Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza noastra, am ales situatia in care in urma unui control ANAF la un partener (client), i se comunica firmei telefonic ca ar trebui corectata Declaratia 394 din anul 2011, deoarece sumele nu corespund. Tinand cont ca societatea a avut control de la aceeasi unitate ANAF, perioada supusa controlului fiind pana in septembrie 2013 inclusiv, iar in timpul controlului nu s-a constatat aceasta diferenta, vom vedea daca exista obligatia de a depune rectificativa sau riscul de a fi sanctionata societatea.
Nu se pot depune declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, conform prevederilor din Codul de procedura fiscala.
Referitor la declaratia 394 pana la data de 01.07.2016 se vor aplica prevederile OMFP 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt emise/primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Prin urmare, aveti obligatia sa depuneti o noua decalratie 394 pentru perioada indicata de partener (clientul societatii), in care sa cuprindeti si facturile omise.
Desigur, puteti inregista in contabilitate, l-a data constatarii erorilor facturile omise si sa le raportati in decontul de TVA, la randul de regularizari taxa dedusa sau regularizari taxa colectata, dupa caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Declaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliFactura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Anulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?
Mai multe articole despre declaratie rectificativa 394
Articole similare
Cine va depune obligatoriu formularul 208?Depunerea formularului 208 pentru tranzactiile efectuate in semestrul II 2011Corectare erori. Cum facem rectificarea declaratiilor depuse?Formular 600 in 2014: Cine depune Declaratia privind venitul asigurat la sistemul de pensii?Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Ultimele articole
Neconcordante intre evidenta contabila si cea fiscala. DECLARATII RECTIFICATIVERegimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Conditii de indeplinit pentru anularea obligatiilor de plata accesorii restante la 31 martie 2020 (Reminder ANAF)Reduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?Reminder ANAF! Tipuri de facilitati fiscale ce pot fi accesate pentru conformare la plata obligatiilor fiscale
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Articole similare
Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Mentiuni TVA FACTURI UE si non UE. Reglementari actuale privind deducereaAchizitie teren de catre PFA de la persoana fizicaCum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA la incasare?Cum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Ultimele articole
Studiu de caz: Corectarea FACTURIlor dupa inspectia fiscalaAjustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalScutirea de TVA in cazul transportului international de persoaneBeneficiarii microgranturilor si granturilor pentru capital de lucru pot incarca FACTURIle, documentele si raportul de progres prin aplicatieDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVAObligatii declarative 2012: Cine depune Declaratia 225 pentru trimestrul I a.c.Cine depune D200 si pana la ce data?Documentar fiscal: Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscaleNorma ASF nr. 16/2015 privind fondul de garantare a asiguratilorUltimele articole
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaObligatiile unei societati nou infiintate fata de ONPCSBDeclaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?REVISAL. Inspectia Muncii a clarificat cele mai frecvente situatii care pot aparea la utilizarea aplicatiei
Mai multe articole despre erori
Articole similare
Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Declaratia informativa cod 394. Includem aici un import cu TVA deductibil?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliCorectarea declaratiilor 394. Ce procedura aplicam si ce amenzi riscam?
Mai multe articole despre omfp 3596/2011

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"