InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va informam ca ANAF a publicat recent un nou comunicat prin care explica regulile valabile pentru formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA".
Prin OANAF 2264/2016 publicat in M. O. nr. 578/2016 se modifica OANAF 3769/2015 publicat in M.O. nr. 11/2016 referitor la modelul si continutul formularului 394 care se depune pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national.
Regula generala: Formularul 394 se depune obligatoriu de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania care trebuie sa declare livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei catre/de la orice persoana.
Atentie: Formularul 394 se completeaza pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national, dupa cum umreaza:
a) pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A-C din anexa nr. 1 la ordin;
b) incepand cu data de 1 octombrie 2016, declaratia 394 se va completa integral pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national.
Cine depune formularul 394:
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata TVA este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal.
Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare, sau cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
De asemenea, in declaratie se inscriu:
- baza impozabila si TVA aferente facturilor emise prin autofacturare
- valoarea totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrate in scopuri de TVA al beneficiarului;
- valoarea totala a documentelor emise pentru livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care nu exista obligatia emiterii unei facturi si nici a bonului fiscal.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea neagra a controlului fiscal
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respeciv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 ALIN. (2). (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
Declaratia 394 trebuie sa contina:
- facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare"
- borderourile de achizitii de bunuri
- filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice
- contracte incheiate cu persoane fizice
- alte documente
De asemenea, in declaratie se inscrie:
- valoarea totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
Important: Nu se inscriu achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390.
Descarcati materialul integral aici. (8 pagini)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 3.69 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalLuni, 30 mai 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394ANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeTransport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Raportarea operatiunilor prin FORMULARUL 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Ultimele articole
Luni, 31 octombrie 2022, se implineste termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Pana pe 30 septembrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 4 declaratii fiscale pentru perioada de raportare incheiataCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Obligatii fiscale scadente la final de august 2022Articole similare
Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Completarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateTotul despre DECLARATIA 394Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruUltimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Conditiile impuse pentru rambursarea TVAProcedura privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice (publicata in M. Of.)Achizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalTitlul III Capitolul IIScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareUltimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Plati in numerar si plafoanele stabilite prin Legea 70/2015Firme cu contracte de asociere - jocuri de noroc. De la 1 ianuarie 2023 pot plati impozit micro?E-Transport: Contraventiile si sanctiunile intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2023Articole similare
Regimul unei declaratii recapitulative. Ce reguli trebuie sa respectam?Incasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Intocmire facturi in cazul intrarii in insolventaLichidare voluntara si preluare active de catre asociati. Ce tratament aplicam?Atentie! De la 1 ianuarie 2014 sistemul TVA la incasare e OPTIONALUltimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaProcedura privind organizarea Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%, incepand cu 1 ianuarie 2023 (Proiect)Cand se depune formularul 398 -Declaratie speciala de TVA- in octombrie 2022?E-Factura: O societate poate emite facturi direct in sistemul RO e-Factura?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
