Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Ce obligatii declarative are un PFA neplatitor de TVA, dar care isi ia cod de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare (prestari de servicii)? In ceea ce priveste aceste obligatii declarative, ...
Ce obligatii declarative are un PFA neplatitor de TVA, dar care isi ia cod de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare (prestari de servicii)? In ceea ce priveste aceste obligatii declarative, sunt prevazute in lege mai multe proceduri pe care un PFA trebuie sa le respecte. Astfel, trebuie stabilit daca vor fi depuse declaratiile 390 si/sau 301 si daca exista alte formulare care vor trebui intocmite.Exista o reglementare care prevede ca PFA (cand este prestator de servicii) nu mai prezinta obligatia depunerii decontului 301?
Trebuie mentionat, inainte de toate, ca acel cod de inregistrare obtinut in baza declaratiei cod 091 va fi utilizat doar pentru raportarea serviciilor intracomunitare prestate pentru care este aplicabila regula generala de taxare de la art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Raportarea acestui tip de servicii se efectueaza prin declaratia cod 390 VIES in vederea verificarii operatiunilor la nivel comunitar. Raportarea serviciilor prin declaratia cod 390 se efectueaza doar in luna in care prestatorul din Romania efectueaza servicii in beneficiul unei persoane impozabile stabilite pe teritoriul comunitar, inregistrate in scopuri de TVA si numai daca operatiunile respective se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii.
Mai departe, codul de inregistrare obtinut de catre PFA in urma inregistrarii fiscale doar pentru raportarea serviciilor intracomunitare trebuie comunicat beneficiarului din statul membru care aplica in statul sau regimul de taxare inversa pentru impozitarea serviciului. Astfel, in baza codurilor de inregistrare in scopuri de TVA, ambele parti participante la tranzactie sunt obligate sa raporteze operatiunea prin declaratia recapitulativa asa cum se impune prin Directiva nr. 8/2008 a CEE.
In ceea ce priveste obligatiile pentru serviciul intracomunitar efectuat, prestatorul din Romania inregistrat in scopuri de TVA doar pentru realizarea unor astfel de operatiuni, va trebui sa sa emita factura in valuta negociata, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, inclusiv codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii declaratiei cod 091 si codul de inregistrare in scopuri de TVA primit de la beneficiar, in masura in care, in urma verificarii, a stabilit ca acesta este valid. Pe factura inscrie mentiunea ,"neimpozabil in Romania cf. art. 133 alin. 2 din C.f. ". De retinut ca serviciul este impozabil la primitorul serviciilor care trebuie sa aplice regimul de taxare inversa.
In al doilea rand, acelasi prestator trebuie sa evidentieze factura in jurnalul pentru vanzari. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre prestatorul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA. Valoarea acestui serviciu neimpozabil este un element de calcul pentru stabilirea cifrei de afaceri anuale de 35.000 euro in vederea verificarii incadrarii in plafonul de scutire. Valoarea serviciului prestat se inscrie in lei, la cursul valutar in vigoare la data emiterii facturii.
In plus, tot acesta este obligat sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod (390 VIES) denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Deoarece detine calitatea de prestator de servicii neinregistrat in regim normal, prestatorul raporteaza operatiunea realizata doar prin declaratia cod 390, fara sa o raporteze prin decontul de TVA cod 301 sau cod 300.
Prin decontul 301, persoana impozabila care nu este inregistrata in scopuri de TVA raporteaza doar operatiunile de achizitii bunuri si servicii pentru care este obligat la plata efectiva a TVA, iar valoarea serviciului prestat de catre PFA-ul inregistrat in scopuri de TVA in baza declaratiei cod 091, nu se raporteaza prin decontul de TVA cod 301.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereTratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?Deductibilitate cheltuieli cu combustibilul PFAObligatii declarative si de plata in cazul suspendarii activitatii PFA-urilorPFA cu venituri din agricultura. Impozit pe venitUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareBuletin ANAF. 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de martie 2024PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Studiu de caz: Declaratii achizitii intracomunitare sau import in cazul unui neplatitor de TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaStudiu de caz: Plata TVA si raportarea prin DECONTUL 301 pentru un ONGAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii se limiteaza dreptul de deducere?Achizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialUltimele articole
Decont 301 special de TVA actualizat. Cine are obligatia sa depuna formularul?Articole similare
Optiune pentru plata defalcata TVA in trimestrul IV 2017 si reducere impozit pe profit. Care e termenul pentru plata anticipata?TVA - Persoanele impozabile eligibile: conditii | Categorii de operatiuni economice incadrate in acest sistemFactura electronica 2013 | Ce s-a schimbat prin OG nr. 15 din 2012Cota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileFormular 092. Se depune obligatoriu pana la 7 februarieUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"