Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul de mai jos, avem ca punct de pornire societatea A care importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta, iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar, marfa fiind ulterior receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile neconforme sa emita un credit-note in luna urmatoare. La date emiterii credit-note-ului, pentru defecte de calitate, bunurile nu mai erau pe stoc intrasera deja in procesul de productie.
1. Care sunt notele contabile de operare pentru credit-note?
2. Cum procedam cu TVA-ul aferent credit-note avand in vedere ca s-a achitat TVA in vama pentru intreaga marfa si TVA-ul aferent credit-note nu va mai fi recuperat de societatea A? Exista obligativitatea ajustarii TVA de la achizitie pe cheltuiala nedeductibila?
1.Practic, Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Din pacate, nefacandu-se vama pentru aceasta factura, TVA aferent nu se poate recupera. Veti inregistra Credit Note:
401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Sau, in cazul in care Credit Note reprezinta o despagubire conform contractului, si nu o reducere pentru defecte de calitate, pe baza Credit Note intocmiti dvs. o factura de penalitati :
401 = 7581 (venitri care vor veni in contrapartida cheltuielilor inregistrate la distrugerea sau consumul stocurilor necorespunzatoare)

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Reflectarea in contabilitate a operatiunii se face in functie de fondul sau economic si de prevederile contractuale.
2. Nu este necesar sa ajustati TVA aferenta marfurilor rebutate:
daca ati considerat ca sunt necorespunzatoare calitativ si aveti dovada distrugerii stocului
Normele metodologice de aplicare a art. 304 din Codul fiscal :
"(10) In sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are obligatia ajustarii taxei deductibile in cazul bunurilor de natura celor prevazute la alin. (1) distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator, in situatii cum ar fi, de exemplu, urmatoarele, dar fara a se limita la acestea:(...)
d)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate si pentru care se face dovada distrugerii;
- daca le-ati reclasificat ca altfel de stocuri si le-ati utilizat in productie (spuneti in enunt “bunurile nu mai erau pe stoc, intrasera deja in procesul de productie").
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleSocietate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVAAJUSTARE TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?AJUSTARE TVA client lichidat pe Legea 31/1990. Cum procedam?Schimbare destinatie punct de lucru. Cum ajustam TVA?Ultimele articole
Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorArticole similare
Preturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEIMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Declaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilUltimele articole
Inregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Articole similare
TVA CREDIT-NOTE. Obligatii declarativeCredit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Care sunt conditiile la facturarea unei reduceri de pret?Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Ultimele articole
Inregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Ambalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin CREDIT-NOTE. Cum declaram in decont?Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Inregistrare Credit NoteArticole similare
Modificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Documentar fiscal: Masuri de simplificare la aplicarea TVASeminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Masurile de simplificare la TVA . Ce operatiuni au tratament special?Ultimele articole
Angajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utileNedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Angajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Tratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareArticole similare
Leasing INREGISTRARI CONTABILE. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ce INREGISTRARI CONTABILE face o societate care aplica TVA la incasare?Va fi TVA-ul deductibil pentru unele cheltuieli aferente unei sali de protocol?Achizitii intracomunitare de bunuri. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"