Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate executa anumite produse pentru un partener UE. Acesta plateste matrita pe baza facturii emise de societate, dar o lasa la dispozitia firmei pentru executia pieselor pentru care au achizitionat matrita. Piesele sunt livrate in UE cu factura si CMR. Clientul poate sa ceara sa fie livrata la sediul din UE sau sa renunte la ea din cauza faptului ca e uzata si costul trasnportului este prea mare. Ce regim TVA se aplica?
Raspuns:
Potrivit prevederilor art. 128 alin. (9) din Codul fiscal , livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
Potrivit prevederilor art. 143 alin. (2) lit. a din Codul fiscal , sunt scutite de TVA livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, cu excep?ia:
1. livrarilor intracomunitare efectuate de o intreprindere mica, altele decat livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi;
2. livrarilor intracomunitare care au fost supuse regimului special pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, conform prevederilor art. 152^2;
Astfel, in cazul in care matrita livrata nu este transportata efectiv din Romania si in statul de rezidenta a partenerului din UE, nu se considera ca are loc o livrare intracomunitara si drept urmare nu puteti aplica scutirea de taxa prevazuta la art. 143 alin. (2) lit a din Codul fiscal . Din acest motiv, consideram ca livrarea matritei ar trebui facturata cu TVA, cel putin pana cand se clarifica ce se va intampla cu aceasta.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Trei tipuri de venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil, clarificate prin OUG 102 din 2013Dreptul de deducere la aplicarea TVA la incasare. ExceptiiFirmele cu cifra mica de afaceri pot scapa de plata TVAInregistrare ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Proiect Hotarare pentru modificarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin HG 1/2016Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Legea 129/2019. Obligatiile entitatilor raportoareImpozit specific: Cum se calculeaza si aplica de la 1 ianuarie 2017?Alerta fiscalitate 11-15 august 2008Executare silita teren. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?Aplicarea taxarii inverse de catre PFI la achizitie imobil. Care e procedura?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Noutati cu privire la decontul de TVAIntocmirea si transmiterea facturilor prin mijloace electroniceProcedeul rambursarii catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Sa ne calculam singuri amenzileUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"