InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Sep. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, va propunem o analiza in cadrul careia subiectul il constituie o societate care vrea sa distribuie dividende unei persoane juridice straine. In afara de D 100, vom vedea ce declaratie mai trebuie completata, cu mentiunea ca la sfarsitul anului persoana juridica straina solicita de la ANAF dovada platii impozitului.
Iata raspunsul specialistului:
Regimul fiscal al dividendelor platite de o societate romaneasca unei persoane juridice nerezidende ori sediului permanent al unei persoane juridice rezidente intr-un stat membru UE situat intr-un alt stat membru UE este urmatorul:
Dividendele platite de societatea romaneasca reprezinta venituri impozabile obtinute de persoana juridica nerezidenda, impozitate prin stopaj la sursa, respectiv prin: calcularea, declararea si plata la ugetul de stat de catre platitorul de venituri, societatea romaneasca, conform art.224 alin.(1) Cd fiscal.
Impozitul datorat se calculeaza prin aplicarea cotei de 5% aplicata la dividendul brut datorat, conform art.224 alin.(4) lit.b) Cod fiscal.
Termenul de plata al impozitului pe dividende datorat este de pana in data de 25 a lunii urmatoare platii venitului sau, in cazul dividendelor distribuite si neplatite actionarilor/asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au arobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende se plateste pana in data de 25 ianuarie a anului urmator, respectiv pana in data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, urmator anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, dupa caz, conform art.224 alin.(5) Cod fiscal.
In acest caz societatea romaneasca are obligatia declararii impozitului pe dividende prin Declaratia 100 in acelasi termen ca cel specificat mai sus pentru plata impozitului.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Sunt scutite de la plata impozitului dividendele platite de o persoana juridica romana sau o persoane juridica cu sediul social in Romania, infiintata potrivit legislatiei europene, unei persoane juridice rezidente intr-un alt stat membru al UE ori unui sediu permanent al unei intreprinderi dintr-un alt stat membru UE, conform art.229 alin.(1) lit.c) Cod fiscal, daca:
1. persoana juridica straina beneficiara a dividendelor ori sediului permanent al unei persoane juridice rezidente intr-un stat membru UE situat intr-un alt stat membru UE beneficiar al dividendelor indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
(i) este rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene si este platitoare de impozit pe profit sau un impozit similar impozitului pe profit (a se vedea anexa nr.1 si Anexa nr.2 la Titlul II Codul Fiscal);
(ii) este considerata a fi rezidenta a statului membru al Uniunii Europene, in conformitate cu legislatia fiscala a statului respectiv si, in temeiul unei conventii privind evitarea dublei impuneri incheiate cu un stat tert, nu se considera ca este rezidenta in scopul impunerii in afara Uniunii Europene – conditie indeplinita prin prezentarea catre societatea romaneasca platitoare a dividendelor a certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala competenta din statul de rezidenta, conform art.230 alin.(2) Cod fiscal ;
(iii) detine minimum 10% din capitalul social al intreprinderii persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta de cel putin un an, care se incheie la data platii dividendului.
2. persoana juridica romana care plateste dividendul indeplineste cumulativ urmatoarele conditii: este o societate infiintata in baza legii române si are una dintre urmatoarele forme de organizare: societate pe actiuni, societate in comandita pe actiuni, societate cu raspundere limitata, societate in nume colectiv, societate în comandita simpla si este platitoare de impozit pe profit, fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari.
In acest caz, in care dividendele sunt scutite de la plata impozitului, societatea romaneasca nu are nicio obligatie declarativa, respectiv nu depune Declaratia 100 cu privire la impozitul pe dividende, dar are obligatia detinerii certificatului de rezidenta fiscala de la beneficiarul nerezident al dividendelor si a indeplinirii conditiilor mai sus precizate.
Societatea romaneasca are obligatia depunerii la organul fiscal competent a Declaratiei formular 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cu termen de depunere pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat. Atentionam ca aceasta declaratie se depune indiferent daca se datoreaza impozit pe dividende ori in cazul in care dividendele platite de societatea romaneasca catre persoana juridica nerezidenta beneficiara sunt scutite de la plata impozitului, conform art.231 alin.(1) Cod fiscal coroborat cu prevederile OPANAF 3695 din 24 decembrie 2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Lipsa numerar in casierie. Soldul este considerat cheltuiala deductibila sau nedeductibila la calculul impozitului?Completare si depunere Declaratia 205!Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anVenituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Radiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasDeclaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareImpozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica datele
Mai multe articole despre dividende
Articole similare
Calcul impozit pe profit trimestrul IVA aparut noul model al Declaratiei 100 (OPANAF nr. 935/2020)E disponibila DECLARATIA 100 actualizata. Ce nu se mai declara in D100?Ce declaratii depune o societate nou infiintata? | Regim TVARetinere contributii sociale | Venituri din dividende obtinute de o persoana fizica nerezidentaUltimele articole
DECLARATIA 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleCum se completeaza D100 pentru a declara impozitul retinut la sursa in cazul veniturilor din chiriiCalculul impozitului pe dividende: ghid complet
Mai multe articole despre declaratia 100
Articole similare
Achizitia de constructii. Analiza privind deductibilitatea TVASponsorizari in 2023. Pot firmele sa raporteze sumele care depasesc plafonul de 20% din impozit?MFP: Guvernul a aprobat Normele metodologice de aplicare a Codului fiscalFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?CODUL FISCAL 2011 (Partea II.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Ultimele articole
OUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICRO
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Iata solutia ideala pentru a scapa de stresul schimbarilor legislative in domeniul fiscal-contabil!Declarare contracte la ANAFBuletin informativ ANAF. Acte normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitor in perioada 21-25 martie 2022Elemente obligatorii facturi. Care sunt implicatiile privind TVA-ul?Codul fiscal 2011 - Titlul IIIUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Declaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareA fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Este OFICIAL! Regulile privind calculul taxelor locale se amana pana pe 1 ianuarie 2026D100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica datele
Mai multe articole despre nerezidenti
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
