Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei firme din Romania care emite o factura de marfa cu TVA romaneasca unei firme din Franta. Facturarea s-a efectuat cu TVA deoarece nu s-a putut face dovada transportului din Romania in Franta. Vom stabili daca se declara aceasta operatiune in Declaratia 390 ca livrare intracomunitara, precum si care este baza legala.
Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390 - fiind considerate livrare locala de bunuri si nu intracomunitara, nefiind scutita, intrucat nu s-a putut face dovada transportului marfurilor.
Conform art. 156^4 alin. (1) lit. a), fac obiectul Declararii in declaratia 390 recapitulativa numai livrarile intracomunitare scutite de taxa.
Redam mai jos prevderea legala:
ART. 156^4 Declaratia recapitulativa
(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 trebuie sa intocmeasca si sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, o declaratie recapitulativa in care mentioneaza:
Cartea verde a contabilitatii
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) si d), pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 132^1 alin. (5) efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
c) prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
e) achizitiile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratia 112 a fost actualizata. Descarcati ultima versiuneAusteritatea loveste Italia: majorarea TVA si retrogradarea ratingului urmeaza modelul GrecieiTaxa pe tranzactiile financiare. 11 state trec la cooperarea consolidataCare sunt operatiunile impozabile?Reducerea TVA a facut ca preturile de consum sa scadaUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Obligatii de plata si TVA colectat. Cand deducem si cum declaram in decont?ANAF: Rezultatele actiunilor de inspectie fiscala din luna octombrie 2022Cine va depune declaratii de avere din 2014. Noi masuri de combatere a evaziunii fiscaleOrdinul 906/2023. Procedura privind anularea anumitor obligatii fiscale rezultate din reincadrarea tichetelor cadouTermen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitUltimele articole
Controale ANAF la persoanele fizice. Ce probleme au gasit inspectorii in sem. I din 2024Lista seminariilor web pentru septembrie 2024, publicata de ANAF. Temele sunt diverseEste OBLIGATORIU ca veniturile din meditatii sa fie declarate in D212Noutati privind combaterea evaziunii fiscale aduse de Legea 126/2024Controale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierArticole similare
Achizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?LIVRARE LOCALA catre un partener din UE. Ce regim TVA aplicam?LIVRARE LOCALA catre client din UE. Tratament TVATratament TVA pentru marfurile achizionate din China si vandute in UESe utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Ultimele articole
CCF propune modificarea legislatiei privind operatiunile triunghiulareLocul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVAJustificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAArticole similare
Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Plata TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Analiza consultant. Exigibilitatea TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuriPlatile succesive in materia TVAUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Taxarea inversaCe tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Studiu de caz: Inregistrarile contabile aferente TVA-ului in cazul unui contract de arendaAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare FACTURA CU TVA din UKFactura din UE cu TVA. Inregistrarea TVAUltimele articole
Facturi emise cu TVA zero. Acestea se declara in D394? Sau nu se declara deloc?TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"