Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza noastra, am ales situatia in care in urma unui control ANAF la un partener (client), i se comunica firmei telefonic ca ar trebui corectata Declaratia 394 din anul 2011, deoarece sumele nu corespund. Tinand cont ca societatea a avut control de la aceeasi unitate ANAF, perioada supusa controlului fiind pana in septembrie 2013 inclusiv, iar in timpul controlului nu s-a constatat aceasta diferenta, vom vedea daca exista obligatia de a depune rectificativa sau riscul de a fi sanctionata societatea.
Nu se pot depune declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, conform prevederilor din Codul de procedura fiscala.
Referitor la declaratia 394 pana la data de 01.07.2016 se vor aplica prevederile OMFP 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt emise/primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Prin urmare, aveti obligatia sa depuneti o noua decalratie 394 pentru perioada indicata de partener (clientul societatii), in care sa cuprindeti si facturile omise.
Desigur, puteti inregista in contabilitate, l-a data constatarii erorilor facturile omise si sa le raportati in decontul de TVA, la randul de regularizari taxa dedusa sau regularizari taxa colectata, dupa caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliAnulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Articole similare
Neconcordante intre evidenta contabila si cea fiscala. DECLARATII RECTIFICATIVECorectarea declaratiilor fiscale. Raspuns ANAFStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Intre 2021 si 2025 se aplica reduceri ale impozitului pe profit, impozitului pe veniturile micro si impozitului specific, conform OUG 153/2020Noi prevederi referitoare la Spatiul Privat VirtualUltimele articole
Declaratia Unica completata eronat. Se mai poate intocmi declaratia rectificativa?Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiCum poate fi recuperat impozitul pe profit declarat si achitat eronatCum se rectifica Declaratia Unica pentru venituri estimate (Cap. II)Declaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorArticole similare
Cum se realizeaza ajustarea pozitiva a TVA dupa inregistrareRefacturare bunuri catre un client din Uniunea Europeana. Care sunt inregistrarile contabile?Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Donatii si TVA dedus. In ce conditii se emite autofactura?Emitere FACTURI in relatia B2C. FACTURIle trebuie trimise in SPV?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru FACTURIle platite care NU sunt transmise in SPV?Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea FACTURIlor exclusiv prin sistemul RO e-Factura4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia taArticole similare
Cum solutionam ERORIle din documentele de plata?Atentie la obligatiile privind declararea castigurilor din transferul titlurilor de valoareFactura eronata. Cum procedam?Corectarea documentelor fiscaleDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Ultimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneDecont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVADividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiCum poate fi recuperat impozitul pe profit declarat si achitat eronatGhid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareArticole similare
Declaratia informativa cod 394. Includem aici un import cu TVA deductibil?Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliCorectarea declaratiilor 394. Ce procedura aplicam si ce amenzi riscam?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"