Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o companie din Spania, inregistrata in scopuri de TVA atat la intern, cat si intracomunitar, furnizeaza catre un ONG din Romania cursuri de perfectionareformare profesionala. ONG-ul are cod de TVA intracomunitar fara a fi platitor de TVA la intern, cod pe care il furnizeaza prestatorului spaniol. ONG-ul este obligat la plata TVA de 24% catre Bugetul Statului? Daca da, care ar fi baza legala?
Da, ONG-ul este obligate la plata taxei pe valoarea adaugata (24%), care se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 157 din Codul fiscal.
Alin. (1) al acestui articol stabileste ca, orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligatia depunerii unuia dintre deconturile sau declaratiile prevazute la art. 156^2 si 156^3, respectiv Decontul de TVA – formular 300 si Decontul special de TVA – formular 301.
Asadar, pentru achzitia de servicii intracomunitare, ONG-ul va avea urmatoarele obligatii fiscale:
1)sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2)sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3)sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Manual de politici contabile - Stick USB
4)sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod 390 VIES denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu cu simbolul S care reprezinta"achizitii intracomunitare de servicii", prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru achizitii de servicii intracomunitare, exigibilitatea de taxa intervine la data emiterii facturii de catre furnizorul din UE. Raportarea prin formularul cod 390 VIES se va face pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
5)sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Sustragere de la PLATA TVA prin contrabanda cu usturoiCum tratam o achizitie intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare sau bilaterale?Explicatii PLATA TVA: ce inseamna Scutire cu drept de deducereTratament TVA. Plata taxare inversa achizitii servicii non UECe declaratii depunem obligatoriu pana la 25 martie?Ultimele articole
Miercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorArticole similare
Studiu de caz: DECONTUL 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVADecont 301 special de TVA actualizat. Cine are obligatia sa depuna formularul?Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaStudiu de caz: Declaratii achizitii intracomunitare sau import in cazul unui neplatitor de TVAAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii se limiteaza dreptul de deducere?Ultimele articole
Achizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialArticole similare
Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitTimbrul de mediu se majoreazaCartea Verde a Contabilitatii 2015: Format print si format digitalDeclaratia 710 a fost actualizata recentSRL-debutant fara beneficii. E posibila o noua asociere?Ultimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Controale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAAmnistie fiscala 2024. Finantele MODIFCA procedura de anulare a unor obligatii bugetareArticole similare
Factura primita cu intarziere. Se declara in Declaratia 300 si D 394?Ce declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Completare DECONT TVANoul model de decont de TVA propus de ANAF. Ce modificari se fac?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareUltimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"