InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Iun. 2019 Exclusiv
In studiul de caz prezentat astazi vom specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate de unul dintre cititorii nostri: "O societate cu rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, factureaza in Japonia servicii IT. Ce obligatii are in sfera TVA si a impozitului pe venit?"
Raspunsul specialistului
In calitate de prestator de servicii care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici "din Codul fiscal, prestatorul din Romania nu are obligatii de inregistrare in scopuri de TVA, nici in regim normal, conform prevederilor art. 316, dar nici in regim special, conform prevederilor art. 317. Obligatia de inregistrare in scopuri de TVA va interveni la depasirea cifrei de afaceri de 300.000 lei/an formata din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile.
Serviciile IT se incadreaza in categoria servciilor electronice, asa cum sunt definite prin art. a alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal "28. serviciile furnizate pe cale electronica includ, in special, serviciile prevazute in Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare;"
In relatia cu un partener stabilit in afara teritoriului Romaniei, serviciile electronice sunt neimpozabile in Romania deoarece locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, chiar daca, serviciile sunt prestate efectiv la sediul activitatii economice din Romania a prestatorului din Romania. Practic, sunt aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. In factura emisa, prestatorul din Romania, inscrie doua mentiuni cu privire la baza legala a operatiunii, respectiv Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
- art. 310 alin. (1);
- neimpozabil in RO, art. 278 alin. (1).
Pentru serviciile astfel facturate, prestatorul din Romania trebuie sa organizeze doar jurnalul pentru vanzari, astfel incat sa determine momentul de la care intervine obligatia inregistrarii in regim normal conform prevederior art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal "(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza: ....... b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;"
In ceea ce priveste impozitul pe venituri persoane juridice nerezidente, prestatorul din Romania trebuie sa puna la dispozitia beneficiarului de servicii din Japonia certificatul de rezidenta fiscala din Romania pentru a evita retinerea la sursa a impozitului de catre platitorul de venit. In relatia cu un partener din Japonia sunt aplicabile prevederile Decretului nr. 213 din 5 iulie 1976 pentru ratificarea Conventiei dintre Republica Socialista Romania si Japonia pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit, semnata la Tokio la 12 februarie 1976.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cifra de afaceri pentru TVA. Cand poate anula ANAF inregistrarea in scopuri de TVA?SERVICII IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereAchizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVAFactura SERVICII IT. Inregistrari contabileUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?E-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?Operatiuni cu drept de deducere si fara drept de deducere pentru TVA. Regim mixt. Pro-rataFirmele de buna credinta, cele mai afectate de masurile de combatere a fraudei de TVA (sondaj)
Mai multe articole despre servicii it
Articole similare
Prestari servicii. OBLIGATII TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEVerifica daca te incadrezi la plata TVAObligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiImport marfa in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce OBLIGATII TVA apar?Importul de bunuri. OBLIGATII TVAUltimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaServicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVASocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAPrestare servicii electronice: Ce OBLIGATII TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre obligatii tva
Articole similare
Noutati privind Spatiul Privat Virtual. Ce declaratii puteti depune prin SPV?Firma fara salariati la 31 decembrie 2023. Daca angajeaza in 30 de zile, isi poate pastra statutul de microintreprindere?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Prevederile noului Cod fiscal 2016 pentru cei care obtin venituri din activitati independenteDizolvare urmata de lichidare. Cand se depune D100? Cum calculam impozitul?Ultimele articole
Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorIMPOZIT PE VENIT. Cine NU plateste impozit in 2025 + un studiu de caz utilGhid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru aceste cheltuieli?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
TVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Implicatiile fiscale ale constatarii plusului la inventarTratament TVA pentru efectuarea cheltuielilor sociale incadrate in plafonImpozitul pe profit: Ce obligatii declarative si de plata apar la fuziunea prin absorbtie?OUG 35/2019: Declaratia Unica va putea fi depusa si pe suport hartieUltimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medical
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
