InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Mai. 2012
In urma unui control de fond care a vizat perioada 2005-2011 o societate trebuie sa plateasca TVA in suma de 11.000 lei si dobanzi si penalitati de intarziere aferente TVA in suma de 2.000 lei. Platile s-au facut prin banca. Cum se inregistreaza in contabilitate si in decontul de TVA?
Solutie contabila: In ceea ce priveste situatia descrisa de intrebare, sunt posibile doua cazuri:
a) daca suma TVA de plata stabilita suplimentar de echipa de control nu a fost achitata pana la data depunerii decontului de TVA, atunci aceasta se va inregistra la randul 36 din decontul de TVA, conform instructiunilor de completare a decontului de TVA, prevazute de OPANAF 3665/2011.
b) daca suma a fost deja achitata, ordinul amintit nu stabileste in mod expres precizari de declarare in decontul de TVA, caz in care trebuie sa urmariti daca autoritatea fiscala a inregistrat raportul de inspectie fiscala in fisa pe contribuabil.
Mentionam ca autoritatea fiscala trebuie sa urmareasca si sumele stabilite suplimentar ca urmare a raportului de inspectie fiscala.
Inregistrari contabile:
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
635 “Cheltuieli cu alte impozite si taxe” = 4423 “TVA de plata” pentru suma de 11.000 lei, reprezentand TVA de plata
Aceasta inregistrare nu este prevazuta in mod expres intr-un temei normativ, insa o consideram aplicabila avand in vedere ca precizarile de utilizare a conturilor conform monografiei adoptate de OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, stabilesc ca acestea nu sunt utilizate in mod limitativ.
4423 “TVA de plata” = 5121 “Conturi la banci in lei” cu suma de 11.000 lei
6581 “Cheltuieli cu amenzi si penalitati” = 446 “Alte impozite si taxe” cu suma penalitatilor, respecti 2000 lei
446 “Alte impozite si taxe” = 5121 “Conturi la banci in lei” cu suma de 2.000 lei
In cazul de fata, consideram ambele cheltuieli nedeductibile la determinarea impozitului pe profit, avand in vedere urmatoarele rationamente:
- pentru diferenta de TVA fiind aplicabile prevederile de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal , ce stabileste ca sunt cheltuieli nedeductibile, cheltuielile ce nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, iar in contextul intrebarii, noi nu identificam realizarea unor venituri. Desigur, in mod concret, avand in vedere intregul context al controlului, se recomanda sa aveti in vedere si faptul ca daca aceste cheltuieli cu TVA provinn din activitati ce au scopul realizarii de venituri impozabile, cheltuiala cu TVA – ul poate fi dedusa la calculul impozitului pe profit.
- majorarile si penalitatile de intarziere datorate catre buget sunt considerate cheltuieli nedeductibile la determinarea impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal .
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare:
In cazul unui coleg care are un nou nascut si si-a luat cele 10 zile de concediu parental, 5 zile curs puericultura - se suspeda contractul de munca pt cele 10 zile cu declarare in revisal?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Impozit suplimentar 0.5% - Activitati in domeniul petrol si gaze
Intrebare: Impozit suplimentar pentru PJ care desfasoara activitati in domeniu petrol si gaze de 0.5%. Societatea este autorizata pentru comertul cu produse combustibili lichizi si solizi, CAEN 4681. In calitate de lider de asociere si antreprenor, are subcontractanti la diferite lucrari pentru care asigura combustibil, motorina la locul de munca si care se factureaza conform contractelor incheiate .Practic societatea nu desfasoara activitati de comert cu carburanti...vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVASchimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?
Mai multe articole despre inregistrarea diferentei de TVA
Articole similare
Jocul de-a deductibilitatea: imobilizari achizitionate in leasing financiarControl AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscalCalcul impozit pe profit in urma unui CONTROL DE FONDImobilizari achizitionate in leasing financiar. Costul de achizitiePutem efectua stornarea facturilor cu returnarea marfii catre o firma inactiva?
Mai multe articole despre control de fond
Articole similare
Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareFirma in insolventa. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?Plata cesiune parti sociale. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac pentru tranzactii?Se colecteaza TVA pentru despagubirea incasata de la o societate de asigurari?Ajustarea TVA marfuri la iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura urmam?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Diferenta cota TVA la facturare. Ce cota alegem cand intocmim factura de discount?In atentia operatorilor economici: Ordin privind indicele de consumPlatitor de TVA - Achizitie teren. Constructie imobil 5 apartamenteContaUtil: Intarirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economiciAmortizare mijloace fixe neutilizateUltimele articole
CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectatePlatitor de TVA. Cum se poate modifica perioada fiscala a TVAE-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililor
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Titlul II Captitolul II partea a II-aOUG nr. 50 din 2013: noutati privind plata obligatiilor datorateCare sunt penalitatile aplicate contribuabililor care nu isi platesc obligatiile fiscale la data scadentaMajorari de intarziere mai mici cu pana la jumatate. Cum reactioneaza mediul de afaceri9 modele noi de formulare de la ANAF au fost publicate in Monitorul OficialUltimele articole
PENALITATI DE INTARZIERE. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceEste OBLIGATORIU ca veniturile din meditatii sa fie declarate in D212Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFActe normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024
Mai multe articole despre penalitati de intarziere
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
