InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Aug. 2019 Exclusiv
"Un cabinet de audit, platitor de TVA, achizitioneaza un autoturism nou, pentru suma de 40.000 euro plus TVA. Valoare auto este platita prin banca. Care sunt implicatiile privind TVA la inregistrarea achizitiei? Cat din TVA este deductibil? Cum se inregistreaza partea nedeductibila a TVA? Amortizarea lunara este limitata? Se poate deduce integral cheltuiala cu combustibilul, consumabile (combustibil), taxe locale, eventuale reparatiii, anvelope etc. daca se justifica cu foaia de parcurs deplasarile efectuate?"
Raspunsul specialistului
Pentru a putea deduce integral costurile cu autoturismele folosite la calculul impozitului pe profit, precum si a TVA deductibile aferente acestora, o societate are obligatia justificarii utilizarii acestor vehicule cu documente financiar - contabile si prin intocmirea foii de parcurs, care sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs, conform pct. 16 alin. (2) din Normele de aplicare ale art. 25 alin. (3) lit. l) din Codul fiscal. Aceasta obligatie este valabila si in cazul autoturismelor folosite de administratorii ori directorii societatii.
Conform pct. 16 alin. (3) din Normele de aplicare, limitarea fiscala se aplica cheltuielilor direct atribuite unui vehicul, cum sunt: impozitele locale, asigurarea autoturismului, ITP, rovinieta, chirii, partea nedeductibila din TVA, dobanzi, comisioane s.a.
In categoria acestor cheltuieli asupra carora se aplica limitarea fiscala de 50% nu se includ cheltuielile privind amortizarea fiscala a autoturismului, aceasta cheltuiala fiind limitata la valoarea de 1.500 lei/luna, indiferent de gradul de folosinta in cadrul activitatii desfasurate de societate, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, inclusiv pentu ratele la leasing, conform art. 298 din Codul fiscal, se aplica acelasi tratament fiscal ca si cel descris mai sus, cu privire la deductibilitatea cheltuielilor la calculul impozitului pe profit.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
Eliminati neclaritatile si greselile de interpretare a legislatiei privind cheltuielile cu autovehiculele! Eliminati deducerile incorecte, amenzile si corectiile retroactive aplicate de ANAF, insotite de tot sirul aferent de dobanzi si penalitati! Consultati lucrarea Masina firmei. Activitate Economica vs. Uz Personal. Regim fiscal-contabil. Va scapa de orice stres!
Ghidul este actualizat permanent, conform cu legislatia in vigoare si ofera solutii explicate detaliat. Totodata, este util in activitatea de zi cu zi fiindca identifica principalele situatii in care deducerile sunt aplicate gresit de catre contabili. In plus, abunda in exemple practice, excelente pentru intelegerea subiectului expus. Click AICI pentru detalii si comenzi.
In concluzie, o societate poate deduce integral TVA aferenta, inclusiv taxa pentru ratele de leasing, precum si cheltuielile cu autoturismele, folosite inclusiv de catre administratorii si directorii sai, numai daca justifica utilizarea acestora cu documente financiar-contabile si, in acelasi timp, prezinta foi de parcurs intocmite pentru fiecare autoturism, in caz contrar, respectiv daca nu intocmeste foi de parcurs din care sa rezulte ca autoturismele sunt folosite strict in scopul desfasurarii activitatii firmei, societatea poate deduce TVA si poate considera deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit cheltuielile aferente numai in plafonul de 50% din totalul lor.
Amortizarea fiscala lunara a autoturismelor este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit in limita a 1.500 lei din totalul amortizarii contabile lunare calculate, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal.
Asadar:
- din punct de vedere al impozitului pe profit, societatea va deduce 50% din valoarea cheltuielilor aferente autoturismului (fara a se include si amortizarea autoturismului), conform art.25 alin.(3) lit.l) Cod fiscal,daca din foaia de parcurs intocmita reiese ca au fost efectuate deplasari si in scop personal, iar autoturismul nu este utilizat integral in scopul activitatii economice;
- din punct de vedere al cheltuielii cu amortizarea, se va considera o cheltuiala deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit o valoare in limita a 1.500 lei/luna, conform art.28 alin.(14) Cod fiscal.
- din punct de vedere al TVA deduse, societatea va deduce 50% din valoarea TVA deductibila inregistrata, conform art.298 alin.(1) Cod fiscal, in masura in care, din foaia de parcurs intocmita reiese ca au fost efectuate deplasari si in scop personal, iar autoturismul nu este utilizat integral in scopul activitatii economice.
Daca din foaia de parcurs intocmita pentru acel autoturism, cu completarea tuturor rubricilor mentionate in Codul fiscal (categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs) reiese folosinta integrala in scopul activitatii economice, deductibilitatea cheltuielilor auto si a TVA- ului se va acorda integral.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Bonuri fiscale cu deductibilitate 50 la suta. Verificarea inregistrarilorInregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?Practici privind vanzarile cu pret redus. Care vor fi implicatiile fiscale si contabile?Inregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteAnularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Ultimele articole
Sumele negative de TVA NU se prescriu.Ce schimba Decizia ICCJ 6/2026 pentru contribuabiliAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Mai multe articole despre tva deductibila
Articole similare
TVA - Transport intracomunitar, exceptie de la aplicarea regulii generaleMasura anularii obligatiilor accesorii poate continua pana la data de 31 ianuarie 2022Avizarea tehnica pentru casele de marcat electronice. Model cerere aviz tehnic 2018Aport de capital. In ce conditii emitem factura?Limba de intocmire a facturiiUltimele articole
Factura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaManualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima ziRegimul fiscal si contabil al transferului de activitate. Cum vinzi o afacere functionala fara TVA?Obligatii la depasirea plafonului de 10.000 de euro pentru achizitii intracomunitare. Ce trebuie NEAPARAT sa stiiAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscal
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Protocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Mare atentie! Firmele care au trecut la IMPOZIT PE PROFIT NU pot redeveni microintreprinderiRepunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusDocumentar fiscal privind scutirea de impozit a profitului reinvestitCum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
