Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos cazul unei societati care are ca obiect de activitate "transporturi rutiere de marfa" si care inregistreaza o dauna la unul dintre autovehiculele din patrimoniu.
Vom analiza mai jos cazul unei societati care are ca obiect de activitate "transporturi rutiere de marfa" si care inregistreaza o dauna la unul dintre autovehiculele din patrimoniu.Masina fiind asigurata, asiguratorul a achitat factura de reparatii direct in contul societatii care a efectuat reparatia (service-ului). Factura fiscala este emisa pe numele societatii de transport, cu datele de identificare ale acesteia.
Originalul facturii se afla la societatea de asigurare (conditie pentru a plati despagubirea).
In conditiile in care service-ul va declara aceasta factura ca emisa catre societatea de transport in Declaratia 394, fara a fi declarata si de societatea de transport, se va crea o neconcordanta intre cele doua declaratii. Vom vedea astfel cum va proceda service-ul in ce priveste Declaratia 394.
Solutia consultantului:
In conformitate cu prevederile art. 1 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Instructiunile de completare a formularului 394, aprobate prin ordinul mai sus mentionat stabilesc ca, declaratia se completeaza si se depune de catre:

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, si care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) si (7) din Codul fiscal pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 126 alin. (1) si taxabile cu cota prevazuta de lege. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea «taxare inversa» sau «TVA la incasare».
Declaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare;
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea «taxare inversa» sau «TVA la incasare».
Declaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare.
Asadar, declaratia 394 se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Acestea sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Avand in vedere aceste prevederi legale consideram ca societatea de transport pe numele careia a fost emisa factura de reparatii auto are obligatia de a raporta aceasta factura in Formularul 394. De asemenea, unitatea care a efectuat serviciile de reparatii va include factura emisa in Formularul 394.
Pentru evidentierea facturii in declaratia 394 societatea trebuie sa solicite unitatii care a efectuat reparatia o copie a documentului respectiv.
In lipsa exemplarului original al facturii societatea nu va avea dreptul la deducerea TVA aferenta serviciilor de reparatii.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Decontul de TVAAvantaje in natura. Ce tratament aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?Tratamentul fiscal al TVA, pentru reducerile comercialePrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Art. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabiliUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Corectarea declaratiilor 394. Ce procedura aplicam si ce amenzi riscam?Relatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in DECLARATIA 394?Specialistul raspunde! Inregistare contract chirie cu persoana fizica in Declaratia D394Livrarile si achizitiile nationale: Prevederi noi pentru 2013Raportare ANAF prin DECLARATIA 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.Ultimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Articole similare
Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulataRegim TVA si aplicarea scutirii in cazul operatiunilor de transportElemente OBLIGATORII ale unei FACTURI in 2022Precizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalPersoane fizice care folosesc platformele Bolt si Uber. Care este impozitul datorat si cum se declara la ANAF?Ultimele articole
Majorare cota TVA. Cum sa procedati cu FACTURIle emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Factura electrica. Cota pentru FACTURIle de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVAModificare cote TVA. Regim fiscal pentru FACTURI emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVAArticole similare
Transport intracomunitar si lipsa codului de TVA. Cum facturam corect?Codul fiscal 2008 - Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport - art. 261-265Operatiunea Cristal continua. Cum arata primele rezultate anuntate de ANAF?Achizitie cereale de la persoane fizice. Cum procedam in ce priveste documentele de transport?OFICIAL! Starea de alerta a fost prelungita cu 30 de zile in RomaniaUltimele articole
Transport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaBunuri cu risc fiscal ridicat, confiscate de DGAF. Actiunile de control continua si in perioada urmatoareE-Transport: Netransmiterea coordonatelor GPS in sistem va fi AMENDATA din 1 ianuarie 2025Noutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"