Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza mai jos cazul in care s-a emis in luna iulie catre transportator, pentru o lipsa de marfa pe timpul transportului, o factura de penalitati fara TVA. In loc sa se ajusteze TVA-ul dedus initial, s-a colectat TVA prin autofactura. Vom vedea cum se poate regla situatia din punct de vedere contabil si fiscal si daca se va anuala autofactura, urmand sa se storneze 635 = 4427 si sa se inregistreze 635 = 4426.
Solutia consultantului:
Daca potrivit contractului incheiat intre societatea de transport si societatea beneficiara, societatea de transport este obligata sa-l despagubeasca pe beneficiar pentru contravaloarea bunurilor constate lipsa pe timpul transportului, suma respectiva constituie o despagubire acordata pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale (respectiv a contractului de transport).
Potrivit art. 137 alin.(3) lit. b) din Codul fiscal, aceste sume nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Incepand cu 01 ianuarie 2013 au fost abrogate prevederile art. 128 alin. (4) litera d) si art. 128 alineatul (8) literele a)-c) cu privire la bunurile lipsa din gestiune. Ca urmare a acestor modificari, nu se mai considera ca are loc o livrare de bunuri asimilata atunci cand se constata lipsa unor bunuri din gestiune, insa, pentru aceste bunuri se va ajusta deducerea initiala a TVA in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru marfurile constatate lipsa pe timpul transportului societatea trebuie sa efectueze ajustarea taxei deductibile. Astfel, societatea va anula autofactura emisa, va corecta inregistrarea efectuata (635 = 4427 in rosu) si va efectua ajustarea taxei deductibile conform art. 148 din Codul fiscal.
Ajustarea taxei deductibile (taxa care a fost platita furnizorului) se inregistreaza prin formula contabila:
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
635 = 4426
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Veniturile din cedarea folosintei bunurilor. Cum gestionam plata contributiilor?Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul vanzarii unui mijloc fix sub valoarea ramasa neamortizataRectificarea bugetara 2019: Creditele bugetare ale fiecarui Minister. Bani mai putini la Educatie, Cercetare, Agricultura si TransporturiUn nou formular pentru decontul de TVA (300)Elemente esentiale ale Registrului Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Risc de frauda fiscala: Hotararea CJUE privind TVA la import aplicata a posterioriMasuri pentru scaderea evaziunii fiscale in cazul produselor energetice. Vezi noile prevederiAchizitie de bunuri din alt stat si lipsa dovezii TRANSPORTului. Cum se declara achizitia intracomunitara?Indemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?MFP: Legislatia nationala in domeniul TVA este favorabila societatilor de leasingUltimele articole
TOT ce trebuie sa stii despre delegare: ce este, pentru cat timp poate fi dispusa si cand inceteazaANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Sunt verificate masurile pentru protectia angajatilor in perioada cu temperaturi extremeOrdin de deplasare. Ce trebuie sa contina documentul pentru deplasarile in tara si in strainatateE-TRANSPORT: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025Articole similare
Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Cum ajustam TVA-ul dedus pentru MARFURI LIPSA procurate prin achizitii intracomunitare?MARFURI LIPSA din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Livrare intracomunitara si MARFURI LIPSA pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Articole similare
FACTURA DE PENALITATI din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Penalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaFACTURA DE PENALITATI. Tratament TVACe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieCe iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelUltimele articole
Marfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Totul despre factura. Factura electronica sau pe hartieAnulare penalitati clienti | Constituire provizioaneArticole similare
Casare marfuri si produse finite. Cand se pot deduce cheltuielile si cum procedam la ajustarea TVA?Vanzarea unui imobil. In ce conditii ajustam TVA?Control FISC 2018 – Tot ce trebuie sa stii despre problemele privind TVAClient intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVACum diferentiem din punct de vedere fiscal notiunea de ajustare de cea de regularizare a TVA?Ultimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabila![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"