InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Oct. 2016 Exclusiv
In analiza noastra, am ales situatia in care in urma unui control ANAF la un partener (client), i se comunica firmei telefonic ca ar trebui corectata Declaratia 394 din anul 2011, deoarece sumele nu corespund. Tinand cont ca societatea a avut control de la aceeasi unitate ANAF, perioada supusa controlului fiind pana in septembrie 2013 inclusiv, iar in timpul controlului nu s-a constatat aceasta diferenta, vom vedea daca exista obligatia de a depune rectificativa sau riscul de a fi sanctionata societatea.
Nu se pot depune declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, conform prevederilor din Codul de procedura fiscala.
Referitor la declaratia 394 pana la data de 01.07.2016 se vor aplica prevederile OMFP 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt emise/primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Prin urmare, aveti obligatia sa depuneti o noua decalratie 394 pentru perioada indicata de partener (clientul societatii), in care sa cuprindeti si facturile omise.
Desigur, puteti inregista in contabilitate, l-a data constatarii erorilor facturile omise si sa le raportati in decontul de TVA, la randul de regularizari taxa dedusa sau regularizari taxa colectata, dupa caz.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Controale TVA 2021
Marea carte verde a monografiilor contabile
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Declaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Anulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?
Mai multe articole despre declaratie rectificativa 394
Articole similare
Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriCorectare decont TVA dupa o greseala des intalnitaCe solutii avem cand apar neconcordante intre Declaratia 101 si bilantul anual?Plata concedii de munca neefectuate dupa desfacere CIMDin culisele conventiilor civileUltimele articole
Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunTransmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentConditii pe care trebuie sa le indeplineasca contribuabilii pentru mentinerea esalonarii la plataVenituri din activitati independente. Obligatii declarative si de plataIncasare dividende din strainatate. Obligatii declarative si de plata in Romania
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Articole similare
Aplicarea taxarii inverse de catre PFI la achizitie imobil. Care e procedura?Ce forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaAjustarea bazei de impozitare a TVA dupa emiterea unei FACTURI. Cand si cum se efectueaza?Codul fiscal 2008 - Capitolul XIV. Dispozitii comune - art. 159-160Inregistrarea platii unei FACTURI din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Ultimele articole
Sistemul national privind factura electronica RO e-Factura a devenit operational din 7 octombrie 2021A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaGHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014Factura electronica RO e-Factura: administrarea, functionarea si implementarea sistemului in 2021
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Codul de Procedura Fiscala se modifica printr-un nou proiectNoile instructiuni de corectare a ERORIlor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugataStingerea datoriilor si suspendarea executarii silite, modificate de OG nr. 16Eroare la transmiterea fisierelor XML pentru noile case de marcat. Perioada de raportare fara activitateTratamentul fiscal aplicabil in cazul corectarii ERORIlor contabileUltimele articole
Sistemul national privind factura electronica RO e-Factura a devenit operational din 7 octombrie 2021Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza ERORIle contabile si ce documente se depunA aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021GHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014Factura electronica RO e-Factura: administrarea, functionarea si implementarea sistemului in 2021
Mai multe articole despre erori
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliPrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Declaratia informativa cod 394. Includem aici un import cu TVA deductibil?Corectarea declaratiilor 394. Ce procedura aplicam si ce amenzi riscam?
Mai multe articole despre omfp 3596/2011
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
