InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Mai. 2012
In urma unui control de fond care a vizat perioada 2005-2011 o societate trebuie sa plateasca TVA in suma de 11.000 lei si dobanzi si penalitati de intarziere aferente TVA in suma de 2.000 lei. Platile s-au facut prin banca. Cum se inregistreaza in contabilitate si in decontul de TVA?
Solutie contabila: In ceea ce priveste situatia descrisa de intrebare, sunt posibile doua cazuri:
a) daca suma TVA de plata stabilita suplimentar de echipa de control nu a fost achitata pana la data depunerii decontului de TVA, atunci aceasta se va inregistra la randul 36 din decontul de TVA, conform instructiunilor de completare a decontului de TVA, prevazute de OPANAF 3665/2011.
b) daca suma a fost deja achitata, ordinul amintit nu stabileste in mod expres precizari de declarare in decontul de TVA, caz in care trebuie sa urmariti daca autoritatea fiscala a inregistrat raportul de inspectie fiscala in fisa pe contribuabil.
Mentionam ca autoritatea fiscala trebuie sa urmareasca si sumele stabilite suplimentar ca urmare a raportului de inspectie fiscala.
Inregistrari contabile:
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
635 “Cheltuieli cu alte impozite si taxe” = 4423 “TVA de plata” pentru suma de 11.000 lei, reprezentand TVA de plata
Aceasta inregistrare nu este prevazuta in mod expres intr-un temei normativ, insa o consideram aplicabila avand in vedere ca precizarile de utilizare a conturilor conform monografiei adoptate de OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, stabilesc ca acestea nu sunt utilizate in mod limitativ.
4423 “TVA de plata” = 5121 “Conturi la banci in lei” cu suma de 11.000 lei
6581 “Cheltuieli cu amenzi si penalitati” = 446 “Alte impozite si taxe” cu suma penalitatilor, respecti 2000 lei
446 “Alte impozite si taxe” = 5121 “Conturi la banci in lei” cu suma de 2.000 lei
In cazul de fata, consideram ambele cheltuieli nedeductibile la determinarea impozitului pe profit, avand in vedere urmatoarele rationamente:
- pentru diferenta de TVA fiind aplicabile prevederile de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal , ce stabileste ca sunt cheltuieli nedeductibile, cheltuielile ce nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, iar in contextul intrebarii, noi nu identificam realizarea unor venituri. Desigur, in mod concret, avand in vedere intregul context al controlului, se recomanda sa aveti in vedere si faptul ca daca aceste cheltuieli cu TVA provinn din activitati ce au scopul realizarii de venituri impozabile, cheltuiala cu TVA – ul poate fi dedusa la calculul impozitului pe profit.
- majorarile si penalitatile de intarziere datorate catre buget sunt considerate cheltuieli nedeductibile la determinarea impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal .
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Schimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Noi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVA
Mai multe articole despre inregistrarea diferentei de TVA
Articole similare
Jocul de-a deductibilitatea: imobilizari achizitionate in leasing financiarCalcul impozit pe profit in urma unui CONTROL DE FONDControl AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscalImobilizari achizitionate in leasing financiar. Costul de achizitiePutem efectua stornarea facturilor cu returnarea marfii catre o firma inactiva?
Mai multe articole despre control de fond
Articole similare
Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaLichidare microintreprindere: Obligatiile asociatului unic si declaratiile care trebuie depuseAngajare absolvent. Tratament contabil pentru subventiiDecontari facturi antreprenor. Cum inregistram in contabilitate?Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismUltimele articole
Studiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Compensare inventar - TVAFormularul 085: Optiune privind aplicarea/incetarea aplicarii anumitor prevederi din Codul Fiscal, in domeniul TVA (proiect ANAF)Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Exigibilitate TVA la cesiunea creantelor. Cum procedam?Refacturare bunuri catre societate-mamaUltimele articole
Regimul TVA al aportului in natura cu teren construibil la capitalul social al unei alte societatiTVA de recuperat dupa anularea optionala a codului de TVA. Cum se reflecta in contabilitate?Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Zoom fiscal: Nivelul dobanzilor si penalitatilor incepand cu 1 ianuarie 2016Procedura de calcul a dobanzilor si a penalitatilor de intarziereAtentie la dobanzi si PENALITATI DE INTARZIERE, dobanda legala si dobanzile penalizatoare!Vesti bune! Amnistia fiscala s-ar putea extinde si pentru persoanele fiziceNoul proiect care aduce in discutie impozitul forfetar de la 1 ianuarie 2016Ultimele articole
Regimul TVA pentru dobanzile si penalitatile de neindeplinire obligatii contractualeCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatiePENALITATI DE INTARZIERE. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceEste OBLIGATORIU ca veniturile din meditatii sa fie declarate in D212
Mai multe articole despre penalitati de intarziere
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
