Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, un PFA platitor de TVA factureaza pentru persoane fizice si juridice din Africa de Sud. Vom stabili daca se factureaza cu TVA, in aceste conditii. Colectarea sau nu a TVA depinde si de natura serviciilor prestate, nu doar de categoria de beneficiari.
In principiu, daca se factureaza servicii catre persoane juridice (si aici trebuie sa aveti dovezi privind calitatea beneficiarului de persoana juridical), facturile se emit fara TVA, pe regula generala de la art. 133 alin. 2 din Codul fiscal.
Daca se factureaza servicii catre persoane fizice, regula generala este de a colecta TVA, deoarece conform art. 133 alin.3 din Codul fiscal, serviciile catre persoane neimpozabile sunt taxabile in Romania, avand locul acolo unde prestatorul este stabilit.
Daca insa serviciile prestate catre persoane fizice sunt de natura celor de la art. 133 alin. 5 lit e din Codul fiscal, atunci locul serviciilor nu este in Romania si se va emite factura fara TVA pentru astfel de persoane.
Redam mai jos serviciile exceptate de la regula generala pentru cares e pot emite facturi fara TVA catre persoane fizice, conform art. 133 alin. 5 lit.e din Codul fiscal:
"(5) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), locul urmatoarelor servicii este considerat a fi:
e) locul unde beneficiarul este stabilit sau isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita, daca respectivul beneficiar este o persoana neimpozabila care este stabilita sau isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in afara Comunitatii, in cazul urmatoarelor servicii:

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
1. inchirierea bunurilor mobile corporale, cu exceptia tuturor mijloacelor de transport;
2. operatiunile de leasing avand ca obiect utilizarea bunurilor mobile corporale, cu exceptia tuturor mijloacelor de transport;
3. transferul si/sau cesiunea drepturilor de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si a altor drepturi similare;
4. serviciile de publicitate;
5. serviciile consultantilor, inginerilor, juristilor si avocatilor, contabililor si expertilor contabili, ale birourilor de studii si alte servicii similare, precum si prelucrarea de date si furnizarea de informatii;
6. operatiunile de natura financiar-bancara si de asigurari, inclusiv reasigurari, cu exceptia inchirierii de seifuri;
7. punerea la dispozitie de personal;
8. acordarea accesului la un sistem de gaze naturale situat pe teritoriul Comunitatii sau la o retea conectata la un astfel de sistem, la reteaua de energie electrica ori la retelele de incalzire sau de racire, transportul si distributia prin intermediul acestor sisteme ori retele, precum si alte prestari de servicii legate direct de acestea;
9. serviciile de telecomunicatii. Sunt considerate servicii de telecomunicatii serviciile avand ca obiect transmiterea, emiterea si receptia de semnale, inscrisuri, imagini si sunete sau informatii de orice natura, prin cablu, radio, mijloace optice sau alte mijloace electromagnetice, inclusiv cedarea dreptului de utilizare a mijloacelor pentru astfel de transmisii, emiteri sau receptii. Serviciile de telecomunicatii cuprind, de asemenea, si furnizarea accesului la reteaua mondiala de informatii. In cazul in care serviciile de telecomunicatii sunt prestate de catre o persoana care isi are stabilit sediul activitatii economice in afara Comunitatii sau care are un sediu fix in afara Comunitatii de la care serviciile sunt prestate sau care, in absenta unui sediu al activitatii economice sau a unui sediu fix, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in afara Comunitatii, catre o persoana neimpozabila care este stabilita, are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in Comunitate, se considera ca locul prestarii este in Romania, daca serviciile au fost efectiv utilizate in Romania; (se abroga din 1 ianuarie 2015).
10. serviciile de radiodifuziune si televiziune. In cazul in care serviciile de radiodifuziune si de televiziune sunt prestate de catre o persoana care isi are stabilit sediul activitatii sale economice in afara Comunitatii sau care are un sediu fix in afara Comunitatii de la care serviciile sunt prestate sau care, in absenta unui sediu al activitatii economice sau a unui sediu fix, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in afara Comunitatii, catre o persoana neimpozabila care este stabilita, are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in Comunitate, se considera ca locul prestarii este in Romania, daca serviciile au fost efectiv utilizate in Romania; (se abroga din 1 ianuarie 2015)
11. serviciile furnizate pe cale electronica.
In cazul serviciilor furnizate pe cale electronica, prestate de o persoana care isi are sediul activitatii economice in afara Comunitatii sau care detine un sediu fix in afara Comunitatii de la care serviciile sunt prestate sau care, in absenta unui sediu al activitatii economice sau a unui sediu fix, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in afara Comunitatii, catre o persoana neimpozabila care este stabilita, are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in Romania, se considera ca locul prestarii este in Romania; (se abroga din 1 ianuarie 2015)
12. obligatia de a se abtine de la realizarea sau exercitarea, total sau partial, a unei activitati economice sau a unui drept prevazut la prezenta litera;"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Masuri de simplificare la aplicarea TVATratamentul fiscal pentru casarea mijloacelor fixeVIDEO: Deducere TVA factura avansImpozitul pe dividende. Cine il plateste, ce declaratii trebuie depuse si studii de caz utileCaptura semnificativa inregistrata de Directia Generala Antifrauda FiscalaUltimele articole
Cota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata cota TVA de 9% la vanzarea de locuinteTransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingArticole similare
Regimul deducerilor TVA pentru un ONG cu activitate economicaCodul fiscal 2008 - Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa - art. 141-144^1Regimul de declarare derogatoriu. Cum procedam in cazul unei firme fara activitate?OUG 58/2010. Contributii notar public si consultant fiscalCardul de sanatate redevine OBLIGATORIU! Incepand cu data de 1 iulie, SERVICIIle medicale vor fi validate in baza documentului electronicUltimele articole
Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru SERVICIIle aferente lunii IULIEPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileArticole similare
Declaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in STATE TERTE?Noutati legislatie fiscala 31 august - 4 septembrie 2009 - Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialSaptamana 28 ian - 03 februarie 2008Taxarea vehiculelor achizitionate din importUltimele articole
Livrari catre clienti din STATE TERTE. Care este regimul fiscal TVAOFICIAL! Starea de alerta a fost prelungita cu 30 de zile in RomaniaOrdinul 2056/2020: Modificarea normelor de acordare a certificatului de amanare de la plata in vama a TVALivrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVACod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileArticole similare
Cele mai importante acte normative cu incidenta fiscala si contabila. Care sunt noutatile?Zoom fiscal: Ce trebuie sa stim despre drepturile de proprietate intelectuala in 2016Vineri, 10 martie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVACalendar ANAF: Ce obligatii declarative indeplinim pana la 25, respectiv 29 februarie?Prestatare servicii IT pentru client non-UE. Obligatii TVA si impozit pe venitUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Prestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Lista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiArticole similare
TVA factura catre firma din UE neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la facturare?TVA - Codul Vamal ComunitarTVA - Baza de impozitare la importul de bunuriPrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalTranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica nerezidenta. In ce conditii se face inregistrarea TVA?Ultimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataFinantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2C
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"