InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Aug. 2019 Exclusiv
"Un cabinet de audit, platitor de TVA, achizitioneaza un autoturism nou, pentru suma de 40.000 euro plus TVA. Valoare auto este platita prin banca. Care sunt implicatiile privind TVA la inregistrarea achizitiei? Cat din TVA este deductibil? Cum se inregistreaza partea nedeductibila a TVA? Amortizarea lunara este limitata? Se poate deduce integral cheltuiala cu combustibilul, consumabile (combustibil), taxe locale, eventuale reparatiii, anvelope etc. daca se justifica cu foaia de parcurs deplasarile efectuate?"
Raspunsul specialistului
Pentru a putea deduce integral costurile cu autoturismele folosite la calculul impozitului pe profit, precum si a TVA deductibile aferente acestora, o societate are obligatia justificarii utilizarii acestor vehicule cu documente financiar - contabile si prin intocmirea foii de parcurs, care sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs, conform pct. 16 alin. (2) din Normele de aplicare ale art. 25 alin. (3) lit. l) din Codul fiscal. Aceasta obligatie este valabila si in cazul autoturismelor folosite de administratorii ori directorii societatii.
Conform pct. 16 alin. (3) din Normele de aplicare, limitarea fiscala se aplica cheltuielilor direct atribuite unui vehicul, cum sunt: impozitele locale, asigurarea autoturismului, ITP, rovinieta, chirii, partea nedeductibila din TVA, dobanzi, comisioane s.a.
In categoria acestor cheltuieli asupra carora se aplica limitarea fiscala de 50% nu se includ cheltuielile privind amortizarea fiscala a autoturismului, aceasta cheltuiala fiind limitata la valoarea de 1.500 lei/luna, indiferent de gradul de folosinta in cadrul activitatii desfasurate de societate, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, inclusiv pentu ratele la leasing, conform art. 298 din Codul fiscal, se aplica acelasi tratament fiscal ca si cel descris mai sus, cu privire la deductibilitatea cheltuielilor la calculul impozitului pe profit.
Examen Consultant Fiscal 2026
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Eliminati neclaritatile si greselile de interpretare a legislatiei privind cheltuielile cu autovehiculele! Eliminati deducerile incorecte, amenzile si corectiile retroactive aplicate de ANAF, insotite de tot sirul aferent de dobanzi si penalitati! Consultati lucrarea Masina firmei. Activitate Economica vs. Uz Personal. Regim fiscal-contabil. Va scapa de orice stres!
Ghidul este actualizat permanent, conform cu legislatia in vigoare si ofera solutii explicate detaliat. Totodata, este util in activitatea de zi cu zi fiindca identifica principalele situatii in care deducerile sunt aplicate gresit de catre contabili. In plus, abunda in exemple practice, excelente pentru intelegerea subiectului expus. Click AICI pentru detalii si comenzi.
In concluzie, o societate poate deduce integral TVA aferenta, inclusiv taxa pentru ratele de leasing, precum si cheltuielile cu autoturismele, folosite inclusiv de catre administratorii si directorii sai, numai daca justifica utilizarea acestora cu documente financiar-contabile si, in acelasi timp, prezinta foi de parcurs intocmite pentru fiecare autoturism, in caz contrar, respectiv daca nu intocmeste foi de parcurs din care sa rezulte ca autoturismele sunt folosite strict in scopul desfasurarii activitatii firmei, societatea poate deduce TVA si poate considera deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit cheltuielile aferente numai in plafonul de 50% din totalul lor.
Amortizarea fiscala lunara a autoturismelor este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit in limita a 1.500 lei din totalul amortizarii contabile lunare calculate, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal.
Asadar:
- din punct de vedere al impozitului pe profit, societatea va deduce 50% din valoarea cheltuielilor aferente autoturismului (fara a se include si amortizarea autoturismului), conform art.25 alin.(3) lit.l) Cod fiscal,daca din foaia de parcurs intocmita reiese ca au fost efectuate deplasari si in scop personal, iar autoturismul nu este utilizat integral in scopul activitatii economice;
- din punct de vedere al cheltuielii cu amortizarea, se va considera o cheltuiala deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit o valoare in limita a 1.500 lei/luna, conform art.28 alin.(14) Cod fiscal.
- din punct de vedere al TVA deduse, societatea va deduce 50% din valoarea TVA deductibila inregistrata, conform art.298 alin.(1) Cod fiscal, in masura in care, din foaia de parcurs intocmita reiese ca au fost efectuate deplasari si in scop personal, iar autoturismul nu este utilizat integral in scopul activitatii economice.
Daca din foaia de parcurs intocmita pentru acel autoturism, cu completarea tuturor rubricilor mentionate in Codul fiscal (categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs) reiese folosinta integrala in scopul activitatii economice, deductibilitatea cheltuielilor auto si a TVA- ului se va acorda integral.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ajustarea TVA marfuri la iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura urmam?Societate cu cod de TVA anulat si reinregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun?Factura de regularizare leasing. Care sunt inregistrarile contabile?Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalFurnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileUltimele articole
Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Sumele negative de TVA NU se prescriu.Ce schimba Decizia ICCJ 6/2026 pentru contribuabiliTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Mai multe articole despre tva deductibila
Articole similare
Legea contabilitatiiReamintim: Calendarul principalelor obligatii fiscale cu termen in luna martie 2011Evidentierea bonurilor fiscale in jurnalul pentru cumparariCum arata viitorul TVA-ului in 2015?Deductibilitatea TVA pentru investitii nefinalizate | Factura de avansUltimele articole
Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Cheltuieli cu autoturismele: cand este posibila deducerea integrala a TVA-ului dintr-o factura de reparatii auto?Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiVanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabil
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Omisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 25 martie?In ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Asistenta tehnica la instalarea programelor vandute cu licenta. Cum facem incadrarea in categoria microintreprinderilor?Anunt ANAF: Formulare noi pentru declaratii! Modificari importanteUltimele articole
Darea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si IMPOZIT PE PROFITFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utila
Mai multe articole despre impozit pe profit
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
