InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Aug. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Dauna totala pe parcursul transportului. Cum facturam si cum deducem cheltuiala cu marfa deteriorata?Reducerea CAS ar trebui facuta dupa consultarea mediului de afaceriDeducerea TVA pentru facturi din luni anterioare. Solutii contabileNoi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVAServicii legate de un bun imobilUltimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din Romania
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Plata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?TVA - ComisionarProtejati-va de controalele demarate de Fisc!Transfer de bunuri in alt stat membru. Facem preluarea in decontul de TVA?Ajutor de minimis. Cum gestionam TVA-ul?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmePiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorDecontare TRANSPORT angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibil
Mai multe articole despre transport
Articole similare
Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?
Mai multe articole despre marfuri lipsa
Articole similare
FACTURA DE PENALITATI. Tratament TVAAnulare penalitati clienti | Constituire provizioaneCe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatiePenalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Ce iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelUltimele articole
E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Totul despre factura. Factura electronica sau pe hartieFACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?
Mai multe articole despre factura de penalitati
Articole similare
Scoatere din inventar a unor obiecte lipsa din gestiune: Ajustare negativa TVA deductibilaAjustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiMarfuri lipsa din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Ajustarea TVA in cazul iesirii prin optiune din sfera TVA si modificarea cotei standard de TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Sinteza Ordin ANAF nr. 640 privind Declaratia 307 si ajustarea TVAUltimele articole
Mijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabili
Mai multe articole despre ajustare TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
