Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru a stabili daca se datoreaza TVA in Romania pentru o operatiune trebuie sa se raspunda la urmatoarele intrebari:
1. Operatiunea este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA?
In principiu, orice operatiune prevazuta la art. 128-131 din Codul Fiscal se cuprinde in sfera de aplicare a TVA daca este efectuata cu plata de catre o persoana impozabila definita la art. 127 din Codul Fiscal, care actioneaza in aceasta calitate.
Operatiunile impozabile in Romania sunt redate la art. 126 din Codul fiscal.
2. Operatiunea are loc in Romania?
Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVA se determina conform art. 132 - 1331 din Codul fiscal.
3. Exista vreo scutire ce se aplica cu privire la aceasta operatiune?
Daca o operatiune este impozabila in Romania se stabileste daca acesteia ii este aplicabila o scutire de TVA. Codul fiscal cuprinde urmatoarele tipuri de scutiri:

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii – art. 141;
2. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare – art. 142;
3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar – art. 143;
4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri – art. 144
5. Scutiri pentru intermediari – art. 1441
Daca nicio scutire de TVA nu este aplicabila, operatiunea este taxabila.
4. Cine este persoana obligata la plata taxei pe valoare adaugata in Romania?
Persoanele obligate la plata TVA sunt cele prevazute la art. 150 – 151 indice 1 din Codul Fiscal.
Ca regula, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii.
Prin exceptie, persoana obligata la plata TVA este beneficiarul, in situatiile prevazute la alin. (2) - (6) ale art. 150 din Codul fiscal si la art. 160.
Pentru operatiunile taxabile, dupa stabilirea persoanei obligate la plata TVA, se determina urmatoarele aspecte:
- data la care TVA devine exigibila;
- baza de impozitare a TVA;
- cota de TVA aplicabila;
- exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor;
- raportarea operatiunilor.
Autor: Irina Dumitrescu

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Violeta Alexandru: 2,7 miliarde de lei au fost mobilizati pentru somaj tehnic de la inceputul starii de crizaPFA - Vanzare teren din proprietate personala. Tratament TVAStabilirea perioadei fiscale in sensul TVA in 2015 si obligatii aferente. Documentar fiscalCe documente trebuie sa contina dosarul solicitarii de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contibuabililor?Ultimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Livrarea de bunuri. Operatiuni in SFERA DE APLICARE a TVAConsilier TVA. Proceduri, controle, operatiuni - Obtine abonamentul GRATUIT!Procedura de compensare: Consecintele nerespectarii ei. Regulament si sanctiuniProcedura si inregistrarile contabile TVA la achizitiile de autoturisme aplicabile din 2012Ultimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaArticole similare
Marfa deteriorata si degradata. Cum procedam la scoaterea din gestiune?Cererile de inregistrare ca platitor de TVA. Ce trebuie sa stie firmele noi!Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarStudiu de caz: DEDUCEREa TVA in cazul facturilor trimise electronicAnaliza zilei: Declararea veniturilor din activitati independente realizate in anul 2016. Atentie la completarea Formularului 200Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru DEDUCEREa TVA 100%?Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCEREArticole similare
Schimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaCota redusa 9%. Data faptului generator si a exigibilitatii TVA. Cum procedam?Zvonurile legate de TVA aduc dureri de capColectarea TVA prin autofacturaUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateSpatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?Articole similare
Reglementari in vigoare cu privire la perioada fiscala a TVAExigibilitate TVA pentru operatiuni supuse masurilor de simplificare. Cum procedam?Ce obligatii au platitorii de accize in 2012TVA la incasare: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaAchizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"