Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei firme din Romania care emite o factura de marfa cu TVA romaneasca unei firme din Franta. Facturarea s-a efectuat cu TVA deoarece nu s-a putut face dovada transportului din Romania in Franta. Vom stabili daca se declara aceasta operatiune in Declaratia 390 ca livrare intracomunitara, precum si care este baza legala.
Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390 - fiind considerate livrare locala de bunuri si nu intracomunitara, nefiind scutita, intrucat nu s-a putut face dovada transportului marfurilor.
Conform art. 156^4 alin. (1) lit. a), fac obiectul Declararii in declaratia 390 recapitulativa numai livrarile intracomunitare scutite de taxa.
Redam mai jos prevderea legala:
ART. 156^4 Declaratia recapitulativa
(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 trebuie sa intocmeasca si sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, o declaratie recapitulativa in care mentioneaza:

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Agenda Fiscala a Contabilului 2023

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) si d), pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 132^1 alin. (5) efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
c) prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
e) achizitiile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Noi reglementari CNAS in privinta eliberarii deciziilor de carantina si a concediilor medicale pentru carantina si izolareANAF a colectat venituri bugetare colectate in suma de 23,10 miliarde de lei. Prioritatea Agentiei: rambursarea sumelor cuvenite din TVAVanzare marfuri catre persoane neimpozabile din Comunitate. Ce obligatii exista?Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateStatul va incasa 6 miliarde de lei din TVA, in 3 ani, daca se aplica plata defalcata a TVAUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaArticole similare
Strategia fiscala a Guvernului: majorare penalitati, deduceri impozite, noi taxe pentru proprietatiEsalonare la plata accesorii. Conditii in care se poate beneficia de reducerea de 75% a penalitatilor de NEDECLARAREANAF colecteaza creantele prin 9 tipuri de formulare. Cum le puteti contesta!Cresterea TVA colectat in trimestrul III, rezultat al actiunilor de control desfasurate de ANAFUltima versiune pentru declaratia 710 e disponibila pentru downloadUltimele articole
ANAF: Rezultatele actiunilor de inspectie fiscala din luna octombrie 2022Controale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022ANAF incepe controalele tematice la persoanele fizice. Categorii vizateFiscul intensifica, in anul 2022, activitatile de asistenta pentru sprijinirea contribuabililor in vederea indeplinirii obligatiilor fiscaleTermen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitArticole similare
Export din UE. Regim TVARegimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarCum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?TVA prestari servicii reparatii auto catre un beneficiar din UELocul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaUltimele articole
Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Achizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Export bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVAJustificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAArticole similare
Inregistrarea in DECLARATIA 390 a operatiunii de taxare inversaStudiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteDeclaratie rectificativa la 390. Ce sanctiuni se aplica pentru depunere declaratie incompleta?Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentAvans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Ultimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAArticole similare
Refacturare cheltuieli. Cand putem aplica structura de comisionar?TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Omisiune inregistrare in scop de TVA. Cum putem corecta eroarea?Emiterea facturii pentru o livrare intracomunitara de bunuri. Ce scutire se aplica?Conditii de rambursare a TVA pentru achizitie bun imobilUltimele articole
Depasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Firmele care nu isi indeplinesc obligatiile de raportare catre ANPM risca amenzi de pana la 20.000 de leiLivrare produs pe teritoriul Romaniei. Regim fiscal TVAAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei Unica
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"