InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Ian. 2025 Exclusiv
Trecerea de la platitor la neplatitor de TVA se poate realiza de persoanele impozabile in anumite conditii prevazute in mod expres in legislatia in vigoare. Aceasta procedura permite companiilor sa opteze pentru un regim fiscal mai adecvat situatiei lor financiare, oferind posibilitatea de a reduce povara administrativa si fiscala asociata cu TVA-ul. In acest articol vom detalia pasii care trebuie urmati in acest proces, dar si implicatiile fiscale ale acestei tranzitii, precum obligatiile declarative.
Trecerea de la platitor la neplatitor de TVA
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA au posibilitatea de a solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVA, cu scopul de a beneficia de regimul special de scutire, insa in anumite conditii reglementate de legislatia fiscala in vigoare.
Astfel, conform prevederilor art 310 alin 7 din Codul Fiscal, trecerea de la platitor la neplatitor de TVA se poate realiza la solicitarea persoanei impozabile daca nu a depasit plafonul de scutire de 300.000 de lei in anul calendaristic precedent si daca la momentul solicitarii, nu a depasit plafonul pentru anul curent.
Persoana impozabile trebuie sa depuna o cerere in acest sens la autoritatile fiscale competente intre 1 si 10 ale fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de solicitant. Autoritatile fiscale sunt obligate sa proceseze solicitarile pana la sfarsitul lunii in care au fost depuse, iar anularea intra in vigoare de la data comunicarii deciziei oficiale.
Dupa aprobarea cererii de catre ANAF, firma nu mai are obligatia colectarii TVA pentru facturile emise si nici dreptul deducerii TVA din facturile de achizitii.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
IMPORTANT!
Pana la primirea deciziei de anulare, solicitantul pastreaza toate drepturile si obligatiile specifice platitorilor de TVA.
Obligatia depunerii decontului de TVA
Este important de mentionat faptul ca persoana impozabila care solicita trecerea de la platitor la neplatitor de TVA trebuie sa depuna un ultim decont de TVA (formularul 300) pana pe data de 25 a lunii urmatoare comunicarii deciziei de anulare. Acest decont final trebuie sa includa toate ajustarile de taxa necesare.
Conform pct. 83 alin. (7) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, persoana impozabila care doreste sa renunte la statutul de platitor de TVA pentru a beneficia de regimul special de scutire, are obligatia sa ajusteze taxa deductibila aferenta:
a) bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 270 alin. (4) lit. c) si art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
c) activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data anularii calitatii de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
Aceste ajustari inseamna, in esenta, ca firma trebuie sa "returneze" o parte din TVA-ul pe care l-a dedus anterior, deoarece nu va mai functiona ca platitor de TVA in viitor. Este un fel de "regularizare" cu statul pentru perioada in care a beneficiat de deducerea de TVA.
DE STIUT!
In situatia in care organele de inspectie fiscala constata ca persoana impozabila nu a evidentiat corect sau nu a efectuat ajustarile de taxa, ANAF va stabili valoarea corecta a ajustarilor de taxa si, dupa caz, vor solicita plata ori va dispune restituirea taxei rezultate ca urmare a ajustarii.
Cotele de TVA practicate in Romania
In Romania, cotele de TVA aplicabile sunt stabilite in functie de tipul bunurilor si serviciilor furnizate. Cota standard de TVA este de 19% si se aplica majoritatii produselor si serviciilor. Aceasta este cota generala utilizata pentru tranzactii comerciale si vanzarea de bunuri. Pe langa cota standard, exista si cote reduse de TVA pentru anumite categorii de produse si servicii considerate esentiale sau cu impact social.
Cota redusa de 9% este aplicata in principal pentru livrarea de alimente, medicamente, echipamente medicale, servicii de catering si restaurante sau alimentare cu apa potabila. De asemenea, o cota de TVA de 5% se aplica pentru livrarea de locuinte cu anumite conditii, carti, manuale, accesul la muzee si evenimente culturale. Aceste cote reduse sunt concepute pentru a sprijini anumite sectoare economice si a reduce costurile pentru consumatori in zone de interes social.
Citeste mai multe detalii despre cotele de TVA actualizate si produsele pentru care se aplica fiecare cota in articolul: Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
Citeste mai multe detalii despre cotele de TVA actualizate si produsele pentru care se aplica fiecare cota in articolul: Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce retinem in 2014 privind Declaratiile informative 392A, 392B si 393?Spatiile de joaca pentru copii, in atentia inspectorilor ANPC: Amenzi de sute de mii de lei!A fost demarata procedura de infringement impotriva Declaratiei 088S-a amanat termenul pentru unele declaratii. Ce depunem la 27 ianuarie 2014?Noutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingDepasire plafon TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valuta
Mai multe articole despre cifra de afaceri
Articole similare
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Radierea societatii: ce implicatii fiscale exista si cum tratam raportarile financiare?SRL leasing operational. Ce conditii trebuie sa fie indeplinite pentru a functiona legal?Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingImpozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Taxe SRL. Ce taxe plateste un SRL in 2025Firme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timp
Mai multe articole despre srl
Articole similare
Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Facturi emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasare. Ce reguli sunt obligatorii?Plafon cifra de afaceri. Aplicare SISTEM TVA la incasareSistemul TVA la incasare in anul 2013: Depune notificarea pana la 25 octombrieNoi modificari asupra e-Transport, e-TVA si e-Factura, in urma consultarii cu reprezentantii mediului de afaceriUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDATVA la incasare. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVATVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de servicii
Mai multe articole despre sistem TVA
Articole similare
Societate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca PLATITOR TVA in Romania?Servicii de transport intracomunitare si PLATITOR TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Inregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Inregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVATrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeMonografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVAInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre platitor tva
Articole similare
Importuri de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaInregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Achizitii UE cabinet stomatologic NEPLATITOR DE TVADarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAUltimele articole
PFA NEPLATITOR DE TVA. Cum se factureaza serviciile din UEFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?NEPLATITOR DE TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATrecere de la platitor la NEPLATITOR DE TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixe
Mai multe articole despre neplatitor de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
