InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Ian. 2020 Exclusiv
O societate A plateste chirie in anii 2013-2014-2015 unei societati afiliate B. Societatea afiliata B are control de la ANAF prin care se stabilesc diferente la valoarea chiriei. Societatea afiliata B trimite catre societatea A factura fiscala intocmita - scrie ea - dupa inspectia fiscala cf. art. 330 alin (3) din Codul fiscal-diferenta TVA chirie imobil perioada aprilie 2013 - iunie 2015. Factura contine doar valoarea TVA-ului. Este corect intocmita aceasta factura?
Cum se inregistreaza in contabilitate, Jurnal si Decont aceasta factura? Se poate solicita la rambursare acest TVA? Societatea A are lunar decont cu rambursare TVA deoarece 90% din productie merge in UE. Societatea A tine cont de cheltuiala cu chirie in Declaratia D101. Este afectat rezultatul anilor 2013-2014-2015?
Raspunsul specialistului
Conform prevederilor de la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal , persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform prevederilor de la art. 330 alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 302 din Codul fiscal.
In ceea ce priveste corectare facturilor, la art 330 alin. (1) lit . b) din Codul fiscal, se arata ca,in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
La pct. 108 alin. (4) din Normele metodologice, se precizeaza ca beneficiarii au dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301 din Codul fiscal, taxa fiind inscrisa in rubricile din decontul de taxa aferente achizitiilor de bunuri si servicii. Emiterea facturilor de corectie nu poate depasi perioada prevazuta la art. 301 alin. (2) din Codul fiscal. Beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In acest caz, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
La pct. 71 alin. (2) din Codul fiscal, se prevede ca :” In sensul art. 301 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul in care, in cadrul inspectiei fiscale la furnizori, organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, furnizorii pot emite facturi de corectie pana la expirarea termenului de prescriptie pentru operatiunile in cauza, astfel cum a fost prelungit cu perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul avand dreptul de deducere aferent facturilor emise in aceste conditii, chiar daca perioada de prescriptie a expirat, cu conditia ca dreptul de deducere sa fie exercitat in termen de cel mult un an de la data primirii facturii de corectie.”
Inregistrare contabila:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
4426 = 401
In Jurnalul pentru cumparari veti inregistra factura la rubrica privind TVA deductibila.
In consecinta, daca factura emisa de furnizor, a fost emisa numai pentru TVA, societatea dumneavoastra va inregistra numai TVA-ul in contabilitate, nu si cheltuiala si va raporta factura respectiva in decontul de TVA (300) la randul 34 Regularizari taxa dedusa, pentru care aveti dreptul de rambursare a TVA, daca solicitati rambursarea soldului sumei negative de TVA (bifati: Da, casuta respectiva), din decontul de TVA (300).
Nu veti corecta D101 privind impozitul pe profit, intrucat in factura primita nu sunt evidentiate cheltuielile aferente anilor precedenti (2013-2014-2015).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Completarea Declaratiei D101Deductibilitatea cheltuieli cu sponsorizare platite. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru trim. I 2014?Noua versiune pentru Declaratia 101Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitUltimele articole
Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateSocietate nou infiintata. Erori la depunerea D700 pentru trecerea de la micro la profit
Mai multe articole despre impozit profit
Articole similare
DEDUCERE TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012Activitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataCheltuiei protocol. Conditii DEDUCERE TVAStudiu de caz: Regimul TVA pentru achizitia unui imobil din GermaniaDEDUCERE TVA import. Cand e deductibil TVA-ul platit in vama?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabilii
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
CODUL FISCAL INAINTE si DUPA aplicarea Legii 72/2022Plafon plati numerar 2023. Se pot fragmenta facturile, conform Legii 70/2015?Baza de calcul pentru plata anticipata. Cum stabilim impozitul corect?Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileDeclaratii cu termen la 10 noiembrie. Lista completaUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
