InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul regimului special de scutire de TVA pentru intreprinderile mici, atingerea plafonului de 300.000 lei reprezinta un prag esential, care determina daca o firma trebuie sa devina platitoare de TVA. Dar cum se calculeaza cifra de afaceri in cazul in care apar facturi de stornare, mai ales daca acestea vizeaza avansuri emise in anii precedenti?
In acest articol vom vedea cum influenteaza facturile de stornare plafonul de TVA, ce reguli trebuie respectate si ce obligatii apar in momentul depasirii acestui prag. De asemenea, explicam care este momentul de referinta pentru trecerea la regimul de plata a TVA si care sunt pasii de urmat pentru inregistrarea fiscala.
Cuprins
Cand pot firmele sa aplice regimul special de scutire
Potrivit art. 310 din Codul Fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, regimul special de scutire.
Cum este calculata cifra de afaceri
Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea scutirii este constituita din valoarea totala, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f).
Exceptii cifra de afaceri
Prin exceptie, nu se cuprind in cifra de afaceri prevazuta la alin. (1), daca sunt accesorii activitatii principale, livrarile de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, si livrarile de active necorporale, efectuate de persoana impozabila.
Facturi care se cuprind la determinarea cifrei de afaceri
La determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Factura emisa pentru avans in anul 2024 a fost luata in calcul la determinarea plafonului de 310.000 lei pentru anul 2024.
In anul 2025, factura de avans se storneaza si se emite factura de 300.000 lei. Suma facturata conduce la depasirea plafonului de 300.000 lei, avansul stornat nu se scade din suma veniturilor.
Societatea devine platitoare de TVA
Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, este mai mare sau egala cu plafonul de scutire trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului.
Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit. Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 316. Data inregistrarii este data comunicata de organul fiscal.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
OG pentru modificarea Codului fiscal: regimul special de scutire TVA pentru intreprinderi miciPLAFON TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Plafonului de la care se face inregistrarea ca platitor de TVA poate fi ridicat la 50.000 euroAnulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Modificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAUltimele articole
Transport alternativ - Uber/Bolt: Bacsisurile si bonusurile se iau in calculul plafonului de TVA?PLAFON TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA lunarPLAFON TVA in 2026. Ce modificari au aparut privind Cererea de inregistrare fiscalaDepasire PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscalePLAFON TVA de 395.000 lei in 2026. Ce venituri se iau in calcul? Studiu de caz utilArticole similare
DEPASIRE PLAFON TVA. Ce implicatii fiscale apar?Plafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?DEPASIRE PLAFON TVA stabilit de control. Ar putea fi PFA-ul obligat la plata TVA retroactiv?Cum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la DEPASIRE PLAFON TVA?Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAUltimele articole
DEPASIRE PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscaleDepasirea plafonului de TVA 395.000 lei. Ce riscuri apar si cum sa corectezi situatiaDEPASIRE PLAFON TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVADEPASIRE PLAFON TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Articole similare
Analiza zilei: Tratamentul contabil si fiscal pentru achizitiile efectuate cu bon fiscalAnulare INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA dupa majorarea plafonului de scutireProcedura de inregistrare a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanenteRecuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareLivrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Ultimele articole
Deducerea TVA-ului pentru bonurilor fiscale: In ce conditii este permisa?Conditii privind deducerea TVA pentru achizitiile efectuate pe baza bonului fiscalTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliDepasire plafon TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscaleCod TVA anulat din oficiu. Ce declaratii depuneti daca facturile emise contin TVAArticole similare
Formularul 700, utilizat de toti contribuabilii pentru declararea online a mentiunilor privind vectorul fiscalPlatitor de TVA. Cum se poate modifica perioada fiscala a TVAAtentie: Codul fiscal se modifica! Noile propuneriCe obligatii fiscale au de indeplinit firmele care isi suspenda activitateaTrecere de la TVA lunar la TVA trimestrial in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriUltimele articole
Declaratia 700. Cum sa completati D700 in 2026 daca treceti la TVA lunarDeclaratia 700. Cum sa completati formularul in 2026 daca treceti la TVA lunarDeclaratia 700 in 2026. 3 cazuri concrete pentru modificarea perioadei de TVATVA la incasare pentru firme din 2025. De cand puteti intra in sistemCod TVA anulat din oficiul de ANAF. Implicatii fiscale pentru firme
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
