Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
"Am o nelamurire in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a unei facturi emise cu TVA de un furnizor care la verificarea pe ANAF figureza ca neplatitor. Deduc TVA-ul? Daca ramane cu codul fiscal trecut pe factura, D394 da erori. Daca inregistrez fara TVA aduc modificari si inregistrez eronat un act emis. Va multumesc".
Raspunsul specialistului
"Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire:

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Agricultura Noutati fiscal-contabile Monografii contabile specifice

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
" 36. Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile, respectiv cele care sunt supuse cotei standard de TVA sau cotelor reduse de TVA, prevazute de art. 291 din Codul fiscal, taxa colectata se determina dupa cum urmeaza:
a) se aplica cota legala de TVA la contravaloarea livrarii/prestarii, in cazul in care rezulta ca partile au convenit ca TVA nu este inclusa in contravaloarea livrarii, sau in cazul in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si nu include taxa;
b) contrapartida unei livrari de bunuri/prestari de servicii trebuie considerata ca incluzand deja taxa pe valoarea adaugata, taxa determinandu-se prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 20 x 100 / 120 in cazul cotei standard si 19 x 100 / 119 incepand cu data de 1 ianuarie 2017, 9 x 100 / 109 sau 5 x 100 / 105 in cazul cotelor reduse, in urmatoarele situatii:
1. atunci cand partile au convenit ca TVA este inclusa in contravaloarea livrarii/prestarii;
2. in cazul livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii direct catre populatie pentru care nu este necesara potrivit legii emiterea unei facturi;
3. in orice situatie in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si include taxa sau nu exista nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata;
4. atunci cand pretul unui bun/serviciu a fost stabilit de parti fara nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, iar furnizorul/prestatorul bunului/serviciului respectiv este persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata colectate pentru operatiunea supusa taxei, si furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata care ar fi trebuit colectata pentru operatiunea respectiva. Poate fi acceptata ca mijloc de proba a faptului ca furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata, inclusiv o declaratie pe propria raspundere a furnizorului. "

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.09 din 5 din 11 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Inspectie tehnicaNoutati Legislatie Fiscala 19-25 mai 2008 - Monitorul OficialNoutati Legislatie Fiscala 03 - 07 august 2009 - Monitorul OficialCodul fiscal 2008 - Capitolul VII. Baza de impozitare - art. 137-139^1Refacturare cheltuieli. Regim fiscalUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateArticole similare
Care este regimul TVA pentru o livrare intracomunitara?Ce regim TVA se aplica pentru livrare de bunuri in lant?Despagubire transport. Ce regim TVA se aplica?Ghid practic: Facturati cu sau fara TVA? Achizitii intracomunitareLivrare locala catre client din UE. Tratament TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateDepasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Firmele care nu isi indeplinesc obligatiile de raportare catre ANPM risca amenzi de pana la 20.000 de leiLivrare produs pe teritoriul Romaniei. Regim fiscal TVAAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaArticole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul refacturarii transportuluiStudiu de caz: Cum se calculeaza si inregistreaza TVA pentru ...Decizia UE nr. 232 - Derogarea de la limitarea dreptului de DEDUCERE TVAContract de comodat pentru sediu social. Modernizare imobil. DEDUCERE TVAContract de comodat pentru autoturisme. TVAUltimele articole
Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?O societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?Recuperare cod TVA. DEDUCERE TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAFacturi emise dupa control fiscal - DEDUCERE TVA beneficiarArticole similare
Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliANAF modifica Declaratia 394, ca masura de prevenire si combatere a evaziunii fiscaleRefacturare costuri catre client. Tratament TVA cheltuieliDeclaratia 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Ultimele articole
PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Marti, 27 decembrie 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIES
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"