Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o companie din Spania, inregistrata in scopuri de TVA atat la intern, cat si intracomunitar, furnizeaza catre un ONG din Romania cursuri de perfectionareformare profesionala. ONG-ul are cod de TVA intracomunitar fara a fi platitor de TVA la intern, cod pe care il furnizeaza prestatorului spaniol. ONG-ul este obligat la plata TVA de 24% catre Bugetul Statului? Daca da, care ar fi baza legala?
Da, ONG-ul este obligate la plata taxei pe valoarea adaugata (24%), care se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 157 din Codul fiscal.
Alin. (1) al acestui articol stabileste ca, orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligatia depunerii unuia dintre deconturile sau declaratiile prevazute la art. 156^2 si 156^3, respectiv Decontul de TVA – formular 300 si Decontul special de TVA – formular 301.
Asadar, pentru achzitia de servicii intracomunitare, ONG-ul va avea urmatoarele obligatii fiscale:
1)sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2)sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3)sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
4)sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod 390 VIES denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu cu simbolul S care reprezinta"achizitii intracomunitare de servicii", prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru achizitii de servicii intracomunitare, exigibilitatea de taxa intervine la data emiterii facturii de catre furnizorul din UE. Raportarea prin formularul cod 390 VIES se va face pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
5)sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Cine e obligat sa depuna Declaratia 311?Pentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Ce regim aplicam pentru o achizitie intracomunitara pentru care nu se declara cod valid de TVA?Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaUltimele articole
Calendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteJoi, 30 mai 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394TVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
Studiu de caz: DECONTUL 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVADecont 301 special de TVA actualizat. Cine are obligatia sa depuna formularul?Achizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialTransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii se limiteaza dreptul de deducere?Ultimele articole
Studiu de caz: Declaratii achizitii intracomunitare sau import in cazul unui neplatitor de TVAArticole similare
Controale ANAF 2023. Seful institutiei anunta continuarea inspectiilor pentru combaterea muncii la negruAplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Conditii pentru beneficiariAutoturism utilizat de intreprindere individuala. Cum stabilim deducerea TVA si cheltuielile deductibile?Care sunt formularele de rezidenta fiscala, impuse prin conventiile de evitare a dublei impuneri?Comert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Ultimele articole
E-Transport: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletFinantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitArticole similare
Conditii de exercitare a dreptului de deducereDeconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroInregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Depasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Corectare DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVA![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"