Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul de mai jos, avem ca punct de pornire societatea A care importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta, iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar, marfa fiind ulterior receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile neconforme sa emita un credit-note in luna urmatoare. La date emiterii credit-note-ului, pentru defecte de calitate, bunurile nu mai erau pe stoc intrasera deja in procesul de productie.
1. Care sunt notele contabile de operare pentru credit-note?
2. Cum procedam cu TVA-ul aferent credit-note avand in vedere ca s-a achitat TVA in vama pentru intreaga marfa si TVA-ul aferent credit-note nu va mai fi recuperat de societatea A? Exista obligativitatea ajustarii TVA de la achizitie pe cheltuiala nedeductibila?
1.Practic, Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Din pacate, nefacandu-se vama pentru aceasta factura, TVA aferent nu se poate recupera. Veti inregistra Credit Note:
401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Sau, in cazul in care Credit Note reprezinta o despagubire conform contractului, si nu o reducere pentru defecte de calitate, pe baza Credit Note intocmiti dvs. o factura de penalitati :
401 = 7581 (venitri care vor veni in contrapartida cheltuielilor inregistrate la distrugerea sau consumul stocurilor necorespunzatoare)

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Cartea Verde a Contabilitatii

Examen Consultant Fiscal 2025
Reflectarea in contabilitate a operatiunii se face in functie de fondul sau economic si de prevederile contractuale.
2. Nu este necesar sa ajustati TVA aferenta marfurilor rebutate:
daca ati considerat ca sunt necorespunzatoare calitativ si aveti dovada distrugerii stocului
Normele metodologice de aplicare a art. 304 din Codul fiscal :
"(10) In sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are obligatia ajustarii taxei deductibile in cazul bunurilor de natura celor prevazute la alin. (1) distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator, in situatii cum ar fi, de exemplu, urmatoarele, dar fara a se limita la acestea:(...)
d)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate si pentru care se face dovada distrugerii;
- daca le-ati reclasificat ca altfel de stocuri si le-ati utilizat in productie (spuneti in enunt “bunurile nu mai erau pe stoc, intrasera deja in procesul de productie").
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Provizion si AJUSTARE TVA. Cum procedam?Lipsuri materiale imputabile. Cum facem ajustarea de TVA?Servicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?PFA. AJUSTARE TVA in caz de scoatere din evidenteProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriUltimele articole
Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorArticole similare
Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilInregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Declaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiUltimele articole
IMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Articole similare
Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ambalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Care sunt conditiile la facturarea unei reduceri de pret?Inregistrare Credit NoteValoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin CREDIT-NOTE. Cum declaram in decont?Ultimele articole
Inregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?TVA CREDIT-NOTE. Obligatii declarativeArticole similare
Masuri de simplificare pentru deseuriMasurile de simplificare la TVA . Ce operatiuni au tratament special?Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Tratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Angajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Ultimele articole
Angajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utileAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Aplicarea taxarii inverse si regimul de TVA. Noi explicatii oferite de FinanteMasuri de simplificare la TVA. Ce categorii de operatiuni exista?Articole similare
TVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Consignatie produse spre vanzare. Ce INREGISTRARI CONTABILE si ce documente justificative intocmim?Aplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Cum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Incasari din vanzari. Cum gestionam operatiunile din casa de marcat?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"