Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, subiectul principal il constituie o societate romana care are un contract cu o firma din Bulgaria prin care se obliga sa plateasca furnizorii din statul strain, urmand ca ulterior sa-si recupereze banii de la firma din tara vecina.
Facturile de la furnizorii bulgari sunt emise pe numele firmei X din Bulgaria. Societatea romana isi va recupera banii de la firma X -Bulgaria pe baza unei facturi de decontare. Vom vedea daca este corecta aceasta schema de decontare in nume client si daca firma X din Bulgaria va putea sa isi deduca TVA-ul din facturile venite pe numele sau.
Baza de impozitare nu cuprinde sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia, precum si sumele incasate de o persoana impozabila in numele si in contul unei alte persoane. Aceasta dispozitie se regaseste in Art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, astfel cum a fost modificata prin OUG nr. 109/2009 incepand cu 1 ianuarie 2010.
In sensul art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile reprezinta sumele achitate de o persoana impozabila pentru facturi emise de diversi furnizori/prestatori pe numele altei persoane si care apoi sunt recuperate de cel care le achita de la beneficiar. Persoana care achita sume in numele si in contul altei persoane nu primeste facturi pe numele sau si nici nu emite facturi pe numele sau. Pentru recuperarea sumelor achitate in numele si in contul altei persoane se poate emite, in mod optional, o factura de decontare de catre persoana impozabila care a achitat respectivele facturi.
In situatia in care partile convin sa isi deconteze sumele achitate pe baza facturii de decontare, taxa nu va fi mentionata distinct, fiind inclusa in totalul sumei de recuperat. Factura de decontare se transmite beneficiarului insotita de factura achitata in numele sau. Persoana care a achitat facturile in numele altei persoane nu exercita dreptul de deducere pentru sumele achitate, nu colecteaza taxa pe baza facturii de decontare si nu inregistreaza aceste sume in conturile de cheltuieli, respectiv de venituri.
Beneficiarul din Bulgaria, ale carui facturi au fost achitate de catre societatea dumneavoastra isi va deduce in conditiile legii taxa pe baza facturii care a fost emisa pe numele sau de furnizori/prestatori, factura de decontare fiind doar un document care se anexeaza la factura achitata.
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
ANOFM: Informatii UTILE pentru absolventii promotiei 2020, cu privire la acordarea indemnizatiei de SOMAJSocietate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Presedintele AFEER: Ordonanta 114/2018 nu a fost justificata,dar acum trebuie sa vedem cum lucram cu eaZoom fiscal: Cum se aplica in 2016 sistemul TVA la incasareTop motive pentru care iti trebuie un abonament la portalul contabililor de succes!Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Protocol cu tigari si bauturi alcoolice?Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de DEDUCERE a TVAModalitatea corecta de facturare transport intracomunitar in ceea ce priveste TVA-ulAchizitie intracomunitara autoturism. Obligatii efectuate inainte si dupa achizitieExpert TVA: 29 de spete fiscale esentiale pentru contabili!Ultimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorTVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Aplicatia REVISAL a fost actualizata! Acum poate fi introdus si contractul de munca temporara cu clauza de telemuncaFacturile de curent si gaze vor veni direct compensate la clientii casnici (Legea 259/2021)Plan national de relansare economica. Guvernul sprijina firmele prin acordare de granturi si instrumente de asigurare a lichiditatiiComisia Europeana anunta un nou proiect. Idei inovatoare pentru economia circularaSe majoreaza fondurile pentru ajutoarele de minimis. Mai multi bani pentru IMM-uriUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaIMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii Declaratia speciala de TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 29 februarie 2024Articole similare
Ce regim TVA se aplica pentru consultanta brevete si marci de fabrica?Proiect MFP: Mecanismul platilor defalcate de TVA poate intra in vigoare de la 1 septembrieFirme care acorda tichete de vacanta. Aceste sume intra in plafonul de 33% pentru beneficii extrasalariale?Activitatile exceptate de la utilizarea casei de marcat electronice fiscaleScrisoare de garantie cu cash colateral. Care sunt inregistrarile contabile corecte?Ultimele articole
DECONTARE gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiPlafon plati 2024: Care este limita pentru plata avansului spre DECONTARE?Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPrevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023Articole similare
FACTURA de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVACota TVA incepand cu 1 noiembrie 2018 pentru restauranteStocuri la dispozitia clientului. Regim TVACum se face inregistrarea TVA de catre institutiile publice in cadrul unor programe POSCCE?Corectare erori contabile. Procedura si implicatiiUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"