Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru a stabili daca se datoreaza TVA in Romania pentru o operatiune trebuie sa se raspunda la urmatoarele intrebari:
1. Operatiunea este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA?
In principiu, orice operatiune prevazuta la art. 128-131 din Codul Fiscal se cuprinde in sfera de aplicare a TVA daca este efectuata cu plata de catre o persoana impozabila definita la art. 127 din Codul Fiscal, care actioneaza in aceasta calitate.
Operatiunile impozabile in Romania sunt redate la art. 126 din Codul fiscal.
2. Operatiunea are loc in Romania?
Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVA se determina conform art. 132 - 1331 din Codul fiscal.
3. Exista vreo scutire ce se aplica cu privire la aceasta operatiune?
Daca o operatiune este impozabila in Romania se stabileste daca acesteia ii este aplicabila o scutire de TVA. Codul fiscal cuprinde urmatoarele tipuri de scutiri:

Manual de politici contabile - Stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii – art. 141;
2. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare – art. 142;
3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar – art. 143;
4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri – art. 144
5. Scutiri pentru intermediari – art. 1441
Daca nicio scutire de TVA nu este aplicabila, operatiunea este taxabila.
4. Cine este persoana obligata la plata taxei pe valoare adaugata in Romania?
Persoanele obligate la plata TVA sunt cele prevazute la art. 150 – 151 indice 1 din Codul Fiscal.
Ca regula, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii.
Prin exceptie, persoana obligata la plata TVA este beneficiarul, in situatiile prevazute la alin. (2) - (6) ale art. 150 din Codul fiscal si la art. 160.
Pentru operatiunile taxabile, dupa stabilirea persoanei obligate la plata TVA, se determina urmatoarele aspecte:
- data la care TVA devine exigibila;
- baza de impozitare a TVA;
- cota de TVA aplicabila;
- exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor;
- raportarea operatiunilor.
Autor: Irina Dumitrescu

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ANAF: 2,74 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma inspectiilor din luna octombrie 2024Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Transport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Regim TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolCompletarea datelor proprii ale reprezentantului fiscal pe factura. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Studiu de caz: Plata TVA in cazul fondului de comert si calculul impozitului pe profitStudiu de caz: Asociere in participatiune si reflectarea bazei de impozitare a TVALivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Refacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Asociere in participatiune cu o institutie publica. Regim TVAUltimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaArticole similare
TVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileInregistrare platitor de TVAContracte cu arenda incheiate cu persoane fizice nerezidente. Obligatiile arendasuluiMFP: Stimularea investitiilor si antreprenoriatului, precum si asigurarea finantarii organizatiilor non profit, printre cele mai importante puncte ale ordonantei de urgenta adoptate de GuvernDEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Articole similare
Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaBunuri constatate lipsa din gestiune. TVA. Formularul 300Refacturare costuri. Cu ce COTA DE TVA facturam?Import materie prima. Cum se aplica in mod corect COTA DE TVA?Schimbarea cotei de TVA. Cum procedeaza magazinele?Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025COTA DE TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Cota TVA. Ce cote TVA se aplica in 2025 panourilor fotovoltaice, pompelor de caldura si acumulatorilorTVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Transport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Cand intervine EXIGIBILITATEA taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Lista declaratii septembrie 2012. Vezi termenul limita pentru obligatiile fiscaleUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"