Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul de mai jos, avem ca punct de pornire societatea A care importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta, iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar, marfa fiind ulterior receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile neconforme sa emita un credit-note in luna urmatoare. La date emiterii credit-note-ului, pentru defecte de calitate, bunurile nu mai erau pe stoc intrasera deja in procesul de productie.
1. Care sunt notele contabile de operare pentru credit-note?
2. Cum procedam cu TVA-ul aferent credit-note avand in vedere ca s-a achitat TVA in vama pentru intreaga marfa si TVA-ul aferent credit-note nu va mai fi recuperat de societatea A? Exista obligativitatea ajustarii TVA de la achizitie pe cheltuiala nedeductibila?
1.Practic, Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Din pacate, nefacandu-se vama pentru aceasta factura, TVA aferent nu se poate recupera. Veti inregistra Credit Note:
401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Sau, in cazul in care Credit Note reprezinta o despagubire conform contractului, si nu o reducere pentru defecte de calitate, pe baza Credit Note intocmiti dvs. o factura de penalitati :
401 = 7581 (venitri care vor veni in contrapartida cheltuielilor inregistrate la distrugerea sau consumul stocurilor necorespunzatoare)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Reflectarea in contabilitate a operatiunii se face in functie de fondul sau economic si de prevederile contractuale.
2. Nu este necesar sa ajustati TVA aferenta marfurilor rebutate:
daca ati considerat ca sunt necorespunzatoare calitativ si aveti dovada distrugerii stocului
Normele metodologice de aplicare a art. 304 din Codul fiscal :
"(10) In sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are obligatia ajustarii taxei deductibile in cazul bunurilor de natura celor prevazute la alin. (1) distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator, in situatii cum ar fi, de exemplu, urmatoarele, dar fara a se limita la acestea:(...)
d)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate si pentru care se face dovada distrugerii;
- daca le-ati reclasificat ca altfel de stocuri si le-ati utilizat in productie (spuneti in enunt “bunurile nu mai erau pe stoc, intrasera deja in procesul de productie").
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Iata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorMarfuri lipsa din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleAJUSTARE TVA pentru stocuri de marfaInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Ultimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaArticole similare
Declaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiInregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ultimele articole
IMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Articole similare
TVA CREDIT-NOTE. Obligatii declarativeVicii de calitate pe care le constata la produsele facturateAmbalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Inregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Care sunt conditiile la facturarea unei reduceri de pret?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin CREDIT-NOTE. Cum declaram in decont?Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Articole similare
Modificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariTaxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Angajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Reguli TVA in 2013 | Taxare inversa in cazul masurilor de simplificareAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareUltimele articole
Angajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utileNedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Tratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Vanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Aplicarea taxarii inverse si regimul de TVA. Noi explicatii oferite de FinanteArticole similare
Tratament TVA pentru contract de asociere in participatieTratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Aplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"