Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei firme din Romania care emite o factura de marfa cu TVA romaneasca unei firme din Franta. Facturarea s-a efectuat cu TVA deoarece nu s-a putut face dovada transportului din Romania in Franta. Vom stabili daca se declara aceasta operatiune in Declaratia 390 ca livrare intracomunitara, precum si care este baza legala.
Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390 - fiind considerate livrare locala de bunuri si nu intracomunitara, nefiind scutita, intrucat nu s-a putut face dovada transportului marfurilor.
Conform art. 156^4 alin. (1) lit. a), fac obiectul Declararii in declaratia 390 recapitulativa numai livrarile intracomunitare scutite de taxa.
Redam mai jos prevderea legala:
ART. 156^4 Declaratia recapitulativa
(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 trebuie sa intocmeasca si sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, o declaratie recapitulativa in care mentioneaza:

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

SAF-T Ghid de raportare corecta

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) si d), pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 132^1 alin. (5) efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
c) prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
e) achizitiile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Sfaturi pentru o inspectie fiscala mai eficienta si atentionari expert strainPrinsa in noul Cod fiscal, cota de TVA de 19% depinde de rectificarea bugetara din iulieOUG 15/2019 privind prorogarea termenului de depunere a Declaratiei Unice, publicata in Monitorul OficialDespagubiri primite. Ce tratament privind TVA-ul se aplica?Acces date prin SMS (ANAF). Informatii pe care le poti obtine prin accesearea acestui serviciuUltimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Achizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
Decontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileOpinia consultantului: Noi reglementari privind indemnizatia pentru cresterea copiluluiUltima versiune pentru declaratia 710 e disponibila pentru download5 motive sa participati la Seminarul National de Fiscalitate si ContabilitateBunuri constatate lipsa din gestiune. TVA. Formularul 300Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleE-Transport: Care sunt principalele noutati aduse de OUG 129/2024Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEControale ANAF la persoanele fizice. Ce probleme au gasit inspectorii in sem. I din 2024Lista seminariilor web pentru septembrie 2024, publicata de ANAF. Temele sunt diverseArticole similare
Cotele de TVACCF propune modificarea legislatiei privind operatiunile triunghiulareExport din UE. Regim TVALucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAIdentificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnUltimele articole
Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Achizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Locul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVAJustificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareArticole similare
Atentie: Se poate lua in considerare taxarea inversa in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Prestari servicii catre un sediu fix | Ce regim TVA se aplica?Prestari servicii intracomunitare. TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Studiu de caz: Declararea de achizitii intracomunitareUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Identificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnAchizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?TVA executare silitaSocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Vanzare produse expirate. Cheltuieli deductibileUltimele articole
Facturi emise cu TVA zero. Acestea se declara in D394? Sau nu se declara deloc?TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"