Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Astazi vom analiza cazul unui O.N.G. din Romania (neplatitor de TVA), care organizeaza cursuri de specializare pentru un alt O.N.G. din Moldova, si acesta din urma tot neplatitor de TVA. Trebuie, in acest caz, ca societatea romanesca sa se inregistreze in scopuri de TVA? Care este baza legala?
Raspunsul specialistului
Conform prevederilor pct. 15 alin. (6) din norme, prestarile intracomunitare de servicii sunt acele servicii pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene. "(6) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal."
Astfel, daca O.N.G.-ul din MD este un beneficiar care are calitatea de persoana impozabila, acesta trebuie sa:
Daca O.N.G-ul din MD este un beneficiar care nu are calitatea de persoana impozabila, fiind o persoana neimpozabila, O.N.G.-ul din Romania trebuie sa aplice prevederile art. 278 alin. (3) conform carora locul prestarii se considera a fi locul unde este prestatorul, caz in care operatiunea nu se mai incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii. Din acest motiv, valoarea facturii emise nu se raporteaza prin declaratia cod 390 VIES. Nici in acest caz O.N.G.-ul din Romania nu trebuie sa colecteze TVA, deoarece se afla in regim special de scutire conform art. 310 (nu a realizat cifra de afaceri de 300.000 lei/an).

SAF-T Ghid de raportare corecta

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
In situatia in care MD semnifica prescurtarea unui stat tert, prestatorul din Romania nu trebuie sa colecteze TVA si nu are obligatii fiscale de raportare TVA deoarece se afla in regim special de scutire conform art. 310, chiar daca sunt aplicabile:
Pentru aceste servicii, O.N.G.–ul din RO trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. b) "(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, … b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;" numai daca valoarea acestora depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei/an.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Comisioane bancare pentru operatiuni de export. Ce TRATAMENT FISCAL TVA se aplica?TRATAMENT FISCAL TVA pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membruTRATAMENT FISCAL TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruCadou oferit partenerilor de afaceri. TRATAMENT FISCAL TVACe TRATAMENT FISCAL TVA se aplica pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membru?Ultimele articole
Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. TRATAMENT FISCAL TVA si inregistrari contabileExport de bunuri. TRATAMENT FISCAL TVAPrestari servicii pe teritoriul Romaniei. TRATAMENT FISCAL TVATRATAMENT FISCAL TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaRefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Articole similare
Facilitati noi pentru firme. Ce alte masuri include programul nou de guvernare?Plata unor CURSURI DE SPECIALIZARE. Emitem cu TVA factura catre societatea-mama?Articole similare
Venituri realizate de nerezidenti. Cum facem retinerea la sursa a impozitului?Studiu de caz: Declaratii achizitii intracomunitare sau import in cazul unui NEPLATITOR DE TVAFurnizor neplatitor TVA, factura cu TVA colectataMicrointreprindere. Inregistrare in scopuri de TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaUltimele articole
Cifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectCum se face trecerea de la platitor la NEPLATITOR DE TVA. Aplicarea regimului special de scutireA aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021PFA/II/IF. Platitor sau NEPLATITOR DE TVA?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"