Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Un SRL platitor de TVA si impozit pe profit doreste sa efectueze prima operatiune de export marfa, in afara UE. Vom vedea care sunt procedurile tehnice care trebuie urmate inaintea si pe parcursul realizarii acestui tip de operatiune (solicitare documente specifice, inscrierea la anumite institutii, obtinere inscrisuriautorizatii specifice etc.).
In situatia unui raspuns afirmativ, vom vedea care e specificarea diferentelor in cazul in care transportul il efectueaza societatea sau clientul (prin mijloace proprii sau firma de transport terta), precum si in cazul in care transportul poate fi auto, feroviar, maritim.
Inainte de a efectua operatiunea de export este necesara obtinerea numarului EORI.
Obtinerea numarului EORI este obligatorie pentru operatorii economici (persoanele care, in cadrul activitatilor lor profesionale, exercita activitati reglementate de legislatia vamala, cum ar fi operatiunile de import, export, tranzit, depozitare, reprezentare, precum si operatiuni prealabile sosirii/plecarii marfurilor care se introduc/scot de pe teritoriul Comunitatii).
Numarul EORI este obligatoriu pentru operatiunile de export- import marfuri.
Pentru prestarea de servicii catre clienti extracomunitari nu este necesara obtinerea numarului EORI.
Codul EORI se obtine de la directiile regionale pentru operatiuni vamale in a caror raza de competenta isi au sediul, companiile solicitante sau in cazuri exceptionale la birourile vamale.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Pentru obtinerea numarului EORI, solicitantul trebuie sa depuna impreuna cu cererea de solicitare, urmatoarele documente prevazute de Ordinul nr. 1554/2009:
- documentele de inregistrare eliberate de autoritatile cu atributii in acest sens;
- certificatul de inregistrare in scopuri de TVA emis de Ministerul Finantelor Publice, dupa caz;
- documentele din care rezulta adresa sediului social sau a domiciliului fiscal actual, dupa caz, in situatia in care aceasta nu corespunde cu cea inscrisa in documentele prevazute la lit. a) si b);
Potrivit prevederilor art. 143 alin (1) lit. a) din Codul Fiscal
sunt scutite de taxa livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau.
De asemenea sunt scutite de taxa potrivit prevederilor art. 143 alin (1) lit b) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau.
Societatea din Romania va emite factura cu TVA 0 cu mentiunea ca persoana obligata la plata TVA este beneficiarul livrarii.
Pe factura se inscrie si mentiunea scutit cu drept de deducere potrivit art. 143 alin (1).
Potrivit prevederilor art. 143 alin(1) lit a) si lit. b) din Codul Fiscal
sunt scutite de taxa:
a) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;
b) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau, cu exceptia bunurilor transportate de cumparatorul insusi si care sunt folosite la echiparea ori alimentarea ambarcatiunilor si a avioanelor de agrement sau a oricarui alt mijloc de transport de uz privat.
Art. 2 din OMFP 2222/2006 prevede ca sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata, in conformitate cu prevederile art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de furnizor sau de alta persoana in contul sau.
Prin persoana care expediaza sau transporta bunuri in afara Comunitatii in contul furnizorului se intelege orice persoana care face transportul.
Scutirea se aplica numai in situatia in care, potrivit prevederilor contractuale dintre furnizor si cumparator, transportul bunurilor in afara Comunitatii este in sarcina furnizorului, care poate face transportul cu mijloace proprii sau poate apela la o alta persoana pentru efectuarea transportului.
Scutirea de taxa prevazuta la art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal
se justifica de catre exportator cu urmatoarele documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;
c) documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
La art. 3 din OMFP 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare se precizeaza ca potrivit prevederilor art. 143 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau. Astfel de livrari au loc in cadrul unor contracte prin care persoana obligata sa transporte bunurile in afara Comunitatii este cumparatorul nestabilit in Romania sau alta persoana in contul sau.
Scutirea de taxa pe valoarea adaugata se justifica de furnizorul care realizeaza livrarea cu documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de client sau in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
Documentele ce justifica scutirea de TVA sunt:
- factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
- unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;
In conditiile in care care societatea romana face dovada ca bunurile au parasit spatiul comunitar aceasta poate beneficia de scutirea prevazuta la art. 143 alin. (1) din Codul fiscal.
In decontul 300 factura emisa se declara la randul 14 - Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere.
In cazul transportului auto proba contractului de transport se face prin scrisoarea de trasura C.M.R.
Scrisoarea de trasura este intocmita in trei exemplare originale, semnate de expeditor si de transportator.
Contractul de transport feroviar este reprezentat de „scrisoarea de trasura internationala tip CIM.
Contractul se incheie intre predator si statia de predare a caii ferate din tara de expeditie, care actioneaza ca reprezentant unic al tuturor cailor ferate participante la transport.
Destinatia exemplarelor:
Scrisoarea de transport aerian AWB ( Air Waybill)se intocmeste in 3 exemplare originale:
• Primul exemplar poarta mentiunea "pentru transportator" (for issuing carrier), este semnat de expeditor si ramane la transportator.
• Al doilea exemplar poarta mentiunea "pentru destinatar" (for consignee), este semnat de expeditor si de transportator, insoteste marfa pana la destinatie si se preda destinatarului.
• Al treilea exemplar poarta mentiunea "pentru expeditor" (for shipper), este semnat de transportator dupa ce acesta a primit marfa si ramane la expeditor.
Scrisoarea de transport aerian se intocmeste in trei exemplare original.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Livrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVALegea 187/2015 privind aprobarea OUG 6/2015 si modificarea Codului fiscalNoutati in Monitorul Oficial, Partea I numerele 803, 804, 805, 806, 807Livrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand se factureaza si cand se face descarcarea din gestiune?TVA: Vanzari la distanta din Romania in alte state UE – precizari oficiale ANAFUltimele articole
TRANSPORT marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Articole similare
Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Termen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitMetode de stabilire prin estimare a bazei de impunere si instructiuni de aplicareAchizitie autoturism. Deductibilitate cheltuieli si TVATVA platit in vama: regim fiscalUltimele articole
Obtinere NIF nerezidenti. DOCUMENTE de care aveti nevoie pentru a-l obtineFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistDiurna. DOCUMENTE justificative pentru firmele care acorda diurna angajatilorCare este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideArticole similare
Declaratia statistica Intrastat pentru anul 2009Articole similare
Atentie! Primariile blocheaza zeci de mii de conturi ale romanilor care nu si-au platit taxele locale!Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februarieLa 10 octombrie expira termenul pentru unele declaratiiPrestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Prinsa in noul COD FISCAL, cota de TVA de 19% depinde de rectificarea bugetara din iulieUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Ce regim TVA se aplica pentru livrare de bunuri in lant?Industria lemnului solicita reducerea TVA la 20%, de la 1 iunie 2015Codul insolventei continua sa fie in dezbatere publicaSarbatorile aduc surprize deosebite pentru contabili!Factura valoare reziduala. TVAUltimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAF
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



