InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul regimului special de scutire de TVA pentru intreprinderile mici, atingerea plafonului de 300.000 lei reprezinta un prag esential, care determina daca o firma trebuie sa devina platitoare de TVA. Dar cum se calculeaza cifra de afaceri in cazul in care apar facturi de stornare, mai ales daca acestea vizeaza avansuri emise in anii precedenti?
In acest articol vom vedea cum influenteaza facturile de stornare plafonul de TVA, ce reguli trebuie respectate si ce obligatii apar in momentul depasirii acestui prag. De asemenea, explicam care este momentul de referinta pentru trecerea la regimul de plata a TVA si care sunt pasii de urmat pentru inregistrarea fiscala.
Cuprins
Cand pot firmele sa aplice regimul special de scutire
Potrivit art. 310 din Codul Fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, regimul special de scutire.
Cum este calculata cifra de afaceri
Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea scutirii este constituita din valoarea totala, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f).
Exceptii cifra de afaceri
Prin exceptie, nu se cuprind in cifra de afaceri prevazuta la alin. (1), daca sunt accesorii activitatii principale, livrarile de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, si livrarile de active necorporale, efectuate de persoana impozabila.
Facturi care se cuprind la determinarea cifrei de afaceri
La determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Factura emisa pentru avans in anul 2024 a fost luata in calcul la determinarea plafonului de 310.000 lei pentru anul 2024.
In anul 2025, factura de avans se storneaza si se emite factura de 300.000 lei. Suma facturata conduce la depasirea plafonului de 300.000 lei, avansul stornat nu se scade din suma veniturilor.
Societatea devine platitoare de TVA
Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, este mai mare sau egala cu plafonul de scutire trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului.
Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit. Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 316. Data inregistrarii este data comunicata de organul fiscal.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Depasire PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasCum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la depasire PLAFON TVA?Sponsorizarile in natura: Care este tratamentul fiscalDepasire PLAFON TVA stabilit de control. Ar putea fi PFA-ul obligat la plata TVA retroactiv?Majorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorUltimele articole
PLAFON TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?PFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Venituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?PLAFON TVA, MAJORAT la 395.000 lei. 3 reguli tranzitorii importante pentru contribuabiliCCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateArticole similare
OG pentru modificarea Codului fiscal: regimul special de scutire TVA pentru intreprinderi miciBaza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorDEPASIRE PLAFON TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVACum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la DEPASIRE PLAFON TVA?Cifra de afaceri luata in considerare la inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Plafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?PFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Venituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?DEPASIRE PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAArticole similare
Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAHala de fabricatie. Ajustare TVADepune ultimele declaratii pentru luna august!Documentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariTVA - DerogariUltimele articole
Plafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?Achizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reINREGISTRARE IN SCOPURI DE TVAD700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Articole similare
Fime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Cum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025D700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiD100 si impozitul pe constructii 2025. Ce trebuie sa stiiD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
