InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Iun. 2019 Exclusiv
In studiul de caz prezentat astazi vom specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate de unul dintre cititorii nostri: "O societate cu rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, factureaza in Japonia servicii IT. Ce obligatii are in sfera TVA si a impozitului pe venit?"
Raspunsul specialistului
In calitate de prestator de servicii care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici "din Codul fiscal, prestatorul din Romania nu are obligatii de inregistrare in scopuri de TVA, nici in regim normal, conform prevederilor art. 316, dar nici in regim special, conform prevederilor art. 317. Obligatia de inregistrare in scopuri de TVA va interveni la depasirea cifrei de afaceri de 300.000 lei/an formata din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile.
Serviciile IT se incadreaza in categoria servciilor electronice, asa cum sunt definite prin art. a alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal "28. serviciile furnizate pe cale electronica includ, in special, serviciile prevazute in Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare;"
In relatia cu un partener stabilit in afara teritoriului Romaniei, serviciile electronice sunt neimpozabile in Romania deoarece locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, chiar daca, serviciile sunt prestate efectiv la sediul activitatii economice din Romania a prestatorului din Romania. Practic, sunt aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. In factura emisa, prestatorul din Romania, inscrie doua mentiuni cu privire la baza legala a operatiunii, respectiv Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
- art. 310 alin. (1);
- neimpozabil in RO, art. 278 alin. (1).
Pentru serviciile astfel facturate, prestatorul din Romania trebuie sa organizeze doar jurnalul pentru vanzari, astfel incat sa determine momentul de la care intervine obligatia inregistrarii in regim normal conform prevederior art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal "(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza: ....... b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;"
In ceea ce priveste impozitul pe venituri persoane juridice nerezidente, prestatorul din Romania trebuie sa puna la dispozitia beneficiarului de servicii din Japonia certificatul de rezidenta fiscala din Romania pentru a evita retinerea la sursa a impozitului de catre platitorul de venit. In relatia cu un partener din Japonia sunt aplicabile prevederile Decretului nr. 213 din 5 iulie 1976 pentru ratificarea Conventiei dintre Republica Socialista Romania si Japonia pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit, semnata la Tokio la 12 februarie 1976.
Cartea verde a contabilitatii 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Majorare plafon TVA la 395.000 lei, conform OG 22/2025. EXEMPLU concret de aplicare pentru firmePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereSERVICII IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAOperatiuni cu drept de deducere si fara drept de deducere pentru TVA. Regim mixt. Pro-rataFactura SERVICII IT. Inregistrari contabileUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?E-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?Achizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVAFirmele de buna credinta, cele mai afectate de masurile de combatere a fraudei de TVA (sondaj)Cifra de afaceri pentru TVA. Cand poate anula ANAF inregistrarea in scopuri de TVA?
Mai multe articole despre servicii it
Articole similare
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Importul de bunuri. OBLIGATII TVAObligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiCe OBLIGATII TVA in ce priveste o achizitie intracomunitara de bunuri second-handPrestari servicii. OBLIGATII TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEUltimele articole
Decont precompletat RO e-TVA si bonuri fiscale: cum tratezi diferenteleAchizitie autoturisme second hand de la persoane fizice din UE: OBLIGATII TVA, autofactura si documente justificativeMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaServicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVASocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVA
Mai multe articole despre obligatii tva
Articole similare
Analiza zilei cu Irina Dumitrescu. Modificarea vectorului fiscal pentru impozitul pe profit-IMPOZIT PE VENITurile microintreprinderilorMonografie contabila pentru acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit. OUG 99/2020Cum se completeaza D100 pentru a declara impozitul retinut la sursa in cazul veniturilor din chiriiStudiu de caz: Diminuarea taxelor in cadrul unui SRL. Platitor TVA si impozit pe profitConcedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Ultimele articole
IMPOZIT PE VENITuri din alte surse. Cota aplicabila + conditii de incadrarePlafon TVA 2025: Ce trebuie sa stii despre plafonul TVA daca ai deschis o firma in 2025Declaratia 700 trebuie depusa pentru scoaterea din evidenta a CAS, CASS si CAMTaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorIMPOZIT PE VENIT. Cine NU plateste impozit in 2025 + un studiu de caz util
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
Comunicat Finante privind Formularul 221Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Sistemul TVA la incasare. Deducerea TVA e posibila cand exista facturi restante?Achizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima ziRegimul fiscal si contabil al transferului de activitate. Cum vinzi o afacere functionala fara TVA?Obligatii la depasirea plafonului de 10.000 de euro pentru achizitii intracomunitare. Ce trebuie NEAPARAT sa stiiAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscali
Mai multe articole despre codul fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
