InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Ian. 2020 Exclusiv
O societate A plateste chirie in anii 2013-2014-2015 unei societati afiliate B. Societatea afiliata B are control de la ANAF prin care se stabilesc diferente la valoarea chiriei. Societatea afiliata B trimite catre societatea A factura fiscala intocmita - scrie ea - dupa inspectia fiscala cf. art. 330 alin (3) din Codul fiscal-diferenta TVA chirie imobil perioada aprilie 2013 - iunie 2015. Factura contine doar valoarea TVA-ului. Este corect intocmita aceasta factura?
Cum se inregistreaza in contabilitate, Jurnal si Decont aceasta factura? Se poate solicita la rambursare acest TVA? Societatea A are lunar decont cu rambursare TVA deoarece 90% din productie merge in UE. Societatea A tine cont de cheltuiala cu chirie in Declaratia D101. Este afectat rezultatul anilor 2013-2014-2015?
Raspunsul specialistului
Conform prevederilor de la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal , persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform prevederilor de la art. 330 alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 302 din Codul fiscal.
In ceea ce priveste corectare facturilor, la art 330 alin. (1) lit . b) din Codul fiscal, se arata ca,in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
La pct. 108 alin. (4) din Normele metodologice, se precizeaza ca beneficiarii au dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301 din Codul fiscal, taxa fiind inscrisa in rubricile din decontul de taxa aferente achizitiilor de bunuri si servicii. Emiterea facturilor de corectie nu poate depasi perioada prevazuta la art. 301 alin. (2) din Codul fiscal. Beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In acest caz, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
La pct. 71 alin. (2) din Codul fiscal, se prevede ca :” In sensul art. 301 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul in care, in cadrul inspectiei fiscale la furnizori, organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, furnizorii pot emite facturi de corectie pana la expirarea termenului de prescriptie pentru operatiunile in cauza, astfel cum a fost prelungit cu perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul avand dreptul de deducere aferent facturilor emise in aceste conditii, chiar daca perioada de prescriptie a expirat, cu conditia ca dreptul de deducere sa fie exercitat in termen de cel mult un an de la data primirii facturii de corectie.”
Inregistrare contabila:
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Examen Consultant Fiscal 2026
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
4426 = 401
In Jurnalul pentru cumparari veti inregistra factura la rubrica privind TVA deductibila.
In consecinta, daca factura emisa de furnizor, a fost emisa numai pentru TVA, societatea dumneavoastra va inregistra numai TVA-ul in contabilitate, nu si cheltuiala si va raporta factura respectiva in decontul de TVA (300) la randul 34 Regularizari taxa dedusa, pentru care aveti dreptul de rambursare a TVA, daca solicitati rambursarea soldului sumei negative de TVA (bifati: Da, casuta respectiva), din decontul de TVA (300).
Nu veti corecta D101 privind impozitul pe profit, intrucat in factura primita nu sunt evidentiate cheltuielile aferente anilor precedenti (2013-2014-2015).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Conditii anulare dobanzi, penalitati si alte accesorii. Studiu de cazRecuperarea pierderii fiscale de la 1 octombrie 2012Scutiri impozit 2012: Cine nu trebuie sa plateasca impozitul pe profitDauna totala, fiscal si contabil, in contractul de leasing financiarCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaUltimele articole
SAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?ONG fara activitate economica in 2025. Obligatii declarative + o MONOGRAFIE contabila utilaImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleFirme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?
Mai multe articole despre impozit profit
Articole similare
DEDUCERE TVA leasing financiar. Identificarea cheltuielilor deductibileDeducerea TVA pentru facturi din luni anterioare. Solutii contabileFoaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcursDespre TVA: Tot ce trebuie sa stie un expert contabil!Cota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Ultimele articole
[GHID] DEDUCERE TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Cesiunea de creanta. In ce conditii poate fi dedus TVA-ul din facturi
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
Declaratia 319. E disponibila ultima versiuneContract de finantare cu MADR. Deductibilitate TVACheltuieli cu combustibilul. DeductibilitateTVA - Corectarea facturii emiseImpozitarea veniturilor din contractele de managementUltimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiVanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabilFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaManualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima zi
Mai multe articole despre codul fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
