Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei firme din Romania care emite o factura de marfa cu TVA romaneasca unei firme din Franta. Facturarea s-a efectuat cu TVA deoarece nu s-a putut face dovada transportului din Romania in Franta. Vom stabili daca se declara aceasta operatiune in Declaratia 390 ca livrare intracomunitara, precum si care este baza legala.
Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390 - fiind considerate livrare locala de bunuri si nu intracomunitara, nefiind scutita, intrucat nu s-a putut face dovada transportului marfurilor.
Conform art. 156^4 alin. (1) lit. a), fac obiectul Declararii in declaratia 390 recapitulativa numai livrarile intracomunitare scutite de taxa.
Redam mai jos prevderea legala:
ART. 156^4 Declaratia recapitulativa
(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 trebuie sa intocmeasca si sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, o declaratie recapitulativa in care mentioneaza:
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) si d), pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 132^1 alin. (5) efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
c) prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
e) achizitiile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
TVA: Vanzari la distanta din Romania in alte state UE – precizari oficiale ANAFStudiu de caz: Corectarea erorilor de calcul privind ajustarea TVAComunicat MFP: Executia bugetului general consolidat 1.01 - 31.10.2015Despagubire transport. Ce regim TVA se aplica?Ce se va intampla cu pretul locuintelor dupa majorarea TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Inspectii fiscale ANAF: Peste 18 milioane lei au fost atrase prin actiunile de control desfasurate in luna aprilieActe normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024Ce baza de date acceseaza Fiscul in vederea identificarii riscului de NEDECLARARE a veniturilorOMFP 2800/2017: Anularea penalitatilor de intarziere in cazul celor care opteaza pentru plata defalcata TVAData inregistrarii facturiiUltimele articole
Controale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300PFA cu penalitati si dobanzi de plata. Exista vreo facilitate fiscala in acest caz?Firmele care NU comunica incidentele de munca pot fi sanctionate cu pana la 7.000 leiTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Articole similare
Export din UE. Regim TVAExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVAIdentificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnCotele de TVATratament TVA pentru marfurile achizionate din China si vandute in UEUltimele articole
Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Achizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Locul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaJustificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAArticole similare
Corectie de pret pe factura si, cum modificam in DECLARATIA 390Achizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Nontransfer intracomunitar de bunuri. Ce implicatii fiscale exista?Donatii. Inregistrari contabile. DECLARATIA 390Care e regimul TVA pentru achizitie certificate EUA?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Refacturare cheltuieli. Cand putem aplica structura de comisionar?Livrari intracomunitare. Emitem factura cu sau fara TVA?Facturi emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. Care este tratamentul TVA?Tratamentul fiscal al deducerii TVA in 50 de studii de cazTVA aferenta. Achizitii prestari servicii din AustriaUltimele articole
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateDepasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Firmele care nu isi indeplinesc obligatiile de raportare catre ANPM risca amenzi de pana la 20.000 de lei![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"