InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Aug. 2019 Exclusiv
"Un cabinet de audit, platitor de TVA, achizitioneaza un autoturism nou, pentru suma de 40.000 euro plus TVA. Valoare auto este platita prin banca. Care sunt implicatiile privind TVA la inregistrarea achizitiei? Cat din TVA este deductibil? Cum se inregistreaza partea nedeductibila a TVA? Amortizarea lunara este limitata? Se poate deduce integral cheltuiala cu combustibilul, consumabile (combustibil), taxe locale, eventuale reparatiii, anvelope etc. daca se justifica cu foaia de parcurs deplasarile efectuate?"
Raspunsul specialistului
Pentru a putea deduce integral costurile cu autoturismele folosite la calculul impozitului pe profit, precum si a TVA deductibile aferente acestora, o societate are obligatia justificarii utilizarii acestor vehicule cu documente financiar - contabile si prin intocmirea foii de parcurs, care sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs, conform pct. 16 alin. (2) din Normele de aplicare ale art. 25 alin. (3) lit. l) din Codul fiscal. Aceasta obligatie este valabila si in cazul autoturismelor folosite de administratorii ori directorii societatii.
Conform pct. 16 alin. (3) din Normele de aplicare, limitarea fiscala se aplica cheltuielilor direct atribuite unui vehicul, cum sunt: impozitele locale, asigurarea autoturismului, ITP, rovinieta, chirii, partea nedeductibila din TVA, dobanzi, comisioane s.a.
In categoria acestor cheltuieli asupra carora se aplica limitarea fiscala de 50% nu se includ cheltuielile privind amortizarea fiscala a autoturismului, aceasta cheltuiala fiind limitata la valoarea de 1.500 lei/luna, indiferent de gradul de folosinta in cadrul activitatii desfasurate de societate, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, inclusiv pentu ratele la leasing, conform art. 298 din Codul fiscal, se aplica acelasi tratament fiscal ca si cel descris mai sus, cu privire la deductibilitatea cheltuielilor la calculul impozitului pe profit.
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili![GHID COMPLET] Modificari TVA in 2026 in Romania: facilitati si exceptii pentru firme Cotele de TVA valabile in 2026 | Facilitati si plafoane TVA relevante in 2026 In 2026, regimul TVA din Romania este marcat de schimbari importante, ca efect al reformelor...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ce taxe si impozite plateste un PFA in 2026 Impozitul pe venit pentru PFA | Contributiile sociale obligatorii datorate de PFA in 2026 | Alte taxe si obligatii fiscale pentru PFA | Solutii complete pentru PFA In 2026, un PFA...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Cum sa gestionezi corect mijloacele fixe: Ghid practic Gestionarea mijloacelor fixe reprezinta una dintre cele mai complexe si sensibile arii din contabilitatea oricarei firme. De la incadrarea initiala a unui bun pana la amortizare,...citeste mai mult
Eliminati neclaritatile si greselile de interpretare a legislatiei privind cheltuielile cu autovehiculele! Eliminati deducerile incorecte, amenzile si corectiile retroactive aplicate de ANAF, insotite de tot sirul aferent de dobanzi si penalitati! Consultati lucrarea Masina firmei. Activitate Economica vs. Uz Personal. Regim fiscal-contabil. Va scapa de orice stres!
Ghidul este actualizat permanent, conform cu legislatia in vigoare si ofera solutii explicate detaliat. Totodata, este util in activitatea de zi cu zi fiindca identifica principalele situatii in care deducerile sunt aplicate gresit de catre contabili. In plus, abunda in exemple practice, excelente pentru intelegerea subiectului expus. Click AICI pentru detalii si comenzi.
In concluzie, o societate poate deduce integral TVA aferenta, inclusiv taxa pentru ratele de leasing, precum si cheltuielile cu autoturismele, folosite inclusiv de catre administratorii si directorii sai, numai daca justifica utilizarea acestora cu documente financiar-contabile si, in acelasi timp, prezinta foi de parcurs intocmite pentru fiecare autoturism, in caz contrar, respectiv daca nu intocmeste foi de parcurs din care sa rezulte ca autoturismele sunt folosite strict in scopul desfasurarii activitatii firmei, societatea poate deduce TVA si poate considera deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit cheltuielile aferente numai in plafonul de 50% din totalul lor.
Amortizarea fiscala lunara a autoturismelor este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit in limita a 1.500 lei din totalul amortizarii contabile lunare calculate, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal.
Asadar:
- din punct de vedere al impozitului pe profit, societatea va deduce 50% din valoarea cheltuielilor aferente autoturismului (fara a se include si amortizarea autoturismului), conform art.25 alin.(3) lit.l) Cod fiscal,daca din foaia de parcurs intocmita reiese ca au fost efectuate deplasari si in scop personal, iar autoturismul nu este utilizat integral in scopul activitatii economice;
- din punct de vedere al cheltuielii cu amortizarea, se va considera o cheltuiala deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit o valoare in limita a 1.500 lei/luna, conform art.28 alin.(14) Cod fiscal.
- din punct de vedere al TVA deduse, societatea va deduce 50% din valoarea TVA deductibila inregistrata, conform art.298 alin.(1) Cod fiscal, in masura in care, din foaia de parcurs intocmita reiese ca au fost efectuate deplasari si in scop personal, iar autoturismul nu este utilizat integral in scopul activitatii economice.
Daca din foaia de parcurs intocmita pentru acel autoturism, cu completarea tuturor rubricilor mentionate in Codul fiscal (categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs) reiese folosinta integrala in scopul activitatii economice, deductibilitatea cheltuielilor auto si a TVA- ului se va acorda integral.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Facturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Taxa de timbru verde. Pentru ce categorii de produse se aplica si studii de caz practiceTaxare inversa pentru vanzare teren si constructie catre o persoana juridica platitoare de TVADespagubiri primite. Ce tratament privind TVA-ul se aplica?Sistemul TVA la incasare: inregistrarea platii la cursul valutar al furnizorului si la data platiiUltimele articole
TVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre tva deductibila
Articole similare
Cota TVA incepand cu 1 noiembrie 2018 pentru restauranteCe declaratii depunem obligatoriu pana la 25 martie?Noile criterii de selectie contribuabili mari si mijlocii. Oficial ANAFFormularul 398 trebuie transmis pana pe 30 aprilie 2022 chiar daca NU au fost efectuate operatiuniIncludem facturile de avans la determinarea cifrei de afaceri? Calcul plafonUltimele articole
TVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliRetragerea din evidenta platitorilor de TVA prin optiune: Obligatia ajustarii de taxa si declaratii fiscaleJooble si noile tendinte de recrutare pentru specialistii in fiscalitateDeducere TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA locuinte. Care este tratamentul TVA aplicat vanzarii unui imobil in 2026
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Anulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Cum sa inregistrati contabil TVA calculata pentru depasirea cheltuielilor limitate fiscal la determinarea profituluiTratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitFuziune prin absorbtie. Declaratiile pentru societatea absorbanta si pentru societatile absorbiteDeclaratia 112. Cand se depune formularul daca firma are ca vector fiscal trimestrul?Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
