Cum se completeaza D100 pentru a declara impozitul retinut la sursa in cazul veniturilor din chirii

Tags: d100, completare d100, impozit retinut la sursa

Compania a inchriat un apartament de la o persoana fizica in baza unui contract de inchriere inregistrat la ANAF. Iar impozitul de 10% se retine de persoana juridica si se declara prin D100.

Am rugamintea sa-mi spuneti la ce pozitie in D100 se declara de catre companie acest impozit. De asemenea, in ce cont se plateste. Presupun ca se plateste la trezoreria unde este sediul social la chiriasului.

 

Completare D100 pentru declararea impozitului retinut la sursa 

 

Pentru a declara impozitul retinut la sursa pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, trebuie sa completati Declaratia 100, avand in vedere urmatoarele informatii:

- Pozitia in Declaratia 100: Impozitul pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor se declara la pozitia 628, conform nomenclatorului obligatiilor de plata la bugetul de stat, care se refera la "Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, retinut la sursa de catre persoanele juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila."

- Contul de plata: Impozitul se plateste in contul unic pentru bugetul de stat, codul bugetar fiind 5503XXXXXX. Plata se face la trezoreria locala unde se afla sediul social al companiei care face plata (chiriasul).

- Termen de plata: Impozitul retinut trebuie platit la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Aceste detalii sunt stabilite si reglementate conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, mai exact la Art. 84 indice 1 si la Ordinul nr. 587/2016 (Anexa 3 poz.101) pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor.

Temei legal

Ordinul nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa
ANEXA Nr. 3 Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat

Nr. crt.: 101: Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, retinut la sursa de catre persoanele juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila (Temei legal: art. 84 indice 1 si art. 132 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

Legea 227/2015 privind Codul fiscal

Art. 84 indice 1. - Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila

(1) In cazul veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura stabilite potrivit contractului incheiat intre parti. Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.

(2) In situatia in care chiria reprezinta echivalentul in lei al unei valute, venitul brut se determina pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ziua precedenta celei in care se efectueaza plata.

(3) Venitul net din cedarea folosintei bunurilor, altul decat venitul din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, se stabileste la fiecare plata, de catre platitorii de venit, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 20% asupra acestuia.

(4) Platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au si obligatia de a calcula, retine, declara si plati impozitul corespunzator sumelor platite.

(5) Impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net si se retine la sursa, de catre platitorii de venituri prevazuti la alin. (4), la momentul platii veniturilor.

(6) Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

(7) Contribuabilii nu au obligatia de completare a Registrului de evidenta fiscala si de conducere a evidentei contabile.


Raspuns oferit in luna august 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri