InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Iul. 2019 Exclusiv
"Am o nelamurire in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a unei facturi emise cu TVA de un furnizor care la verificarea pe ANAF figureza ca neplatitor. Deduc TVA-ul? Daca ramane cu codul fiscal trecut pe factura, D394 da erori. Daca inregistrez fara TVA aduc modificari si inregistrez eronat un act emis. Va multumesc".
Asadar, in studiul de caz de astazi, Amelia Dumitras - consultant fiscal si expert contabil ne va arata cum trebuie sa procedam daca ne confruntam cu situatia descrisa mai sus de unul dintre cititorii nostri.
Raspunsul specialistului
In situatia in care furnizorul este neplatitor de TVA si doriti pastrarea facturii, este recomandabil sa va adresati acestuia pentru corectarea facturii emise prin stornarea facturii initiale si emiterea unei noi facturi prin aplicarea regimului special de scutire reglementat prin art. 310 din Codul fiscal. In acest caz, aveti dreptul sa invocati prevederile art. 310 alin. (10) din Codul fiscal conform carora
"Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire:
a) nu are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor, in conditiile prevazute la art. 297 si 299;
b) nu are voie sa mentioneze taxa pe factura sau pe alt document.
Nu se poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA inscrise in factura emisa de catre o persoana impozabila care nu este inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 din Codul fiscal. "
Aceste prevederi trebuie coroborate cu cele de la pct. 83 alin. (15) din normele de aplicare ale art. 310 alin. (10) lit. b) "Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire pentru intreprinderile mici nu are voie sa mentioneze taxa pe valoarea adaugata pe factura sau pe alt document, in conformitate cu prevederile art. 310 alin. (10) lit. b) din Codul fiscal. In cazul in care o persoana impozabila a facturat in mod eronat cu taxa livrari de bunuri si sau prestari de servicii scutite conform art. 310 din Codul fiscal, este obligata sa storneze facturile emise in conformitate cu prevederile art. 330 din Codul fiscal. Beneficiarii unor astfel de operatiuni nu au dreptul de deducere sau de rambursare a taxei aplicate in mod eronat pentru o astfel de operatiune scutita. Acestia trebuie sa solicite furnizorului/prestatorului stornarea facturii cu taxa si emiterea unei noi facturi fara taxa."
Daca este posibil, factura respectiva poate fi expediata/returnata furnizorului cu precizarea ca nu este corect emisa, caz in care nu mai aveti obligatia sa inregistrati in evidenta contabila si fiscal valoarea acesteia. La primire, furnizorul anuleaza factura si emite o factura corecta.
Cartea Verde a impozitului pe profit
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
In calitate de client, aveti dreptul sa nu platiti suma TVA facturata de catre furnizor, daca majoreaza pretul negociat. In acest context, am in vedere prevederile pct. 36 din normele de aplicare ale art. 291 "Cotele".
" 36. Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile, respectiv cele care sunt supuse cotei standard de TVA sau cotelor reduse de TVA, prevazute de art. 291 din Codul fiscal, taxa colectata se determina dupa cum urmeaza:
a) se aplica cota legala de TVA la contravaloarea livrarii/prestarii, in cazul in care rezulta ca partile au convenit ca TVA nu este inclusa in contravaloarea livrarii, sau in cazul in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si nu include taxa;
b) contrapartida unei livrari de bunuri/prestari de servicii trebuie considerata ca incluzand deja taxa pe valoarea adaugata, taxa determinandu-se prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 20 x 100 / 120 in cazul cotei standard si 19 x 100 / 119 incepand cu data de 1 ianuarie 2017, 9 x 100 / 109 sau 5 x 100 / 105 in cazul cotelor reduse, in urmatoarele situatii:
1. atunci cand partile au convenit ca TVA este inclusa in contravaloarea livrarii/prestarii;
2. in cazul livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii direct catre populatie pentru care nu este necesara potrivit legii emiterea unei facturi;
3. in orice situatie in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si include taxa sau nu exista nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata;
4. atunci cand pretul unui bun/serviciu a fost stabilit de parti fara nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, iar furnizorul/prestatorul bunului/serviciului respectiv este persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata colectate pentru operatiunea supusa taxei, si furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata care ar fi trebuit colectata pentru operatiunea respectiva. Poate fi acceptata ca mijloc de proba a faptului ca furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata, inclusiv o declaratie pe propria raspundere a furnizorului. "
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Nu se primeste factura, dar marfa ajunge la firma. Cum tratam autofactura?Cine e obligat sa inscrie acciza pe factura?Taxarea vehiculelor achizitionate din state comunitareAchizitie intracomunitara de bunuri. FURNIZOR stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Cand descoperim operatiunile asimilate unei livrari de bunuri?Ultimele articole
TVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corectScutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina FURNIZORul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorANAF extinde lista firmelor cu risc la rambursarea TVA: ce se schimba din august 2026Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Se pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un FURNIZOR generic, in loc de FURNIZORul real? Ce riscuri exista?
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Achizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Ce regim TVA se aplica pentru prestari servicii catre o institutie publica?Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalDeductibilitate TVA marfa expirataAchizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Ultimele articole
TVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corectFACTURA CU TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394FACTURA CU TVA 21%, furnizor SUA (cod EUxxxxxx). Ce obligatii ai ca neplatitor de TVA?Cesiunea de creanta. In ce conditii poate fi dedus TVA-ul din facturiEnergie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturarii
Mai multe articole despre factura cu tva
Articole similare
DEDUCERE TVA factura avans. Achizitie bunPutem deduce TVA de pe bonurile de taxi?Cum deducem TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila?Studiu de caz: DEDUCERE TVA achizitii imobilizariActivitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataUltimele articole
[GHID] DEDUCERE TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Foaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcurs
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
Luni, 30 mai 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Declarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Decont TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Ultimele articole
Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Regimul TVA pentru dobanzile si penalitatile de neindeplinire obligatii contractualeAutofactura primita de la furnizorul de energie electrica. Raportare in D300, D394, D406Retea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateD394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronat
Mai multe articole despre d394
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
