InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 01 Mar. 2011Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu sugestii pentru diminuarea taxelor in cazul unui SRL cu activitate de comert cu amanuntul, platitor de TVA si impozit pe profit. Desi au cifra de afaceri anuala ...
Intrebare:Va rog sa ma ajutati cu sugestii pentru diminuarea taxelor in cazul unui SRL cu activitate de comert cu amanuntul, platitor de TVA si impozit pe profit. Desi au cifra de afaceri anuala 186.000 ron, nu au lichiditatile necesare suportarii taxelor si impozite trimestriale, in special TVA. Solutia la care ma gandisem se refera la divizarea in doua a cifrei de afaceri (asa incat sa poate deveni neplatitori de tva), prin crearea de catre cei doi asociati a doua noi societati, sau declararea lor ca PFA, preluarea treptata a stocului existent prin avize de insotire a marfii si facturare lunara pana la transferul complet, urmata de lichidarea societatii actuale. Ar putea functiona in acelasi spatiu sau in altul, nu cred ca are o foarte mare imporatanta lucrul acesta.
Va rog sa imi spuneti daca acest lucru este corect din punct de vedere legal si ce implicatii fiscale are, atat pentru societatea actuala cat si pentru cele doua, nou create.
Raspuns:
Solutia propusa de dvs. este foarte buna si nu poate fi considerata ilegala: cele doua firme se vor constitui in baza legii nr. 31/1990 si vor respecta prevederile legale cuprinse in Codul fiscal si in normele de aplicare. Practic, pana la lichidarea stocurilor si desfiintarea primei firme, vor functiona in paralel trei societati comerciale. Ultimele doua firme care se vor constitui, vor fi microintreprinderi si neplatitoare de TVA daca cifra de afaceri de 35.000 euro va fi tinuta sub control. Aparent, totul pare a fi in regula si aveti impresia ca scad obligatiile de plata la bugetul statului. Legiuitorul a revenit la impozitul pe venituri microintreprinderi tocmai fiindca si-a dat seama ca a pierdut venituri substantiale iar impozitul minim este mult mai mic decât impozitul pe microintreprinderi.
Totusi, d.p.d.v. al TVA, trebuie sa aveti in vedere ca o firma neinregistrata in scopuri de TVA având ca obiect de activitate comertul cu amanuntul trebuie sa practice un adaos comercial mai mic decât cel aplicabil de catre o firma inregistrata in scopuri de TVA. Aceasta stare de fapt este motivata de modul de formare al pretului cu amanuntul al marfurilor: nefiind platitoare de TVA, o astfel de firma trebuie sa includa in costul de achizitie suma TVA facturata de furnizor deoarece nu isi poate exercita dreptul de deducere. La acest cost de achizitie format din cost si TVA trebuie sa aplice un adaos comercial mai mic pentru a mentine preturile de vânzare la nivelul pietei. Astfel, scade rezultatul contabil pozitiv al firmei.
De regula, in cazul unui comert, indiferent de faptul ca este cu ridicata sau cu amanuntul, o firma este mai competitiva in situatia in care este platitoare de TVA tocmai pentru faptul ca isi poate deduce TVA. Practic, o firma de comert platitoare de TVA plateste bugetului de stat doar TVA aferenta adaosului comercial. O firma neplatitoare de TVA plateste impozit pe venit microintreprindere la o cifra de afaceri care cuprinde si TVA deoarece dreptul de deducere nu poate fi exercitat. Doar o firma de prestari de servicii este avantajata daca nu este platitoare de TVA deoarece la tariful prestarii nu mai este obligata sa aplice TVA.
Ajustarea TVA pas cu pas
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
De asemenea, d.p.d.v. al impozitului pe profit sau pe venit, personal, consider ca o firma cu profil de comert este dezavantajata daca opteaza pentru plata impozitului pe venituri microintreprindere deoarece are o cifra de afaceri mare, dar cu un profit contabil mic. In acest caz, impozitul pe microintreprindere calculat cu 3% la veniturile incasate din activitatea de comert poate fi chiar mai mare decât impozitul pe profit de 16% calculat la diferenta intre veniturile de vânzari si cheltuielile aferente sustinerii acestei activitati economice. Pentru a va convinge, este suficient sa faceti o simulare la nivelul balantei la data de 31.12.2010 si asa veti constata cum este mai avantajos pentru firma dvs.: impozit pe venit microintreprindere sau impozit pe profit ? In mod sigur, o astfel de autoanaliza va va ajuta sa luati o decizie la acest nou inceput de an: sa mentineti firma actuala sau sa creati doua firme sub rezerva desfiintarii primei firme.
