InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Ian. 2020 Exclusiv
O societate A plateste chirie in anii 2013-2014-2015 unei societati afiliate B. Societatea afiliata B are control de la ANAF prin care se stabilesc diferente la valoarea chiriei. Societatea afiliata B trimite catre societatea A factura fiscala intocmita - scrie ea - dupa inspectia fiscala cf. art. 330 alin (3) din Codul fiscal-diferenta TVA chirie imobil perioada aprilie 2013 - iunie 2015. Factura contine doar valoarea TVA-ului. Este corect intocmita aceasta factura?
Cum se inregistreaza in contabilitate, Jurnal si Decont aceasta factura? Se poate solicita la rambursare acest TVA? Societatea A are lunar decont cu rambursare TVA deoarece 90% din productie merge in UE. Societatea A tine cont de cheltuiala cu chirie in Declaratia D101. Este afectat rezultatul anilor 2013-2014-2015?
Raspunsul specialistului
Conform prevederilor de la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal , persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform prevederilor de la art. 330 alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 302 din Codul fiscal.
In ceea ce priveste corectare facturilor, la art 330 alin. (1) lit . b) din Codul fiscal, se arata ca,in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
La pct. 108 alin. (4) din Normele metodologice, se precizeaza ca beneficiarii au dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301 din Codul fiscal, taxa fiind inscrisa in rubricile din decontul de taxa aferente achizitiilor de bunuri si servicii. Emiterea facturilor de corectie nu poate depasi perioada prevazuta la art. 301 alin. (2) din Codul fiscal. Beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In acest caz, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
La pct. 71 alin. (2) din Codul fiscal, se prevede ca :” In sensul art. 301 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul in care, in cadrul inspectiei fiscale la furnizori, organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, furnizorii pot emite facturi de corectie pana la expirarea termenului de prescriptie pentru operatiunile in cauza, astfel cum a fost prelungit cu perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul avand dreptul de deducere aferent facturilor emise in aceste conditii, chiar daca perioada de prescriptie a expirat, cu conditia ca dreptul de deducere sa fie exercitat in termen de cel mult un an de la data primirii facturii de corectie.”
Inregistrare contabila:
Manual de politici contabile - Stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
4426 = 401
In Jurnalul pentru cumparari veti inregistra factura la rubrica privind TVA deductibila.
In consecinta, daca factura emisa de furnizor, a fost emisa numai pentru TVA, societatea dumneavoastra va inregistra numai TVA-ul in contabilitate, nu si cheltuiala si va raporta factura respectiva in decontul de TVA (300) la randul 34 Regularizari taxa dedusa, pentru care aveti dreptul de rambursare a TVA, daca solicitati rambursarea soldului sumei negative de TVA (bifati: Da, casuta respectiva), din decontul de TVA (300).
Nu veti corecta D101 privind impozitul pe profit, intrucat in factura primita nu sunt evidentiate cheltuielile aferente anilor precedenti (2013-2014-2015).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitRata de impozitare a profiturilor isi arata adevaratul chipTranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate | Tratament fiscalCalculul declaratia 101Santier de constructii in PoloniaUltimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleFirme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliate
Mai multe articole despre impozit profit
Articole similare
Studiu de caz: Poate fi dedus TVA-ul aferent unei finantari prin Programul de cooperare Romano-Elvetian?Studiu de caz: Regimul de DEDUCERE TVA in cazul unui leasing financiarDepasire plafon scutire TVA. DEDUCERE TVA anteriorObligativitate retinere la sursa impozit. Prestari serviciiImport bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
Vanzarea de bunuri second-hand si in regim de consignatie. Ce diferente exista?Furnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?Persoanele fizice ar putea fi impozitate cu 3% pentru veniturile de peste 100.000 euro din prima tranzactionare a actiunilor FPCODUL FISCAL 2008 - Capitolul X. Venitul net anual impozabil - art. 80-84Inchirierea unui bun imobil pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscalUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
