Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul de mai jos, avem ca punct de pornire societatea A care importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta, iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar, marfa fiind ulterior receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile neconforme sa emita un credit-note in luna urmatoare. La date emiterii credit-note-ului, pentru defecte de calitate, bunurile nu mai erau pe stoc intrasera deja in procesul de productie.
1. Care sunt notele contabile de operare pentru credit-note?
2. Cum procedam cu TVA-ul aferent credit-note avand in vedere ca s-a achitat TVA in vama pentru intreaga marfa si TVA-ul aferent credit-note nu va mai fi recuperat de societatea A? Exista obligativitatea ajustarii TVA de la achizitie pe cheltuiala nedeductibila?
1.Practic, Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Din pacate, nefacandu-se vama pentru aceasta factura, TVA aferent nu se poate recupera. Veti inregistra Credit Note:
401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Sau, in cazul in care Credit Note reprezinta o despagubire conform contractului, si nu o reducere pentru defecte de calitate, pe baza Credit Note intocmiti dvs. o factura de penalitati :
401 = 7581 (venitri care vor veni in contrapartida cheltuielilor inregistrate la distrugerea sau consumul stocurilor necorespunzatoare)

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Reflectarea in contabilitate a operatiunii se face in functie de fondul sau economic si de prevederile contractuale.
2. Nu este necesar sa ajustati TVA aferenta marfurilor rebutate:
daca ati considerat ca sunt necorespunzatoare calitativ si aveti dovada distrugerii stocului
Normele metodologice de aplicare a art. 304 din Codul fiscal :
"(10) In sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are obligatia ajustarii taxei deductibile in cazul bunurilor de natura celor prevazute la alin. (1) distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator, in situatii cum ar fi, de exemplu, urmatoarele, dar fara a se limita la acestea:(...)
d)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate si pentru care se face dovada distrugerii;
- daca le-ati reclasificat ca altfel de stocuri si le-ati utilizat in productie (spuneti in enunt “bunurile nu mai erau pe stoc, intrasera deja in procesul de productie").
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Ajustarea sumei TVA deduse pentru bunuri defecte. Cum procedam?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: AJUSTARE TVA. Modificari 2019AJUSTARE TVA stoc expirat. Cum procedam fara a colecta TVA?Cum facem ajustarea TVA pentru o societate cu activitate suspendata?Ultimele articole
AJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAArticole similare
Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilCe reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEInregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?IMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Declaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiUltimele articole
Preturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Articole similare
Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin CREDIT-NOTE. Cum declaram in decont?Inregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Impozitare TVA. Reglementari contabileVicii de calitate pe care le constata la produsele facturateCredit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Ultimele articole
Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ambalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Care sunt conditiile la facturarea unei reduceri de pret?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Articole similare
Modificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariMasuri de simplificare la aplicarea TVAMasurile de simplificare la TVA . Ce operatiuni au tratament special?Tratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Masuri de simplificare la TVA. Ce categorii de operatiuni exista?Ultimele articole
Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Angajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Aplicarea taxarii inverse si regimul de TVA. Noi explicatii oferite de FinanteArticole similare
Transport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Inventarierea stocului de marfa: INREGISTRARI CONTABILE la ajustarea TVA. Completare D300Inregistrari marfa lipsa la receptie. Tratament TVACalcul impozit pe venit pentru trimestrul I 2014. Cum se calculeaza baza de impozitare?Firma in insolventa. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?Ultimele articole
Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Contabilitatea unui complex hotelier. INREGISTRARI CONTABILE specifice, utile oricarui contabilMicrointreprinderi HORECA 2023: Ce firme si de cand trebuie sa tina cont de plafonul de 500.000 euro?Firme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraSAF-T in 2023: Pot fi depuse declaratii rectificative pentru D406 in sistem? Daca da, care este termenul limita?
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"