Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru a stabili daca se datoreaza TVA in Romania pentru o operatiune trebuie sa se raspunda la urmatoarele intrebari:
1. Operatiunea este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA?
In principiu, orice operatiune prevazuta la art. 128-131 din Codul Fiscal se cuprinde in sfera de aplicare a TVA daca este efectuata cu plata de catre o persoana impozabila definita la art. 127 din Codul Fiscal, care actioneaza in aceasta calitate.
Operatiunile impozabile in Romania sunt redate la art. 126 din Codul fiscal.
2. Operatiunea are loc in Romania?
Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVA se determina conform art. 132 - 1331 din Codul fiscal.
3. Exista vreo scutire ce se aplica cu privire la aceasta operatiune?
Daca o operatiune este impozabila in Romania se stabileste daca acesteia ii este aplicabila o scutire de TVA. Codul fiscal cuprinde urmatoarele tipuri de scutiri:
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii – art. 141;
2. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare – art. 142;
3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar – art. 143;
4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri – art. 144
5. Scutiri pentru intermediari – art. 1441
Daca nicio scutire de TVA nu este aplicabila, operatiunea este taxabila.
4. Cine este persoana obligata la plata taxei pe valoare adaugata in Romania?
Persoanele obligate la plata TVA sunt cele prevazute la art. 150 – 151 indice 1 din Codul Fiscal.
Ca regula, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii.
Prin exceptie, persoana obligata la plata TVA este beneficiarul, in situatiile prevazute la alin. (2) - (6) ale art. 150 din Codul fiscal si la art. 160.
Pentru operatiunile taxabile, dupa stabilirea persoanei obligate la plata TVA, se determina urmatoarele aspecte:
- data la care TVA devine exigibila;
- baza de impozitare a TVA;
- cota de TVA aplicabila;
- exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor;
- raportarea operatiunilor.
Autor: Irina Dumitrescu
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
MADR anunta ca reducerea TVA si la alte produse e pe agenda de lucru a discutiilor cu FMICe declaratii depunem la 31 ianuarieNoile reguli privind TVA se aplica de la 1 decembrieNoul Cod fiscal. Anularea TVA dedusa daca dreptul de deducere a fost exercitat in mod abuzivCand va ajunge TVA-ul la un procent de 15 la suta?Ultimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVARegim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
Opinia Consiliului fiscal asupra proiectului de revizuire a Codului FiscalFinantele au publicat Procedura pentru restructurarea datoriilor de peste un milion de lei (proiect de Ordin)15 modificari de ultima ora. Cazierul fiscal va putea fi solicitat si eliberat in format electronicDeducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabilaCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IX - Operatiuni scutite de taxaUltimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaNeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiEste obligatorie aplicarea E-Factura sau este optionala?Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Articole similare
Platitor de TVA, inregistrat cu intarziere la Finante. Cum putem deduce?TVA: Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciCod TVA anulat. DEDUCERE TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?Achizitie autoturism. Deductibilitatea TVA si a cheltuielilor cu combustibilulTratament fiscal pentru achizitia si punerea in functiune a unei case de marcatUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSalariu minim brut pe tara, MAJORAT din ianuarie 2025. La ce suma va ajungeSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileArticole similare
Inregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Regim TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolLivrare bunuri. Care este tratamentul TVA?Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVANu putem sa-i spunem vacii: Azi nu pot sa-ti dau de mancare, ci peste 45 de zile cand o sa primesc rambursarea de TVAUltimele articole
Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeTVA de 9% la vanzarea de locuinte. Valoarea de 600.000 lei include si TVA?Persoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiLegea 254/2024. Modificari asupra cotei de TVA de 9% aplicate din anul 2025Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaArticole similare
Plata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Studiu de caz: Cu TVA sau nu?! Factura pentru prestari servicii de serviceInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?TVA - Inregistrarea contabila a achizitiei unui imobil cu plata in rateUltimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UECalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"