InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul depasirii plafonului de TVA, chiar si atunci cand obtineti venituri din cedarea bunurilor, precum chirii, etc, trebuie efectuata trecerea la platitor de TVA. Iar in acest articol vom vedea care sunt conditiile pentru a deveni platitor de TVA si un exemplu util pentru contribuabili.
Avem aceasta speta. O persoana fizica obtine anual venituri considerabile din cedare folosinta bunuri. In ce conditii devine platitor de TVA? Care este plafonul si tipurile de venituri care intra in baza de calcul TVA?
Cuprins
Conditii pentru a deveni platitor de TVA
O persoana fizica din Romania care obtine venituri considerabile din cedarea folosintei bunurilor (de exemplu, chirii) poate deveni platitoare de TVA daca este considerata persoana impozabila in sensul art. 269 alin. (1) din Codul fiscal si depaseste plafonul de 300.000 lei cifra de afaceri intr-un an calendaristic (88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie).
1.Persoana fizica desfasoara o activitate economica cu caracter de continuitate (ex. inchiriere regulata a unor imobile) - devine persoana impozabila conform art. 269 alin. (1).
2.Cifra de afaceri depaseste plafonul de 88.500 euro (300.000 lei/an conform art. 310 alin. (1)).
Ce intra in calculul plafonului de 300.000 lei
Conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal, in baza de calcul se includ:
-Valoarea totala, exclusiv TVA, a prestatiilor de servicii si livrarilor de bunuri, inclusiv:
-chirii/imobile inchiriate, daca sunt considerate operatiuni economice (nu ocazionale),
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
-servicii efectuate cu caracter economic, chiar si daca sunt scutite fara drept de deducere, cu exceptia celor accesorii.
-Operatiuni scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e), f) de exemplu, inchirierea de bunuri imobile este scutita fara drept de deducere conform art. 292 alin. (2) lit. e), dar se include in plafon daca nu este accesorie unei activitati principale.
Ce nu se include in plafonul de platitor TVA
Ce nu se include in plafonul de platitor TVA:
-Vanzarea de active fixe (de exemplu, un apartament detinut in patrimoniul personal si vandut ocazional) conform exceptiei din art. 310 alin. (2).
-Activitatile care nu au caracter economic sau sunt ocazionale.
Exemplu trecere la platitor de TVA
O persoana fizica inchiriaza 3 apartamente in mod constant si obtine anual 150.000 lei/chirie/apartament = 450.000 lei/an - activitate economica + plafon depasit - obligatia de inregistrare in scopuri de TVA, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului. In prezent (legislatia este propusa pentru schimbare) daca se depaseste plafonul de 88.500 euro (300.000 lei) in luna aprilie 2025, notificarea la ANAF se depune pana la data de 10 mai 2025, urmand a fi inregistrata in scopuri de TVA incepand cu 01 iunie 2025.
Concluzie
Daca persoana fizica desfasoara o activitate economica de inchiriere cu caracter de continuitate, iar veniturile depasesc 88.500 euro (300.000 lei/an), are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului.
Temei legal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 310. - Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 268 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b).
(2) Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea alin. (1) este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa in situatia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f). Prin exceptie, nu se cuprind in cifra de afaceri prevazuta la alin. (1), daca sunt accesorii activitatii principale, livrarile de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, si livrarile de active necorporale, efectuate de persoana impozabila.
(6) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit.
Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozitarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, incepand cu 1 ianuarie 2024VENITURI DIN CHIRII. Declaratii fiscale 2018Nu uitati de obligatiile pe care le aveti daca obtineti VENITURI DIN CHIRII! Anunt ANAFDeclaratia Unica in 2024. Persoanele care obtin VENITURI DIN CHIRII sunt obligate sa depuna formularulModificare D212 in 2024. Ce trebuie sa stie contribuabilii care obtin VENITURI DIN CHIRIIUltimele articole
Declaratia Unica in 2025. Cum se declara in formular veniturile din chiriiDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin VENITURI DIN CHIRIIVENITURI DIN CHIRII in scop turistic. Precizari importante ale ANAF pentru persoanele fiziceVeniturile obtinute din CHIRII sunt venituri impozabile. Ce obligatii fiscale au persoanele fiziceVENITURI DIN CHIRII in lei si euro. Ce obligatii declarative au persoanele fiziceArticole similare
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataPrestari servicii. Avansuri facturate. Cifra de afaceri DEPASIRE PLAFON TVADEPASIRE PLAFON TVA stabilit de control. Ar putea fi PFA-ul obligat la plata TVA retroactiv?Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPlafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?Ultimele articole
Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?DEPASIRE PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasDEPASIRE PLAFON TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAFirme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Calendar obligatii fiscale mai 2012. Vezi lista completa a declaratiilor cu termenele limitaAchizitie combustibil: Exercitarea dreptului de deducere pe baza bonului fiscalReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Lista declaratii septembrie 2012. Vezi termenul limita pentru obligatiile fiscaleDepasire plafon pentru inregistrarea in scop de TVA in luna iunie. Ce consecinte apar din cauza neinregistrarii?Ultimele articole
Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiNePLATITOR DE TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiNePLATITOR DE TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in curs
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
