneMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaUltimele articole
Penalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaTotul despre factura. Factura electronica sau pe hartieCe iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidel
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
Masina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?AJUSTARE TVA. Cum procedam in caz de faliment?Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!AJUSTARE TVA de la 1 ianuarie 2013 | Stocuri degradateDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: AJUSTARE TVA. Modificari 2019Ultimele articole
Platitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Platitor de TVA. Conditii, documente si AJUSTARE TVA pentru trecere la neplatitor de TVAActivitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!
Mai multe articole despre ajustare TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
