Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, analizam contextul in care, incepand cu data de 01.01.2016, cota de TVA aplicabila serviciilor de distributie a apei potabile este de 9%, iar cota de TVA aplicabila serviciului de canalizare, cat si celorlalte servicii conexe pe care le presteaza societatea este de 20%.
Vom vedea daca in aceste conditii firma se incadreaza la regim mixt de taxa, ce implicatii fiscale apar si in ce conditii se calculeaza pro-rata.
Nu va incadrati la regim mixt de TVA, doar aplicati cote diferite de TVA. Regimul mixt de TVA presupune realizarea atat de operatiuni taxabile (pentru care se percepe TVA) cat si de operatiuni scutite fara drept de deducere.
Societatea Dvs. desfasoara numai operatiuni taxabile – fiind obligata la plata TVA (in diferite cote) atat pentru activitatea de apa cat si de canalizare /alte servicii conexe, pentru care aveti drept de deducere integral.
Este posibil sa va rezulte TVA de recuperate, avand in vedere ca pentru serviciile de apa efectuati achizitii cu tva de 20% si colectati tva de 9%.
Asadar, nu se aplica prorate. Regimul mixt este reglementat la art. 300 din codul fiscal, fiind definit la art 300 alin.1 ca fiind:
"ART. 300 - Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
(1) Persoana impozabila care realizeaza sau urmeaza sa realizeze atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere este denumita in continuarepersoana impozabila cu regim mixt. Persoana care realizeaza atat operatiuni pentru care nu are calitatea de persoana impozabila, in conformitate cu prevederile art. 269, cat si operatiuni pentru care are calitatea de persoana impozabila este denumita persoana partial impozabila."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
PRESTARE SERVICII intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAPrestari servicii intracomunitare. TVAPrestari servicii si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?Mentenanta pe teritoriul Romaniei pentru client din afara Comunitatii. Care va fi regimul TVA?Ultimele articole
Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariPRESTARE SERVICII electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Articole similare
Prestari servicii catre organizatii neplatitoare de TVA din UE si Non UE. Tratament TVACe COTA DE TVA se aplica in ...Vanzari produse de patiserie si panificatie. Cum aplicam noua cota TVA?Cota TVA valoare reziduala inclusa in rateDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAUltimele articole
Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFModificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiTVA locuinte 2024: Studii de caz utileTVA zahar 2024. Studii de caz practiceDin 1 ianuarie 2024 se majoreaza COTA DE TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Articole similare
Cheltuieli cu APA POTABILA pentru salariati. Sunt cheltuieli deductibile?Vesti rele pentru PFA-uri. Ce alte surprize aduce noul proiect de OUG?Apa acordata angajatilor. Tratament contabil si fiscal. TVANoi operatiuni supuse taxarii inverse incepand cu 01 ianuarie 2016Romania primeste de la Comisia Europeana aproape 2 miliarde de euro pentru infrastructuraUltimele articole
Modificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiNoutati fiscale: OUG 46/2015 pentru stabilirea unor masuri financiare si pentru modificarea si completarea unor acte normativeArticole similare
Deductibilitate TVA achizitie rovinietaStudiu de caz: Achizitia intracomunitara si executarea transportuluiAparatorii TVA-ului majorat si-au prezentat argumenteleFiecare comerciant se poate proteja de practicile neloiale!Din 600.000 firme active care nu au intrat in insolventa doar 3 sunt firme mariUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Inchirierea autoturismelor catre persoane fizice si juridiceNoua versiune disponibila pentru Declaratia 112Documentar fiscal: Operatiuni scutite de TVAVicepresedintele Comisiei Europene isi exprima ingrijorarea fata de intentia Guvernului de a reduce TVA-ul si de a modifica CODUL FISCALPersoana fizica si inchiriere bun. Ce obligatii se impun privind TVA-ul si contributiile?Ultimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"