Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Un SRL platitor de TVA si impozit pe profit doreste sa efectueze prima operatiune de export marfa, in afara UE. Vom vedea care sunt procedurile tehnice care trebuie urmate inaintea si pe parcursul realizarii acestui tip de operatiune (solicitare documente specifice, inscrierea la anumite institutii, obtinere inscrisuriautorizatii specifice etc.).
In situatia unui raspuns afirmativ, vom vedea care e specificarea diferentelor in cazul in care transportul il efectueaza societatea sau clientul (prin mijloace proprii sau firma de transport terta), precum si in cazul in care transportul poate fi auto, feroviar, maritim.
Inainte de a efectua operatiunea de export este necesara obtinerea numarului EORI.
Obtinerea numarului EORI este obligatorie pentru operatorii economici (persoanele care, in cadrul activitatilor lor profesionale, exercita activitati reglementate de legislatia vamala, cum ar fi operatiunile de import, export, tranzit, depozitare, reprezentare, precum si operatiuni prealabile sosirii/plecarii marfurilor care se introduc/scot de pe teritoriul Comunitatii).
Numarul EORI este obligatoriu pentru operatiunile de export- import marfuri.
Pentru prestarea de servicii catre clienti extracomunitari nu este necesara obtinerea numarului EORI.
Codul EORI se obtine de la directiile regionale pentru operatiuni vamale in a caror raza de competenta isi au sediul, companiile solicitante sau in cazuri exceptionale la birourile vamale.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Pentru obtinerea numarului EORI, solicitantul trebuie sa depuna impreuna cu cererea de solicitare, urmatoarele documente prevazute de Ordinul nr. 1554/2009:
- documentele de inregistrare eliberate de autoritatile cu atributii in acest sens;
- certificatul de inregistrare in scopuri de TVA emis de Ministerul Finantelor Publice, dupa caz;
- documentele din care rezulta adresa sediului social sau a domiciliului fiscal actual, dupa caz, in situatia in care aceasta nu corespunde cu cea inscrisa in documentele prevazute la lit. a) si b);
Potrivit prevederilor art. 143 alin (1) lit. a) din Codul Fiscal
sunt scutite de taxa livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau.
De asemenea sunt scutite de taxa potrivit prevederilor art. 143 alin (1) lit b) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau.
Societatea din Romania va emite factura cu TVA 0 cu mentiunea ca persoana obligata la plata TVA este beneficiarul livrarii.
Pe factura se inscrie si mentiunea scutit cu drept de deducere potrivit art. 143 alin (1).
Potrivit prevederilor art. 143 alin(1) lit a) si lit. b) din Codul Fiscal
sunt scutite de taxa:
a) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;
b) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau, cu exceptia bunurilor transportate de cumparatorul insusi si care sunt folosite la echiparea ori alimentarea ambarcatiunilor si a avioanelor de agrement sau a oricarui alt mijloc de transport de uz privat.
Art. 2 din OMFP 2222/2006 prevede ca sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata, in conformitate cu prevederile art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de furnizor sau de alta persoana in contul sau.
Prin persoana care expediaza sau transporta bunuri in afara Comunitatii in contul furnizorului se intelege orice persoana care face transportul.
Scutirea se aplica numai in situatia in care, potrivit prevederilor contractuale dintre furnizor si cumparator, transportul bunurilor in afara Comunitatii este in sarcina furnizorului, care poate face transportul cu mijloace proprii sau poate apela la o alta persoana pentru efectuarea transportului.
Scutirea de taxa prevazuta la art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal
se justifica de catre exportator cu urmatoarele documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;
c) documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
La art. 3 din OMFP 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare se precizeaza ca potrivit prevederilor art. 143 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau. Astfel de livrari au loc in cadrul unor contracte prin care persoana obligata sa transporte bunurile in afara Comunitatii este cumparatorul nestabilit in Romania sau alta persoana in contul sau.
Scutirea de taxa pe valoarea adaugata se justifica de furnizorul care realizeaza livrarea cu documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de client sau in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
Documentele ce justifica scutirea de TVA sunt:
- factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
- unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;
In conditiile in care care societatea romana face dovada ca bunurile au parasit spatiul comunitar aceasta poate beneficia de scutirea prevazuta la art. 143 alin. (1) din Codul fiscal.
In decontul 300 factura emisa se declara la randul 14 - Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere.
In cazul transportului auto proba contractului de transport se face prin scrisoarea de trasura C.M.R.
Scrisoarea de trasura este intocmita in trei exemplare originale, semnate de expeditor si de transportator.
Contractul de transport feroviar este reprezentat de „scrisoarea de trasura internationala tip CIM.
Contractul se incheie intre predator si statia de predare a caii ferate din tara de expeditie, care actioneaza ca reprezentant unic al tuturor cailor ferate participante la transport.
Destinatia exemplarelor:
Scrisoarea de transport aerian AWB ( Air Waybill)se intocmeste in 3 exemplare originale:
• Primul exemplar poarta mentiunea "pentru transportator" (for issuing carrier), este semnat de expeditor si ramane la transportator.
• Al doilea exemplar poarta mentiunea "pentru destinatar" (for consignee), este semnat de expeditor si de transportator, insoteste marfa pana la destinatie si se preda destinatarului.
• Al treilea exemplar poarta mentiunea "pentru expeditor" (for shipper), este semnat de transportator dupa ce acesta a primit marfa si ramane la expeditor.
Scrisoarea de transport aerian se intocmeste in trei exemplare original.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA - Locul livrarii de bunuriExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVALivrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVAOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Tratament fiscal TVA pentru refacturare cheltuieliUltimele articole
TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025e-TRANSPORT in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?Articole similare
Declaratia privind beneficiarii reali. Ghid pentru completarea formularuluiIn atentia solicitantilor de DOCUMENTE portabile A1! Eliberarea rapida poate fi realizata numai in situatia in care dosarul este completSchimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Guvernul a aprobat modificarea legislatiei privind asociatiile de proprietari si condominiulPFA. Deducere cheltuieli cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursUltimele articole
Firma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistDiurna. DOCUMENTE justificative pentru firmele care acorda diurna angajatilorCare este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapidee-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa DOCUMENTElorArticole similare
Declaratia statistica Intrastat pentru anul 2009Articole similare
Obligatii declarative si de plata cu termen luna octombrie 2015Codul Fiscal 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataVanzare cladire. Care este tratamentul TVA care se aplica?Zoom fiscal: Ce trebuie sa stim despre drepturile de proprietate intelectuala in 2016Modificari norme de aplicare a Codului fiscal 2012Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaPersoana neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la achizitia intracomunitara de bunuri?Prevederile exacte referitoare la cota redusa de TVA. Analiza consultantuluiMonografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeFirme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?Ultimele articole
Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroControale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"