InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Iun. 2019 Exclusiv
In studiul de caz prezentat astazi vom specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate de unul dintre cititorii nostri: "O societate cu rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, factureaza in Japonia servicii IT. Ce obligatii are in sfera TVA si a impozitului pe venit?"
Raspunsul specialistului
In calitate de prestator de servicii care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici "din Codul fiscal, prestatorul din Romania nu are obligatii de inregistrare in scopuri de TVA, nici in regim normal, conform prevederilor art. 316, dar nici in regim special, conform prevederilor art. 317. Obligatia de inregistrare in scopuri de TVA va interveni la depasirea cifrei de afaceri de 300.000 lei/an formata din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile.
Serviciile IT se incadreaza in categoria servciilor electronice, asa cum sunt definite prin art. a alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal "28. serviciile furnizate pe cale electronica includ, in special, serviciile prevazute in Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare;"
In relatia cu un partener stabilit in afara teritoriului Romaniei, serviciile electronice sunt neimpozabile in Romania deoarece locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, chiar daca, serviciile sunt prestate efectiv la sediul activitatii economice din Romania a prestatorului din Romania. Practic, sunt aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. In factura emisa, prestatorul din Romania, inscrie doua mentiuni cu privire la baza legala a operatiunii, respectiv Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
- art. 310 alin. (1);
- neimpozabil in RO, art. 278 alin. (1).
Pentru serviciile astfel facturate, prestatorul din Romania trebuie sa organizeze doar jurnalul pentru vanzari, astfel incat sa determine momentul de la care intervine obligatia inregistrarii in regim normal conform prevederior art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal "(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza: ....... b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;"
In ceea ce priveste impozitul pe venituri persoane juridice nerezidente, prestatorul din Romania trebuie sa puna la dispozitia beneficiarului de servicii din Japonia certificatul de rezidenta fiscala din Romania pentru a evita retinerea la sursa a impozitului de catre platitorul de venit. In relatia cu un partener din Japonia sunt aplicabile prevederile Decretului nr. 213 din 5 iulie 1976 pentru ratificarea Conventiei dintre Republica Socialista Romania si Japonia pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit, semnata la Tokio la 12 februarie 1976.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Prestatare servicii IT pentru client non-UE. Obligatii TVA si impozit pe venit":
Rating:
Nota: 4.13 din 5 din 8 voturi
Rating:
Nota: 4.13 din 5 din 8 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura SERVICII IT. Inregistrari contabileFirmele de buna credinta, cele mai afectate de masurile de combatere a fraudei de TVA (sondaj)SERVICII IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAE-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?Cifra de afaceri pentru TVA. Cand poate anula ANAF inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereAchizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVAOperatiuni cu drept de deducere si fara drept de deducere pentru TVA. Regim mixt. Pro-rata
Mai multe articole despre servicii it
Articole similare
Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAServicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVAImport marfa in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce OBLIGATII TVA apar?Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Obligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiUltimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaPrestare servicii electronice: Ce OBLIGATII TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAImportul de bunuri. OBLIGATII TVACare sunt obligatiile TVA ale persoanelor impozabile nestabilite in UE care presteza servicii electronice?
Mai multe articole despre obligatii tva
Articole similare
PFA, calcul venit net anual impozabil. Cum se scade suma reprezentand contravaloarea casei de marcatImpozitul pe veniturile microintreprinderilor este optional incepand cu data de 1 ianuarie 2023Precizari ANAF referitoare la depunerea Declaratiei unice in vederea acordarii bonificatiilor. Ce trebuie sa stie contribuabiliiTrecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Monografie contabila pentru acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit. OUG 99/2020Ultimele articole
D100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleFirme care NU mai sunt microintreprinderi in 2024. Cand pot reveni la acest regim fiscal?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaScutiri la impozitul pe venit in domenul IT. Vezi cele 7 conditii cumulative necesareCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratii
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
Garantiile de buna executieCota de 5% pentru livrarea de constructii. Explicatii Irina DumitrescuCheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012CCF propune modificarea legislatiei privind operatiunile triunghiulareDistribuire dividende in 2022, cu plata ulterioara a acestora. Ce cota de impozit se aplica?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Tichete de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscal
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
