InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Daca esti persoana fizica si obtii venituri din inchirierea unui imobil catre o firma, s-ar putea sa te intrebi daca ai obligatia de a te inregistra in scopuri de TVA, mai ales dupa ce ai depasit plafonul de 300.000 lei pe an.
In realitate, legislatia fiscala din Romania face o distinctie clara intre veniturile din activitati economice taxabile si cele scutite de TVA fara drept de deducere, cum este cazul inchirierii de bunuri imobile. In acest articol vom vedea cand esti obligat sa te inregistrezi ca platitor de TVA si cand esti exceptat, chiar daca veniturile tale anuale depasesc plafonul legal.
Cuprins
Depasirea plafonului de 300.000 lei - Ce inseamna pentru persoanele fizice
La depasirea pragului de 300.000 lei, trebuie sa ma inscriu ca platitor de TVA?
Inchirierea unui bun imobil reprezinta operatiune scutita de TVA fara drept de deducere conform prevederilor art. 292 "Scutiri pentru anumite activitati de interes general si scutiri pentru alte activitati" alin. (2) lit. e) din Codul fiscal
"(2) Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa:
………………………
e) arendarea, concesionarea, inchirierea si leasingul de bunuri imobile, acordarea unor drepturi reale asupra unui bun imobil, precum dreptul de uzufruct si superficia, cu plata, pe o anumita perioada."
Ce prevede Codul fiscal privind scutirea de TVA pentru inchiriere
In situatia in care obtine exclusiv venituri din servicii de inchiriere, fara a obtine si alte venituri din sfera de aplicare a TVA, persoana fizica nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. b), chiar in situatia in care depaseste plafonul de 300.000 lei/an calendaristic reglementat in Codul fiscal prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" alin. (1):
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
"(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 268 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b)."
Cand nu esti obligat sa te inregistrezi in scopuri de TVA
Exceptia privind obligatia inregistrarii TVA pentru operatiuni exclusiv scutite de TVA fara drept de deducere este reglementata prin art. 310 alin. (3)
"(3) ……... Persoana impozabila care realizeaza in cursul unui an calendaristic exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere conform art. 292 nu se considera ca depaseste plafonul prevazut la alin. (1)."
Cifra de afaceri se calculeaza din chiria bruta, nu din cea neta
In acest context, de retinut este faptul ca la determinarea cifrei de afaceri de 300.000 lei/an calendaristic se ia in considerare chiria bruta de 81.522 lei/luna, fara a se lua in calcul chiria neta de 75.000 lei dupa retinerea de catre locatar a impozitului pe venituri din chirii.
Cand apare obligatia de inregistrare in scopuri de TVA
Persoana fizica trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal in situatia in care obtine venituri din mai multe activitati economice (vanzare bunuri imobile, servicii consultanta, venituri din investitii definite prin art. 91 Definirea veniturilor din investitii din Codul fiscal, venituri din inchiriere bunuri imobile, contract de mandat etc.) a caror valoarea depaseste plafonul de 300.000 lei/an calendaristic.
Raspunsuri oferite de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 23-27 martie 2009 - Monitorul OficialScade TVA-ul la alimenteStudiu de caz: Poate fi faxul considerat o modalitate electronica de transmitere a facturilor?Deducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleAjustarea bazei de impozitare a TVA dupa emiterea unei facturi. Cand si cum se efectueaza?Ultimele articole
Restituire TVA pentru achizitii bunuri si servicii din alte state membre. Conditii si reglementari cheieAchizitie autoturisme second hand de la persoane fizice din UE: Obligatii TVA, autofactura si documente justificativeSponsorizarea in natura - regim fiscal si TVA. Ce trebuie sa stie firma care sponsorizeaza cu bunuriCheltuieli cu produse personalizate oferite partenerilor. Regim TVA, deductibilitate si monografie contabilaTVA de recuperat la societatea cu activitate suspendata la ONRC. Ce se intampla cu soldul si cum il recupereziArticole similare
Majorare PLAFON TVA la 395.000 lei, conform OG 22/2025. EXEMPLU concret de aplicare pentru firmePlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciMajorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorCifra de afaceri pentru calcularea plafonului TVACCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateUltimele articole
Transport alternativ - Uber/Bolt: Bacsisurile si bonusurile se iau in calculul plafonului de TVA?PLAFON TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA lunarPLAFON TVA in 2026. Ce modificari au aparut privind Cererea de inregistrare fiscalaDepasire PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscalePLAFON TVA de 395.000 lei in 2026. Ce venituri se iau in calcul? Studiu de caz utilArticole similare
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataCum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la DEPASIRE PLAFON TVA?Anulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?OG pentru modificarea Codului fiscal: regimul special de scutire TVA pentru intreprinderi miciDEPASIRE PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasUltimele articole
DEPASIRE PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscaleDepasirea plafonului de TVA 395.000 lei. Ce riscuri apar si cum sa corectezi situatiaDEPASIRE PLAFON TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVADEPASIRE PLAFON TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAPlafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor storno
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
