InfoTva.roIn analiza noastra, am ales situatia in care in urma unui control ANAF la un partener (client), i se comunica firmei telefonic ca ar trebui corectata Declaratia 394 din anul 2011, deoarece sumele nu corespund. Tinand cont ca societatea a avut control de la aceeasi unitate ANAF, perioada supusa controlului fiind pana in septembrie 2013 inclusiv, iar in timpul controlului nu s-a constatat aceasta diferenta, vom vedea daca exista obligatia de a depune rectificativa sau riscul de a fi sanctionata societatea.
Nu se pot depune declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, conform prevederilor din Codul de procedura fiscala.
Referitor la declaratia 394 pana la data de 01.07.2016 se vor aplica prevederile OMFP 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt emise/primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Prin urmare, aveti obligatia sa depuneti o noua decalratie 394 pentru perioada indicata de partener (clientul societatii), in care sa cuprindeti si facturile omise.
Desigur, puteti inregista in contabilitate, l-a data constatarii erorilor facturile omise si sa le raportati in decontul de TVA, la randul de regularizari taxa dedusa sau regularizari taxa colectata, dupa caz.
Ajustarea TVA pas cu pas
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Declaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliAnulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?
Mai multe articole despre declaratie rectificativa 394
Articole similare
Vezi in ce conditii se depune Formularul 208Repunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusDocumentar fiscal: Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteNoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialDocumentar fiscal: Inregistrarea contractelor incheiate cu nerezidenti persoane fizice si juridiceUltimele articole
MFP propune scutirea la plata impozitului specific unor activitati in domeniul HoReCa, dar si alte masuri fiscale pentru contribuabiliRectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazAnulare accesorii conform OUG nr. 69/2020. Posibilitatea de acordare a amnistiei fiscale in cazul unei inspectii fiscale in cursSalariatii in somaj tehnic, asigurati in sistemul asigurarilor sociale de sanatate (Comunicat CNAS)Recuperarea si reglarea indemnizatiei de concediu de odihna necuvenit. Baza legala
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Articole similare
Factura reconstituita pentru serviciu din 2009. Deducere TVAObligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiOrdonanta 22/2016 modifica unele aspecte privind incapacitatea de plataCorelatii intre Intrastat si declaratia 390Ce se intampla cu majorarea de TVA in cazul unui leasing?Ultimele articole
Digitalizarea continua! In perioada urmatoare va incepe un program pilot pentru e-facturareDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Angajatorii, OBLIGATI sa transmita documentele justificative pentru achizitiile de bunuri si servicii in cazul telemuncii
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Retea evazionista de 50 firme specializate. Inspectorii antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 7,5 mil. euroDeclaratia 112 poate fi depusa incepand din 7 februarieNOU: Versiunea actualizata pentru Declaratia 112 (Soft A si Soft J)Reduceri acordate clientilor externi. TVA la incasareUltimele articole
Legea 208/2020 modifica Declaratia privind beneficiarul real. Noi modalitati de depunereDeclaratia privind beneficiarul real. In ce cazuri NU trebuie sa depuna formularul persoanele juridice. Studiu de cazManual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Fii pregatit sa faci fata controalelor ITM! Afla ce verifica inspectorii in aceasta perioada, in cadrul unui Webinar GRATUITLegea 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor, modificata de OUG 111/2020. Ce s-a schimbat
Mai multe articole despre erori
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliCorectarea declaratiilor 394. Ce procedura aplicam si ce amenzi riscam?Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Declaratia informativa cod 394. Includem aici un import cu TVA deductibil?
Mai multe articole despre omfp 3596/2011
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