COMPLETARE:
Imi pare rau, daca din cauza exprimarii nu am reusit sa subliniez faptul ca incadrarea unei firme in categoria contribuabililor platitori de impozit pe profit sau in categoria contribuabililor platitori de impozit pe venit (microintreprindere) nu are nicio legatura cu obligatia de plata TVA sau cu optiunea de retragere din evidenta platitorilor de TVA. Impozitul pe venit microintreprindere, impozitul pe profit si TVA sunt obligatii fiscale distincte, reglementate prin acelasi Cod fiscal, dar prin titluri si capitole diferite. Realitatea este ca plafonul de 100.000 euro reprezentând cifra de afaceri la care se face referire atât prin legislatia fiscala cu privire la impozitul pe venitul microintreprindere cât si in legislatia fiscala cu privire la TVA, aspect care poate crea confuzii. Totusi, trebuie sa aveti in vedere urmatoarea delimitare:
a) o firma poate fi platitoare de impozit pe venit micro numai daca are o cifra de afaceri sub 100.000 euro si orice alt obiect de activitate, dar nu cel reglementat prin art. 112^2 alin. (6) (consultanta, asigurari si reasigurari, jocuri de noroc, etc.);
De exemplu, o firma de consultanta fiscala este obligata sa se inregistreze ca platitoare de impozit pe profit, indiferent de cifra de afaceri realizata de 1.000 euro sau 15.000 euro sau 34.900 euro. Aceiasi firma platitoare de impozit pe profit nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA daca are o cifra de afaceri sub 34.999 euro. Daca realizeaza o cifra de afaceri egala sau mai mare de 35.000 euro este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA deoarece serviciile de consultanta sunt operatiuni taxabile. Un alt exemplu semnificativ este acela in care o firma care are obiect de activitate jocurile de noroc, este obligata sa se inregistreze ca platitoare de impozit pe profit indiferent de cifra de afaceri realizata, dar nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA chiar daca realizeaza o cifra de afaceri mai mare sau egala cu 35.000 euro deoarece realizeaza exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere a TVA.
b) o firma este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA daca realizeaza o cifra de afaceri egala sau mai mare de 35.000 euro, indiferent de faptul ca este o microintreprindere sau o firma platitoare de impozit pe profit. Perioada fiscala de depunere a decontului de TVA este trimestrul calendaristic, dar in situatia in care intr-un an calendaristic realizeaza o cifra de afaceri mai mare de 100.000 euro, in anul imediat urmator, este obligata sa modifice perioada fiscala din trimestru calendaristic in luna calendaristica.
In concluzie, o firma poate fi neplatitoare de TVA, indiferent de faptul ca se incadreaza in categoria contribuabililor platitori de impozit pe venit microintreprindere sau in categoria platitorilor de impozit pe profit. Regulile aplicabile unui platitor de TVA nu sunt afectate sub nicio forma de conditiile impuse microintreprinderilor sau firmelor platitoare de impozit pe profit.
Astfel, o firma care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul, dar care nu a optat pentru plata impozitului pe venituri microintreprindere, nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA daca nu a realizat o cifra de afaceri egala sau mai mare de 35.000 euro. De asemenea, daca o astfel de firma a fost inregstrata in scopuri de TVA in anii anteriori anului 2011, poate sa opteze pentru retragerea din evidentele platitorilor de TVA daca in anul 2011 urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri egala sau mai mica de 35.000 euro, indiferent de faptul ca este sau nu este o microintreprindere.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Diminuarea taxelor in cadrul unui SRL. Platitor TVA si impozit pe profit":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 6 voturi
Articole similare
La Fisc mai pot fi depuse unele declaratii doar pana la 25 iulieLegea insolventei merge la promulgareObligatia de a declara importul de bunuri. Ce procedura urmam?Ce declaratii au termen la 25 martie 2015?ANAF: Din 1 iunie 2013 se lanseaza Posta electronica securizataUltimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Aplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Conditii pentru beneficiariEste OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest program
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Depasire plafon TVA la incasare. Trecerea la IMPOZIT PE PROFITStudiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentAlerta fiscala! 25 februarie, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale!Societate declarata inactiva pentru expirare sediu. Cum depunem Declaratia 010 cand firma redevine activa?Societate consultanta, fara venituri in anul 2014. Cum impozitam?Ultimele articole
Legea 262/2020: Profitul investit in sustinerea invatamantului dual este scutit de impozitVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALIMPOZIT PE PROFIT achitat cu bonificatie de 10%. Se pierde acest drept daca se intocmeste declaratia rectificativa?Contabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAIMPOZIT PE PROFIT de recuperat la sfarsitul anului. Inregistrari contabile
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarii de produse agricole catre persoane fizice in baza unui contract de arendaAnaliza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismePrecizari privind certificatul digital calificat pentru semnatura electronicaInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Cheltuieli de constituire ale societatii. Deducere TVAUltimele articole
SRL cu angajati trimisi in deplasare. Documente justificativeCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?Declaratia 394. Persoane afiliatePlan national de relansare economica. Guvernul sprijina firmele prin acordare de granturi si instrumente de asigurare a lichiditatiiGuvernul doreste sa implementeze un program de lucru flexibil, in vederea pastrarii locurilor de munca (Comunicat de presa MMPS)
Mai multe articole despre SRL
Articole similare
Atentie! Formularul 094 se depune pana la 25 ianuarie 2017Deductibilitate cheltuieli auto PFA. Limitele deduceriiVioleta Alexandru: Vor fi verificate companiile care au avut fonduri europene, dar au incasat si somaj tehnicPFA fara activitate si decizie de impunere anticipata. Cum se poate elimina obligatia de plata a impozitului?Exercitarea optiunii pentru plata CAS si CASS. Persoane fizice autorizateUltimele articole
29.250 de aplicanti s-au inscris pentru accesarea fondurilor nerambursabile din cadrul primei masuri a granturilor in valoare de 1 miliard de euroPFA care a beneficiat de somaj tehnic si de plata a 41,5% din salariu. In acest caz se mai pot accesa microgranturi de 2000 de euro?IMM-urile, PFA-urile, ONG-urile si CMI-urile pot aplica pentru microgranturile de 2.000 Euro pana pe 21 octombrieTUTORIAL privind utilizarea formularului electronic de inscriere in cadrul masurii 1 “Microgranturi acordate din fonduri externe nerambursabile”Intrebari si raspunsuri MEEMA cu privire la utilizarea platformei granturi.imm.gov.ro
Mai multe articole despre PFA
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
