InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Iul. 2019 Exclusiv
"Am o nelamurire in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a unei facturi emise cu TVA de un furnizor care la verificarea pe ANAF figureza ca neplatitor. Deduc TVA-ul? Daca ramane cu codul fiscal trecut pe factura, D394 da erori. Daca inregistrez fara TVA aduc modificari si inregistrez eronat un act emis. Va multumesc".
Asadar, in studiul de caz de astazi, Amelia Dumitras - consultant fiscal si expert contabil ne va arata cum trebuie sa procedam daca ne confruntam cu situatia descrisa mai sus de unul dintre cititorii nostri.
Raspunsul specialistului
In situatia in care furnizorul este neplatitor de TVA si doriti pastrarea facturii, este recomandabil sa va adresati acestuia pentru corectarea facturii emise prin stornarea facturii initiale si emiterea unei noi facturi prin aplicarea regimului special de scutire reglementat prin art. 310 din Codul fiscal. In acest caz, aveti dreptul sa invocati prevederile art. 310 alin. (10) din Codul fiscal conform carora
"Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire:
a) nu are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor, in conditiile prevazute la art. 297 si 299;
b) nu are voie sa mentioneze taxa pe factura sau pe alt document.
Nu se poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA inscrise in factura emisa de catre o persoana impozabila care nu este inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 din Codul fiscal. "
Aceste prevederi trebuie coroborate cu cele de la pct. 83 alin. (15) din normele de aplicare ale art. 310 alin. (10) lit. b) "Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire pentru intreprinderile mici nu are voie sa mentioneze taxa pe valoarea adaugata pe factura sau pe alt document, in conformitate cu prevederile art. 310 alin. (10) lit. b) din Codul fiscal. In cazul in care o persoana impozabila a facturat in mod eronat cu taxa livrari de bunuri si sau prestari de servicii scutite conform art. 310 din Codul fiscal, este obligata sa storneze facturile emise in conformitate cu prevederile art. 330 din Codul fiscal. Beneficiarii unor astfel de operatiuni nu au dreptul de deducere sau de rambursare a taxei aplicate in mod eronat pentru o astfel de operatiune scutita. Acestia trebuie sa solicite furnizorului/prestatorului stornarea facturii cu taxa si emiterea unei noi facturi fara taxa."
Daca este posibil, factura respectiva poate fi expediata/returnata furnizorului cu precizarea ca nu este corect emisa, caz in care nu mai aveti obligatia sa inregistrati in evidenta contabila si fiscal valoarea acesteia. La primire, furnizorul anuleaza factura si emite o factura corecta.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Cartea verde a contabilitatii 2026
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
In calitate de client, aveti dreptul sa nu platiti suma TVA facturata de catre furnizor, daca majoreaza pretul negociat. In acest context, am in vedere prevederile pct. 36 din normele de aplicare ale art. 291 "Cotele".
" 36. Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile, respectiv cele care sunt supuse cotei standard de TVA sau cotelor reduse de TVA, prevazute de art. 291 din Codul fiscal, taxa colectata se determina dupa cum urmeaza:
a) se aplica cota legala de TVA la contravaloarea livrarii/prestarii, in cazul in care rezulta ca partile au convenit ca TVA nu este inclusa in contravaloarea livrarii, sau in cazul in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si nu include taxa;
b) contrapartida unei livrari de bunuri/prestari de servicii trebuie considerata ca incluzand deja taxa pe valoarea adaugata, taxa determinandu-se prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 20 x 100 / 120 in cazul cotei standard si 19 x 100 / 119 incepand cu data de 1 ianuarie 2017, 9 x 100 / 109 sau 5 x 100 / 105 in cazul cotelor reduse, in urmatoarele situatii:
1. atunci cand partile au convenit ca TVA este inclusa in contravaloarea livrarii/prestarii;
2. in cazul livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii direct catre populatie pentru care nu este necesara potrivit legii emiterea unei facturi;
3. in orice situatie in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si include taxa sau nu exista nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata;
4. atunci cand pretul unui bun/serviciu a fost stabilit de parti fara nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, iar furnizorul/prestatorul bunului/serviciului respectiv este persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata colectate pentru operatiunea supusa taxei, si furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata care ar fi trebuit colectata pentru operatiunea respectiva. Poate fi acceptata ca mijloc de proba a faptului ca furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata, inclusiv o declaratie pe propria raspundere a furnizorului. "
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prevederile din normele metodologice referitoare la aplicarea sistemului TVA la incasareDeducere cheltuieli protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Noi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorLivrare de bunuri din alt stat cu instalare intr-un imobil din Romania. Se considera non-transfer?Operare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariUltimele articole
Se pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un FURNIZOR generic, in loc de FURNIZORul real? Ce riscuri exista?Vanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabilTVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaSTUDIU DE CAZ: Achizitie de bunuri de la FURNIZOR din Marea Britanie, vamuita in Bulgaria si livrata in Romania. Cum se trateaza TVA?
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Operatiuni cu un partener din alt stat inregistrat in Romania prin un reprezentant fiscal. Care e regimul TVA?Achizitii intracomunitare efectuate de catre o societate neinregistrata in scopuri de TVA.Obligatii fiscaleTratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruFactura de prestari servicii se intocmeste cu TVA?Refacturare participare la expozitie. Se declara in D 390?Ultimele articole
FACTURA CU TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394FACTURA CU TVA 21%, furnizor SUA (cod EUxxxxxx). Ce obligatii ai ca neplatitor de TVA?Cesiunea de creanta. In ce conditii poate fi dedus TVA-ul din facturiEnergie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturariiFactura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?
Mai multe articole despre factura cu tva
Articole similare
DEDUCERE TVA pentru facturi primite pana la 1 iunie 2012Cum privim un spot publicitar?Drept de DEDUCERE TVA pentru achizitie echipament subventionatDeducerea taxei aferente achizitiilor din perioada de inactivitate, in cazul firmelor cu cod de TVA anulatNeindeplinirea criteriilor pentru inregistrarea in scop de TVA. Cum vom factura si cum se inregistreaza facturile?Ultimele articole
[GHID] DEDUCERE TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Foaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcurs
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
Luni, 30 mai 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Trecere la perioada fiscala luna calendaristica ca urmare a unei achizitii intracomunitare de bunuri. Depunerea D394Declaratia D394. Cum sa o completati daca furnizorul a devenit platitor de TVA in timpul luniiDeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVAEmiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalUltimele articole
Regimul TVA pentru dobanzile si penalitatile de neindeplinire obligatii contractualeAutofactura primita de la furnizorul de energie electrica. Raportare in D300, D394, D406Retea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateD394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394
Mai multe articole despre d394
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
