InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem un import din China in urma caruia s-au detectat mai multe articole defecte. S-a contactat furnizorul strain s-a efectuat un Quality Complain si firma romana a obtinut un credit note pentru respectivele repere. Vom vedea cum trebuie contabilizat acest credit note care nu a mai trecut prin vama deoarece nu se mai fac importuri prin acest furnizor. Societatea romana a beneficiat de acest credit note doar pe valoare drept un discount datorita calitatii defectuoase a reperelor. Pe de alta parte, furnizorul nu a dorit ridicarea pe cheltuiala proprie a acestor repere insa s-a gasit o societate care ar putea achizitiona si reconditiona aceste repere insa pretul de vanzare acceptat de catre cumparator este sub pretul de achizitie a reperelor. Vom vedea daca se poate face in baza raportului de calitate emis furnizorului o reducere de pret, precum si ce implicatii exista.
Credit-note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. Veti inregistra Credit-Note, astfel:401 = 609 cu valoarea reducerii primite.
Avand in vedere ca aceste articole sunt necorespunzatoare din punct de vedere calitatativ, in cazul vanzarii sub pretul de achizitie, nu exista implicatii fiscale.
Mai mult si in cazul in care aceste produse vor fi distruse , cheltuiala cu scaderea din gestiune va deductibila in baza prevederilor art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, potrivit caruia NU sunt deductibile: cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, precum si taxa pe valoarea adaugata aferenta, daca aceasta este datorata potrivit prevederilor titlului VII.
Aceste cheltuieli sunt deductibile pentru cazul in care stocurile/mijloacele fixe amortizabile se inscriu in oricare dintre urmatoarele situatii/conditii:
1. au fost distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a altor cauze de forţa majora, in conditiile stabilite prin norme;
2. au fost incheiate contracte de asigurare;
3. au fost degradate calitativ si se face dovada distrugerii;
4. au termen de valabilitate/expirare depasit, potrivit legii;
Mijloace fixe 2022 Manual actualizat Legislatie explicata Studii de caz
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
In aceasta situatie, nu se ajusteaza nici taxa pe valoarea adaugata dedusa , asa dupa cum se prevede la art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal respectiv pct.78 alin. (10) lit. d) din Normele metodologice de aplicare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
INREGISTRARE CREDIT NOTEInregistrari contabile credit note si casare produseArticole similare
Preturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilIMPORT MARFA in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Ce reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Ultimele articole
Declaratie INTRASTAT IMPORT MARFA din afara ComunitatiiArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalCaz practic: Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Ce obligatii fiscale se impun pentru asociat si administrator nerezident?Titlul III Capitolul IIIProcedura recuperarii TVA platita in alte state membre ale UEUltimele articole
De cand se aplica noile prevederi aduse de OG 16/2022 privind facilitatile acordate in domeniul constructiilor?Preturile de vanzare cu amanuntul NU vor mai fi declarate pe suport hartie. Va fi modificat titlul VIII din Legea 227/2015Implicatii fiscale privind desfasurarea de activitati cu cod CAEN 5610 si 5630Ce modificari a adus OG 16/2022 pentru plata CAS si CASS in cazul CIM-urilor part-time sau cu norma intreagaElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Articole similare
CREDIT NOTE. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?TVA credit-note. Obligatii declarativeImpozitare TVA. Reglementari contabileTVA - Ajustarea bazei de impozitareReduceri acordate clientilor externi. TVA la incasareUltimele articole
Reduceri financiare. Reglementari contabile si TVAPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Bunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"
