Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul de mai jos, avem ca punct de pornire societatea A care importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta, iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar, marfa fiind ulterior receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile neconforme sa emita un credit-note in luna urmatoare. La date emiterii credit-note-ului, pentru defecte de calitate, bunurile nu mai erau pe stoc intrasera deja in procesul de productie.
1. Care sunt notele contabile de operare pentru credit-note?
2. Cum procedam cu TVA-ul aferent credit-note avand in vedere ca s-a achitat TVA in vama pentru intreaga marfa si TVA-ul aferent credit-note nu va mai fi recuperat de societatea A? Exista obligativitatea ajustarii TVA de la achizitie pe cheltuiala nedeductibila?
1.Practic, Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Din pacate, nefacandu-se vama pentru aceasta factura, TVA aferent nu se poate recupera. Veti inregistra Credit Note:
401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Sau, in cazul in care Credit Note reprezinta o despagubire conform contractului, si nu o reducere pentru defecte de calitate, pe baza Credit Note intocmiti dvs. o factura de penalitati :
401 = 7581 (venitri care vor veni in contrapartida cheltuielilor inregistrate la distrugerea sau consumul stocurilor necorespunzatoare)

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Reflectarea in contabilitate a operatiunii se face in functie de fondul sau economic si de prevederile contractuale.
2. Nu este necesar sa ajustati TVA aferenta marfurilor rebutate:
daca ati considerat ca sunt necorespunzatoare calitativ si aveti dovada distrugerii stocului
Normele metodologice de aplicare a art. 304 din Codul fiscal :
"(10) In sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are obligatia ajustarii taxei deductibile in cazul bunurilor de natura celor prevazute la alin. (1) distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator, in situatii cum ar fi, de exemplu, urmatoarele, dar fara a se limita la acestea:(...)
d)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate si pentru care se face dovada distrugerii;
- daca le-ati reclasificat ca altfel de stocuri si le-ati utilizat in productie (spuneti in enunt “bunurile nu mai erau pe stoc, intrasera deja in procesul de productie").
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Documentar fiscal: Ajustarea bazei de impozitare. Operatiuni efectuate inaintea anularii codului de TVAInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Iata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorCel mai bun ghid de contabilitate pentru incepatori!Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaUltimele articole
Platitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Platitor de TVA. Conditii, documente si AJUSTARE TVA pentru trecere la neplatitor de TVAActivitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!Articole similare
Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilInregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Declaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ultimele articole
IMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Articole similare
Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Vicii de calitate pe care le constata la produsele facturateInregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Ultimele articole
Ambalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Care sunt conditiile la facturarea unei reduceri de pret?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin CREDIT-NOTE. Cum declaram in decont?Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Inregistrare Credit NoteArticole similare
Masuri de simplificare la aplicarea TVAAngajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Vanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Documentar fiscal: Masuri de simplificare la aplicarea TVABuletin informativ: Masuri de simplificare la aplicarea TVAUltimele articole
Angajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utileNedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Tratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareAplicarea taxarii inverse si regimul de TVA. Noi explicatii oferite de FinanteArticole similare
Retur utilaje. TVA. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac si cum procedam pentru mai multe situatii privind anularea contractului?Achizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Marfa in custodie. Facturare pe masura vanzarii. Cum procedam?Studiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiAnaliza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentareUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"