Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru a stabili daca se datoreaza TVA in Romania pentru o operatiune trebuie sa se raspunda la urmatoarele intrebari:
1. Operatiunea este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA?
In principiu, orice operatiune prevazuta la art. 128-131 din Codul Fiscal se cuprinde in sfera de aplicare a TVA daca este efectuata cu plata de catre o persoana impozabila definita la art. 127 din Codul Fiscal, care actioneaza in aceasta calitate.
Operatiunile impozabile in Romania sunt redate la art. 126 din Codul fiscal.
2. Operatiunea are loc in Romania?
Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVA se determina conform art. 132 - 1331 din Codul fiscal.
3. Exista vreo scutire ce se aplica cu privire la aceasta operatiune?
Daca o operatiune este impozabila in Romania se stabileste daca acesteia ii este aplicabila o scutire de TVA. Codul fiscal cuprinde urmatoarele tipuri de scutiri:
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii – art. 141;
2. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare – art. 142;
3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar – art. 143;
4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri – art. 144
5. Scutiri pentru intermediari – art. 1441
Daca nicio scutire de TVA nu este aplicabila, operatiunea este taxabila.
4. Cine este persoana obligata la plata taxei pe valoare adaugata in Romania?
Persoanele obligate la plata TVA sunt cele prevazute la art. 150 – 151 indice 1 din Codul Fiscal.
Ca regula, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii.
Prin exceptie, persoana obligata la plata TVA este beneficiarul, in situatiile prevazute la alin. (2) - (6) ale art. 150 din Codul fiscal si la art. 160.
Pentru operatiunile taxabile, dupa stabilirea persoanei obligate la plata TVA, se determina urmatoarele aspecte:
- data la care TVA devine exigibila;
- baza de impozitare a TVA;
- cota de TVA aplicabila;
- exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor;
- raportarea operatiunilor.
Autor: Irina Dumitrescu
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Obligatiile unei persoane fizice in cazul unei conventii civileOpANAF 112/2015 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare fiscaleUE mareste eforturile contra unor afaceri din domeniul comertului cu bauturi alcooliceLa vanatoare de... sepciStudiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarilor de imobilizari in curs catre administratorul SRLUltimele articole
Facturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportE-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAArticole similare
Studiu de caz: Modalitatea de facturare a discounturilor comercialeRegularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansDeclaratia cod 311. Analiza a unor situatii de completare si depunerePlata garantiei este purtatoare de TVATVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliUltimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaNeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiEste obligatorie aplicarea E-Factura sau este optionala?Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Articole similare
Schimbarea ireversibila a perioadei fiscaleIn ce mod inregistram valoarea reziduala dintr-un contract de leasing?Diferente din reevaluare. Ce tratament fiscal aplicam?Noutati legislatie Fiscala 09-13 februarie 2009 - Monitorul OficialModificarile Codului fiscal aplicabile de la 5 august 2013: TVA-ul si contribuabilii inactiviUltimele articole
Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSalariu minim brut pe tara, MAJORAT din ianuarie 2025. La ce suma va ajungeSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Cote de TVA aplicabile in state membreCand se achita TVA de 5% la achizitionarea unui imobilCota TVA pentru contracte in derulare. Ce cota vom folosi?Refacturare cheltuieli. Ce COTA DE TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFUltimele articole
TVA de 9% la vanzarea de locuinte. Valoarea de 600.000 lei include si TVA?Persoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiLegea 254/2024. Modificari asupra cotei de TVA de 9% aplicate din anul 2025Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Articole similare
Raportarea fiscala a operatiunilor pentru care se aplica regimul specialAchizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaAtentie la modificarea perioadei fiscale a TVASistemul TVA la incasare. Cifra de afaceri luata in calcul pentru anul 2013Cum intocmim Declaratia 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UECalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"