Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In urmatorul studiu de caz, avem o firma care importa marfa din Olanda si vrea sa o vanda direct din Olanda catre clienti din UE (Polonia). E obligata firma sa aiba un reprezentant fiscal in Olanda? Facturile catre clientii din Polonia se fac cu taxare inversa la coloana de TVA?
Din cele prezentate reiese ca societatea realizeaza un import de bunuri in Olanda, urmat apoi de o livrare intracomunitara de bunuri din Olanda in Polonia.
In ambele situatii, locul operatiunilor este in Olanda - statul membru unde bunurile sunt puse in libera circulatie (art. 132^2 alin. 1 din Codul fiscal) si unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau transportul pe teritoriul comunitar (art. 132 alin. 1 lit. a din Codul fiscal).
Pentru import societatea nu este obligata sa se inregistreze in scop de TVA in Olanda, putand opta pentru inregistrare, daca legislatia fiscala olandeza are prevederi asemanatoare art. 153 alin. 4 lit. a din Codul fiscal. In schimb, in temeiul legislatiei echivalente art. 153 alin. 5 lit. b din Codul fiscal, societatea ar fi obligata sa se inregistreze in scop de TVA pentru livrarea intracomunitara de bunuri din Olanda in Polonia. Inregistrarea se poate direct sau prin reprezentant fiscal, in temeiul legislatiei echivalente art. 153 alin. 6 din Codul fiscal.
In cazul importului, deoarece este urmat de o livrare intracomunitara, societatea poate beneficia de scutirea de TVA in temeiul legislatiei echivalente art. 142 alin. 1 lit. l din Codul fiscal (art. 143 lit. d din Directiva 2006/112/CE).
Precizam ca nu cunoastem modul in care Olanda a transpus in propria-i legislatie fiscala prevederile de detaliu ale Directivei 2006/112/CE si, in consecinta, pentru clarificarea regimului TVA aplicabil operatiunilor respective si conditiile in care se face inregistrarea in scop de TVA in acest stat trebuie sa va adresati autoritatilor fiscale olandeze.
Deoarece nu este indeplinita conditia cu privire la locul operatiunilor (art. 126 alin. 1 lit. b, respectiv art. 126 alin. 2 din Codul fiscal) cele doua operatiuni nu sunt impozabile in Romania. In facturile catre clientii din Polonia se poate face mentiunea ”taxare inversa” conform art. 155 alin. 19 lit. m din Codul fiscal ori o trimitere la art. 226 alin. 11 din Directiva 2006/112/CE conform art. 155 alin. 19 lit. l din Codul fiscal. Operatiunile se vor reflecta in decontul de TVA 300 depus in Romania la rd. 26 (import Olanda) si la rd. 3 (livrarea intracomunitara Olanda-Polonia).
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Importul de bunuri. OBLIGATII TVAOBLIGATII TVA pentru 2012Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Ce OBLIGATII TVA apar la vanzarea terenurilor?Ce OBLIGATII TVA in ce priveste o achizitie intracomunitara de bunuri second-handUltimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaServicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVASocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAPrestatare servicii IT pentru client non-UE. OBLIGATII TVA si impozit pe venitArticole similare
Contracte de cercetare finantate din fonduri europene. Regimul TVAScutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Achizitie matrite pe teritoriul comunitar. Cum facturam si cum se poate recupera TVA-ul?Cum facem dovada la transport LIVRARE INTRACOMUNITARAOperatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Declaratii fiscale cu termen la 6, respectiv 10 noiembrie. Ce obligatii indeplinim?Ce obligatii de plata apar in cazul unui contract de lohn? Norme operatiune pluripartitaCine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorCodul fiscal 2011 - Titlul IIIBunuri expirate. Colectam TVA?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Societate nerezidenta. Cum rambursam TVA-ul aferent achizitiilor din Romania?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Evitarea dublei impuneri: Impozit pe venit redeventa retinut in BulgariaTVA - Registrul nontransferurilorLeasing personal si incheiere contract. In ce conditii beneficiarul nu plateste TVA?Ultimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariE-FACTURA: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o FACTURA incarcata in SPVE-FACTURA: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemE-FACTURA. Ce trebuie sa contina un bon fiscal echivalent unei facturi simplificateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"