Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Marfuri lipsa pe timpul transportului. Cum gestionam TVA-ul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Impozit pe veniturile microintreprinderilor 2013 | Conditii de aplicareFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiTermen limita pentru schimbarea perioadei fiscale in cazul achizitiilor intracomunitareCe avize sunt necesare pentru executarea constructiilor sau desfiintarea lor?TVA la incasare. Ce facem cu facturile neincasate inainte de anularea la cerere a codului de TVA?Ultimele articole
Formularele pentru somajul tehnic au fost modificate! Vezi modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundereKurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaREMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092MFP clarifica conditiile de aplicare a scutirii de TVA pentru anumite operatiuni
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti si TVA. Cum se aplica pentru achizitia de servicii publicitare?Atentie la elementele obligatorii incluse in facturi din 2013Noutati legislatie fiscala 1-5 iunie - Monitorul OficialOrdinul MT nr. 497/2015 modifica emiterea certificatelor tehnice pentru vehiculele rutiere care efectueaza TRANSPORT rutier international de marfuri pentru acordarea si utilizarea autorizatiilor CEMTJustificarea scutirii de TVA in cazul livrarilor intracomunitare. Cum procedam?Ultimele articole
Kurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta TRANSPORTul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaMFP clarifica conditiile de aplicare a scutirii de TVA pentru anumite operatiuniOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataPersoanele fizice pot beneficia de o reducere de 10% la plata anuala integrala a impozitului pe cladiri, terenuri si mijloace de TRANSPORT
Mai multe articole despre transport
Articole similare
MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieAnulare penalitati clienti | Constituire provizioanePenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaTotul despre factura. Factura electronica sau pe hartieMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Ultimele articole
FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAFACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Ce iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidel
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
AJUSTARE TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?AJUSTARE TVA la investitie intr-un spatiu inchiriat. Ce procedura urmam?Studiu de caz: AJUSTARE TVA pentru autovehiculAJUSTARE TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Minus de inventar. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu TVA?Ultimele articole
AJUSTARE TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentClient in procedura de faliment. Regim declarativ si AJUSTARE TVA. Studiu de cazInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)
Mai multe articole despre ajustare TVA

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"