InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul regimului special de scutire de TVA pentru intreprinderile mici, atingerea plafonului de 300.000 lei reprezinta un prag esential, care determina daca o firma trebuie sa devina platitoare de TVA. Dar cum se calculeaza cifra de afaceri in cazul in care apar facturi de stornare, mai ales daca acestea vizeaza avansuri emise in anii precedenti?
In acest articol vom vedea cum influenteaza facturile de stornare plafonul de TVA, ce reguli trebuie respectate si ce obligatii apar in momentul depasirii acestui prag. De asemenea, explicam care este momentul de referinta pentru trecerea la regimul de plata a TVA si care sunt pasii de urmat pentru inregistrarea fiscala.
Cuprins
Cand pot firmele sa aplice regimul special de scutire
Potrivit art. 310 din Codul Fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, regimul special de scutire.
Cum este calculata cifra de afaceri
Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea scutirii este constituita din valoarea totala, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f).
Exceptii cifra de afaceri
Prin exceptie, nu se cuprind in cifra de afaceri prevazuta la alin. (1), daca sunt accesorii activitatii principale, livrarile de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, si livrarile de active necorporale, efectuate de persoana impozabila.
Facturi care se cuprind la determinarea cifrei de afaceri
La determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Factura emisa pentru avans in anul 2024 a fost luata in calcul la determinarea plafonului de 310.000 lei pentru anul 2024.
In anul 2025, factura de avans se storneaza si se emite factura de 300.000 lei. Suma facturata conduce la depasirea plafonului de 300.000 lei, avansul stornat nu se scade din suma veniturilor.
Societatea devine platitoare de TVA
Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, este mai mare sau egala cu plafonul de scutire trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului.
Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit. Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 316. Data inregistrarii este data comunicata de organul fiscal.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
PLAFON TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?Venituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?Anunt MFP: Plafonul privind regimul special de scutire de la plata TVA nu se modifica pana la publicarea in MonitorProiect: Plafonul de la care devii platitor de TVA ar putea CRESTE la 395.000 leiSfera plafonului de inregistrare ca platitor de TVA. Sa nu risipim veniturile firmeiUltimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroPLAFON TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de deducerePLAFON TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?PFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?PLAFON TVA, MAJORAT la 395.000 lei. 3 reguli tranzitorii importante pentru contribuabiliArticole similare
Plafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?Venituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?DEPASIRE PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasCe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataDEPASIRE PLAFON TVAUltimele articole
PFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADEPASIRE PLAFON TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAFirme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVAInregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatiiArticole similare
In atentia celor care solicita reinregistrarea in scopuri de TVADeclaratii fiscale cu termen limita de depunere la 25 noiembrieTVA - Factura la achizitiile intracomunitareAchizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVADepasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Ultimele articole
Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparPlafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?Achizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reINREGISTRARE IN SCOPURI DE TVAArticole similare
In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiInregistrarea in scopuri de TVA la incasare. Completare D700Ultimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiD100 si impozitul pe constructii 2025. Ce trebuie sa stiiD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
