InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Ian. 2020 Exclusiv
O societate A plateste chirie in anii 2013-2014-2015 unei societati afiliate B. Societatea afiliata B are control de la ANAF prin care se stabilesc diferente la valoarea chiriei. Societatea afiliata B trimite catre societatea A factura fiscala intocmita - scrie ea - dupa inspectia fiscala cf. art. 330 alin (3) din Codul fiscal-diferenta TVA chirie imobil perioada aprilie 2013 - iunie 2015. Factura contine doar valoarea TVA-ului. Este corect intocmita aceasta factura?
Cum se inregistreaza in contabilitate, Jurnal si Decont aceasta factura? Se poate solicita la rambursare acest TVA? Societatea A are lunar decont cu rambursare TVA deoarece 90% din productie merge in UE. Societatea A tine cont de cheltuiala cu chirie in Declaratia D101. Este afectat rezultatul anilor 2013-2014-2015?
Raspunsul specialistului
Conform prevederilor de la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal , persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform prevederilor de la art. 330 alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 302 din Codul fiscal.
In ceea ce priveste corectare facturilor, la art 330 alin. (1) lit . b) din Codul fiscal, se arata ca,in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
La pct. 108 alin. (4) din Normele metodologice, se precizeaza ca beneficiarii au dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301 din Codul fiscal, taxa fiind inscrisa in rubricile din decontul de taxa aferente achizitiilor de bunuri si servicii. Emiterea facturilor de corectie nu poate depasi perioada prevazuta la art. 301 alin. (2) din Codul fiscal. Beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In acest caz, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
La pct. 71 alin. (2) din Codul fiscal, se prevede ca :” In sensul art. 301 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul in care, in cadrul inspectiei fiscale la furnizori, organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, furnizorii pot emite facturi de corectie pana la expirarea termenului de prescriptie pentru operatiunile in cauza, astfel cum a fost prelungit cu perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul avand dreptul de deducere aferent facturilor emise in aceste conditii, chiar daca perioada de prescriptie a expirat, cu conditia ca dreptul de deducere sa fie exercitat in termen de cel mult un an de la data primirii facturii de corectie.”
Inregistrare contabila:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
4426 = 401
In Jurnalul pentru cumparari veti inregistra factura la rubrica privind TVA deductibila.
In consecinta, daca factura emisa de furnizor, a fost emisa numai pentru TVA, societatea dumneavoastra va inregistra numai TVA-ul in contabilitate, nu si cheltuiala si va raporta factura respectiva in decontul de TVA (300) la randul 34 Regularizari taxa dedusa, pentru care aveti dreptul de rambursare a TVA, daca solicitati rambursarea soldului sumei negative de TVA (bifati: Da, casuta respectiva), din decontul de TVA (300).
Nu veti corecta D101 privind impozitul pe profit, intrucat in factura primita nu sunt evidentiate cheltuielile aferente anilor precedenti (2013-2014-2015).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012Cum platim impozitul pe profit in 2010?Decizie de impunere. Cum inregistram in decontul de TVA si cum procedam in ce priveste deducerea?Recuperarea pierderii fiscale de la 1 octombrie 2012Contabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoareUltimele articole
SAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?ONG fara activitate economica in 2025. Obligatii declarative + o MONOGRAFIE contabila utilaImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleFirme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?
Mai multe articole despre impozit profit
Articole similare
Deducerea TVA cu 50 la suta la pretul de intrare al autovehicului. Ce perioada se amortizeaza?Dreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteDEDUCERE TVA, achizitie auto: prevederile legiiUltimele articole
DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Foaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcursCesiunea de creanta. In ce conditii poate fi dedus TVA-ul din facturiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medical
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
Nou! Hotararea CCF 7/2015. Examen atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent. Sesiunea noiembrie 2015Cum se procedeaza in cazul in care exista bunuri cu risc fiscal ridicat nereceptionate sau receptionate partialOPANAF 3159/2017: Procedura de solutionare a cererilor de rambursare a TVA, formulate de persoane impozabile neinregistrateFormularul 600. Prevederi valabile in 2015Care este regimul fiscal al veniturilor si cheltuielilor rezultate din evaluarea titlurilor de participare?Ultimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliRetragerea din evidenta platitorilor de TVA prin optiune: Obligatia ajustarii de taxa si declaratii fiscaleJooble si noile tendinte de recrutare pentru specialistii in fiscalitateDeducere TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducere
Mai multe articole despre codul fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
