Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va informam ca in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.242/2016, a fost publicat Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.1105//2016 (OANAF 1105//2016) privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Termenul de intrare in vigoare a Ordinului A.N.A.F. nr. 3769/2015 a a fost amanat pana la 1 iulie 2016. Pe noul formular 394 se vor declara operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna iulie 2016 si operatorii economici nu vor mai declara inca o data facturile emise sau primite de persoanele impozabile in perioada ianuarie-iunie a anului 2016.Formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA" se completeaza si se depune de catre:
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si care sunt obligate la plata taxei conform art.307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Codul fiscal, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin.(1) si taxabile cu cota prevazuta de Codul Fiscal.
Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform Titlului VII din Codul Fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
De asemenea, in declaratie se inscriu:
- baza impozabila si TVA aferente facturilor emise prin autofacturare.
- valoarea totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul Fiscal, care realizeaza in Romania achizitii de bunuri sau servicii.
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice si/sau contracte incheiate cu persoane fizice.
De asemenea, in declaratie se inscrie valoarea totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul Fiscal, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
In perioada 1 iulie 2016- 31 decembrie 2016:
Manual de politici contabile - Stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
a). pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;
b). pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, catre persoane fizice, pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise si valoarea acestora cu TVA inclusa.
Incepand cu data de 1.01.2017 vor fi cuprinse in lista de detaliu toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora.
Referitor la mentionarea CNP/NIF si adresa furnizor/beneficiar, persoana fizica, completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile etc.). In lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice.
in ce priveste declararea operatiunilor desfasurate cu persoane impozabile nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt stat membru, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, persoana impozabila din Romania va declara operatiunile derulate pe teritoriul national (Romania), care nu se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile /acchizitiile/prestarile intracomunitare, respectiv formularul 390.
Referitor la declararea operatiunilor desfasurate cu persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene nu vor fi declarate operatiunile de import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA).
Declaratia se depune la organul fiscal competent pana in data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv daca in aceasta perioada nu au fost realizate operatiuni de natura celor care fac obiectul declaratiei.
In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori.
Declaratia se depune in format electronic sub forma unui fisier PDF., care are atasat un fisier XML., a carui structura este disponibila pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) .
Declaratia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta sau in format electronic, insotita de anexa nr.1 la ordin –formularul 394, in format hartie (doar prima pagina), semnata si stampilata, conform legii.
Sursa: ANAF CLUJ
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaInregistrarea bonurilor fiscale in DECLARATIA 394 in anul 2016. Tinem cont de Ordinul 3769/2015?Livrarile si achizitiile nationale: Prevederi noi pentru 2013Specialistul raspunde! Inregistare contract chirie cu persoana fizica in Declaratia D394Inregistrare bon fiscal in DECLARATIA 394. Cum procedam?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Articole similare
Reminder ANAF! 4 declaratii fiscale importante au ca termen limita data de 30 iunie 2023Noutati Legislatie Fiscala 26-31 mai 2008 - Monitorul OficialEmiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in FORMULARUL 394Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAANAF modifica iar Declaratia 394. Formularul se depune integral de la 1 octombrie 2016Ultimele articole
Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Venituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceReminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Articole similare
ANAF modifica iar Declaratia 394. Formularul se depune integral de la 1 octombrie 20165,5 milioane lei alocate pentru sprijinirea temporara a producatorilor de legume si fructeStudiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 IULIE 2016. Specialistul raspunde!Noutati legislative cu incidenta fiscala in luna iunie 2016. Ce modificari importante se aplica?Firmele trec la casele de marcat cu jurnal electronic din 2016Ultimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?S-a amanat termenul pentru Declaratia 394!Facturi primite cu intarziere. Cand le vom cuprinde in Declaratia 394? Specialistul raspunde!Nou de la ANAF: Cine completeaza si depune Formularul 394 in 2017?Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394Articole similare
Leasing operational si financiar extern. Ce implicatii fiscale apar?Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFacturarea - partea IAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVARegim TVA servicii management. Aplicam TAXARE INVERSA?Ultimele articole
Operatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVADecont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"