Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul de mai jos, avem ca punct de pornire societatea A care importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta, iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar, marfa fiind ulterior receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile neconforme sa emita un credit-note in luna urmatoare. La date emiterii credit-note-ului, pentru defecte de calitate, bunurile nu mai erau pe stoc intrasera deja in procesul de productie.
1. Care sunt notele contabile de operare pentru credit-note?
2. Cum procedam cu TVA-ul aferent credit-note avand in vedere ca s-a achitat TVA in vama pentru intreaga marfa si TVA-ul aferent credit-note nu va mai fi recuperat de societatea A? Exista obligativitatea ajustarii TVA de la achizitie pe cheltuiala nedeductibila?
1.Practic, Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Din pacate, nefacandu-se vama pentru aceasta factura, TVA aferent nu se poate recupera. Veti inregistra Credit Note:
401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Sau, in cazul in care Credit Note reprezinta o despagubire conform contractului, si nu o reducere pentru defecte de calitate, pe baza Credit Note intocmiti dvs. o factura de penalitati :
401 = 7581 (venitri care vor veni in contrapartida cheltuielilor inregistrate la distrugerea sau consumul stocurilor necorespunzatoare)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Reflectarea in contabilitate a operatiunii se face in functie de fondul sau economic si de prevederile contractuale.
2. Nu este necesar sa ajustati TVA aferenta marfurilor rebutate:
daca ati considerat ca sunt necorespunzatoare calitativ si aveti dovada distrugerii stocului
Normele metodologice de aplicare a art. 304 din Codul fiscal :
"(10) In sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are obligatia ajustarii taxei deductibile in cazul bunurilor de natura celor prevazute la alin. (1) distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator, in situatii cum ar fi, de exemplu, urmatoarele, dar fara a se limita la acestea:(...)
d)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate si pentru care se face dovada distrugerii;
- daca le-ati reclasificat ca altfel de stocuri si le-ati utilizat in productie (spuneti in enunt “bunurile nu mai erau pe stoc, intrasera deja in procesul de productie").
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Vanzare cladire achzitionata in 1991. Cum facem ajustarea TVA?Cum diferentiem din punct de vedere fiscal notiunea de ajustare de cea de regularizare a TVA?Studiu de caz: AJUSTARE TVARecuperare TVA platita la bugetul de statAJUSTARE TVA si vanzare apartament. Care e procedura conform noului Cod fiscal?Ultimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaArticole similare
IMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEDeclaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiInregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilUltimele articole
Preturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Articole similare
Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin CREDIT-NOTE. Cum declaram in decont?TVA CREDIT-NOTE. Obligatii declarativeCredit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Inregistrare Credit NoteUltimele articole
Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Inregistrare credit note. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Ambalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Care sunt conditiile la facturarea unei reduceri de pret?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Articole similare
TVA. Operatiuni interne supuse taxarii inverseProduse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileDocumentar fiscal: Masuri de simplificare la aplicarea TVATratamentul fiscal al cheltuielilor facute in perioada investitiilorNedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Ultimele articole
Angajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utileAngajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Tratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Articole similare
Regimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handTratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e monografia contabila?Lichidare microintreprindere: Obligatiile asociatului unic si declaratiile care trebuie depuseVanzare titluri de participareAnulare cod TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"