InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Oct. 2016 Exclusiv
In analiza noastra, am ales situatia in care in urma unui control ANAF la un partener (client), i se comunica firmei telefonic ca ar trebui corectata Declaratia 394 din anul 2011, deoarece sumele nu corespund. Tinand cont ca societatea a avut control de la aceeasi unitate ANAF, perioada supusa controlului fiind pana in septembrie 2013 inclusiv, iar in timpul controlului nu s-a constatat aceasta diferenta, vom vedea daca exista obligatia de a depune rectificativa sau riscul de a fi sanctionata societatea.
Nu se pot depune declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, conform prevederilor din Codul de procedura fiscala.
Referitor la declaratia 394 pana la data de 01.07.2016 se vor aplica prevederile OMFP 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt emise/primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Prin urmare, aveti obligatia sa depuneti o noua decalratie 394 pentru perioada indicata de partener (clientul societatii), in care sa cuprindeti si facturile omise.
Desigur, puteti inregista in contabilitate, l-a data constatarii erorilor facturile omise si sa le raportati in decontul de TVA, la randul de regularizari taxa dedusa sau regularizari taxa colectata, dupa caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea neagra a controlului fiscal
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Declaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliAnulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?
Mai multe articole despre declaratie rectificativa 394
Articole similare
Raportarea fiscala a operatiunilor pentru care se aplica regimul specialEste OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)Depasire plafon cifra de afaceri pentru microintreprindereCum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui control fiscal?Declaratia 208 a fost actualizata. Descarcati ultima versiuneUltimele articole
Reduceri plata impozit micro si pe profit. Ce procent trebuie sa aplice firmele, conform OUG 153/2022, pentru trim. IV?Declaratia 208 a fost modificata. Cand, cum si de cine trebuie depus formularul?Schimbare sistem de impunere. Aplicarea reducerilor conform OUG 153Calculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite DECLARATII RECTIFICATIVE?Procedura de restituire a impozitului pe dividende rezultat din regularizarea anuala (Ordinul 765/2022)
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Articole similare
Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteStudiu de caz: Cum facem compensarea unor creante?Efecte fiscale privind scoaterea din evidenta a imobilizarilor corporale in curs de executieAchizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIReducere comerciala si reducere financiaraUltimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie FACTURIle la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
OMFP 2800/2017: Anularea penalitatilor de intarziere in cazul celor care opteaza pentru plata defalcata TVAStudiu de caz: Regimul de deducere TVA in cazul unui leasing financiarInchidere conturi. Regim TVA. Impozit pe profitZoom fiscal: Depunerea Declaratiei 201 privind veniturile realizate din strainatateNoutati legislatie Fiscala 16-20 martie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVASAF-T in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiGhidul situatiilor speciale necesar beneficiarilor sprijinului de 1.400 lei pentru plata facturilor la utilitatiSAF-T in 2023. Firmele care au ramas si in acest an contribuabili mijlocii pot beneficia de perioada de gratie?
Mai multe articole despre erori
Articole similare
Corectarea declaratiilor 394. Ce procedura aplicam si ce amenzi riscam?Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliDeclaratia informativa cod 394. Includem aici un import cu TVA deductibil?
Mai multe articole despre omfp 3596/2011
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
