Controale ANAF la persoanele fizice. Ce probleme au gasit inspectorii in sem. I din 2024

de Stancu Alina la 09 Oct. 2024

Pentru realizarea obiectivului privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale s-au intreprins o serie de actiuni de catre directiile de specialitate din cadrul Agentiei, pe tot parcursul sem. I 2024, iar persoanele fizice nu au fost omise.

In acest articol prezentam principalele deficiente regasite de inspectori in cadrul controalelor asupra veniturilor obtinute de persoanele fizice, asa cum apar in materialul incarcat de ANAF pe site-ul oficial. Este bine sa le cititi cu atentie, pentru a evita amenzile sau alte tipuri de sanctiuni pe viitor.

Controale ANAF la persoanele fizice. Ce probleme au gasit inspectorii in sem. I din 2024 

Principalele deficiente identificate se refera la: 

• modul de completare a situatiilor financiare depuse de persoanele juridice/persoanele juridice in cadrul carora persoanele fizice detin calitate de asociat/actionar; de exemplu, completarea rubricii privind datoriile catre asociatii persoane fizice, desi aceste datorii se refera la persoane juridice care au calitatea de asociat/ actionar;
• neindeplinirea, de catre birourile notariale implicate, a obligatiilor declarative privind operatiunile de vanzare-cumparare de bunuri imobile;
• modul de organizare si conducere a evidentei contabile la persoanele juridice detinute/administrate de catre persoanele fizice verificate, cu privire la raporturile economice/juridice derulate intre acestea; de exemplu inregistrarea imprumuturilor acordate de catre actionari/asociati in alte conturi decat cel dedicat acestor operatiuni (ex. Contul 462 sau Contul 167); imprumuturile acordate societatii nu sunt evidentiate analitic, pe fiecare imprumutator etc;
• modul de completare a declaratiei de patrimoniu si de venituri (prin necompletarea/completarea eronata a rubricilor prevazute), pe care persoana fizica verificata are obligatia sa o depuna in termen de 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare conform art.138, alin.(7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare si al carei model este aprobat prin OPANAF nr.3704/2015;

• modul de completare a declaratiei unice (prin completare eronata a rubricilor prevazute/ nedeclararea tuturor veniturilor in special veniturile realizate din vanzarea de criptomonede) depuse de persoanele fizice;
• nedepunerea de catre cetatenii straini, la sosirea in Romania a formularului ”Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania” ;
• nedeclararea la autoritatile fiscale romane a veniturilor obtinute din orice surse pe teritoriul altor state de catre persoanele fizice rezidente fiscal in statul roman;
• interpretarea prevederilor legale referitoare la sarcina probei in dovedirea situatiei de fapt fiscale (art.73 alin.(1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare).

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

de Stancu Alina
Alina Stancu scrie pentru InfoTVA.ro de la inceputul anului 2018 si are experienta in domeniul fiscal de peste 10 ani! In prezent, scrie pentru dumneavoastra despre tot ceea ce inseamna monografii contabile, aplicarea corecta a TVA, declaratii fiscale si va tine la curent cu ultimele noutati legislative.