Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, subiectul principal il constituie o societate romana care are un contract cu o firma din Bulgaria prin care se obliga sa plateasca furnizorii din statul strain, urmand ca ulterior sa-si recupereze banii de la firma din tara vecina.
Facturile de la furnizorii bulgari sunt emise pe numele firmei X din Bulgaria. Societatea romana isi va recupera banii de la firma X -Bulgaria pe baza unei facturi de decontare. Vom vedea daca este corecta aceasta schema de decontare in nume client si daca firma X din Bulgaria va putea sa isi deduca TVA-ul din facturile venite pe numele sau.
Baza de impozitare nu cuprinde sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia, precum si sumele incasate de o persoana impozabila in numele si in contul unei alte persoane. Aceasta dispozitie se regaseste in Art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, astfel cum a fost modificata prin OUG nr. 109/2009 incepand cu 1 ianuarie 2010.
In sensul art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile reprezinta sumele achitate de o persoana impozabila pentru facturi emise de diversi furnizori/prestatori pe numele altei persoane si care apoi sunt recuperate de cel care le achita de la beneficiar. Persoana care achita sume in numele si in contul altei persoane nu primeste facturi pe numele sau si nici nu emite facturi pe numele sau. Pentru recuperarea sumelor achitate in numele si in contul altei persoane se poate emite, in mod optional, o factura de decontare de catre persoana impozabila care a achitat respectivele facturi.
In situatia in care partile convin sa isi deconteze sumele achitate pe baza facturii de decontare, taxa nu va fi mentionata distinct, fiind inclusa in totalul sumei de recuperat. Factura de decontare se transmite beneficiarului insotita de factura achitata in numele sau. Persoana care a achitat facturile in numele altei persoane nu exercita dreptul de deducere pentru sumele achitate, nu colecteaza taxa pe baza facturii de decontare si nu inregistreaza aceste sume in conturile de cheltuieli, respectiv de venituri.
Beneficiarul din Bulgaria, ale carui facturi au fost achitate de catre societatea dumneavoastra isi va deduce in conditiile legii taxa pe baza facturii care a fost emisa pe numele sau de furnizori/prestatori, factura de decontare fiind doar un document care se anexeaza la factura achitata.
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA in cazul livrarilor de bunuriMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteAcordarea bonificatiei pe impozitul pe profit compensat cu TVA, pentru trimestrul I 2020. Studiu de cazPlata TVA numai dupa incasarea facturiiCum pot persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA sa solicite rambursarea soldului sumei negative?Ultimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVARegim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
Achizitie bunuri pentru sponsorizare. DEDUCERE TVAExercitarea dreptului de DEDUCERE dupa reconsitituirea facturii. Care sunt etapele?Studiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermediereStudiu de caz: TVA - Terenuri ConstruibileBonuri de benzina de la salariati. Conditii pentru DEDUCEREa TVAUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSalariu minim brut pe tara, MAJORAT din ianuarie 2025. La ce suma va ajungeSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileArticole similare
MFP propune peste 20 de noi dispozitii pentru a modifica SCHEMA de ajutor de stat pentru dezvoltarea REGIONALACe implica noile reguli privind garantarea depozitelor bancare?Ministerul Finantelor Publice da startul unei sesiuni de inregistrare a cererilor pentru stimularea investitiilorCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Declaratia 112 a fost actualizata. Descarcati ultima versiuneUltimele articole
SCHEMA de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane leiControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o SCHEMA frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVASambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Noi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Furnizor care aplica sistemul TVA la incasare. Facturare si normeInregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile. Cum stabilim procedura corecta?ANAF anunta: formular TVA modificatGarantii credit. Inregistrarea angajamentelorUltimele articole
Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Guvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliCum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneFactura DECONTARE CNAS. Mai trebuie transmisa in sistemul RO e-Factura?Articole similare
Autoturism in leasing. Ce tratament se aplica in ce priveste impozitul pe profit si TVA-ul?Noile Reglementari Contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in format printat!TVA - FACTURA la achizitiile intracomunitareClient strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaAjustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVAUltimele articole
Proiect: Bonurile fiscale vor fi acordate doar la solicitarea clientilor in cazul platilor cu cardulE-FACTURA: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o FACTURA de doua ori in SPVFurnizori care NU transmit FACTURA. Cum trebuie emisa autoFACTURA de catre firmeNou ghid E-FACTURA: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-FACTURA din 2025. Care sunt exceptiileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"