InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 09 Oct. 2018 Exclusiv
Cum se inregistreaza in contabilitatea sumele incasate cu bon fiscal din gestiunea de amanunt? Este corect ca in centralizatorul lunar (dat de memoria casei de marcat), sumele incasate cu bon fiscal sa fie adunate si sa se dubleze TVA? Aceasta este una dintre intrebarile la care va raspunde specialistul nostru.
Un alt aspect care va fi clarificat este cel legat de incasarea cu bon fiscal, caz in care casa de marcat nu da un duplicat al acelui bon, care sa poata fi atasat la Registru de Casa. Distribuitorul casei de marcat impreuna cu programatorul spun ca nu trebuie sa se listeze un bon duplicat. In acest caz, sunt companii care nu stiu cum trebuie procedat corect!
Raspunsul specialistului
In cazul vanzarilor cu amanuntul, vanzatorul are obligatia sa utilizeze casa de marcat, caz in care elibereaza un bon fiscal catre cumparatorul persoana fizica. Numai la solicitarea cumparatorului, vanzatorul emite o factura in care inscrie mentiunea "incasat, conform bon fiscal seria/nr.", daca incasarea se efectueaza in numerar, sau mentiunea "incasat prin card bancar". Deci, in primul rand se emite bonul fiscal si apoi factura.
In Registrul de casa se inscriu numai sumele incasate, efectiv, in numerar, conform raportului emis de casa de marcat, fara a se inscrie si valoarea bonurilor fiscale care a fost incasata prin card bancar. Astfel, pentru incasarile efectuate prin card bancar se organizeaza o evidenta tehnico - operativa confirmata printr-un raport zilnic emis de casa de marcat, fara a fi inscrisa in Registrul de casa.
Deci, in situatia vanzarilor cu amanuntul, confirmate prin casieria magazinului, casa de marcat electronica fiscala emite:
• un singur bon fiscal in care sunt inscrise marfurile vandute, valoarea totala a acestora si TVA aferenta, inclusiv mentiunea "numerar".
Acest bon tine loc si de chitanta pentru client. Deci, pentru vanzari, casa de marcat emite un singur bon fiscal, valoarea totala a acestora fiind regasita in Raportul fiscal de inchidere zilnica reglementat prin art. 64 alin. (2), (3), (4), (5), respectiv alin. (6), dupa caz, din normele metodologice de aplicare ale O.U.G. nr. 28/1999;
Acest bon tine loc si de chitanta pentru client. Deci, pentru vanzari, casa de marcat emite un singur bon fiscal, valoarea totala a acestora fiind regasita in Raportul fiscal de inchidere zilnica reglementat prin art. 64 alin. (2), (3), (4), (5), respectiv alin. (6), dupa caz, din normele metodologice de aplicare ale O.U.G. nr. 28/1999;
• doua bonuri fiscale identice, in care sunt inscrise marfurile vandute, valoarea totala a acestora si TVA aferenta, inclusiv mentiunea "platit card" si un sigur bon prin care se confirma incasarea prin card bancar cu mentiunea "vanzare CTLS", inclusiv tipul cardului bancar, de exemplu "Visa Electron Contactless" si banca vanzatorului, de exemplu UniCredit Bank. Acest bon/chitanta, din care unul pentru vanzator si unul pentru cumparator confirma incasarea contravalorii bunurilor vandute conform raportului de vanzari marfuri al carui numar este inscris in bon. Bonul fiscal emis pentru vanzator este utilizat pentru organizarea evidentei tehnico operative a vanzarilor efectuate intr-o zi, marcate de catre fiecare casier, fiind obligatorie asigurarea concordantei dintre valoarea totala a vanzarilor efectuate (inclusiv TVA) confirmata prin Jurnalul electronic emis cu aparatul de marcat electronic fiscal si:
1) numerarul efectiv incasat, care trebuie sa se regaseasca in Registrul de casa. Astfel, in x-ml emis de memoria casei de marcat sumele nu trebuie sa se dubleze, aspect care trebuie clarificat cu distribuitorul.
2) incasarile prin carduri bancare care urmeaza a fi confirmate, ulterior, prin extrasele de cont bancar.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Deci, valoarea vanzarilor nu se dubleaza, chiar daca are loc emiterea facturii, doar la solicitarea persoanei impozabile, indiferent. Totusi, in declaratia informativa cod 394 nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care s-a emis factura. Prin decontul de TVA cod 300 se raporteaza valoarea totala a vanzarilor, indiferent de modalitatea de incasare a contravalorii acestora.
Se cunoaste faptul ca valoarea bonurilor fiscale emise pentru vanzarea marfurilor ca operatiune taxabila, trebuie raportata, obligatoriu prin declaratia informativa cod 394 cu simbolul (I1), in cartusul G, alocat pentru "INCASARI IN PERIOADA DE RAPORTARE PRIN INTERMEDIUL AMEF INCLUSIV INCASARILE PRIN INTERMEDIUL BONURILOR FISCALE CARE INDEPLINESC CONDITIILE UNEI FACTURI SIMPLIFICATE INDIFERENT DACA AU/NU AU INSCRIS CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA AL BENEFICIARULUI (I1)", dar numai daca pentru contravaloarea incasata a marfurilor nu s-a emis o factura.
De retinut este faptul ca in cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal conform prevederilor art. art. 319 alin. (20) din Codul fiscal. De exemplu, daca s-a emis o factura la solicitarea unei persoane fizice care a primit un bon fiscal pentru suma achitata, acel bon se scade din totalul bonurilor fiscale emise intr-o perioada fiscala, iar factura emisa se raporteaza in cartusul D "LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL" cu detalierea pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA, partener tip 2. De exemplu., daca in luna septembrie 2018 s-au emis 120 de bonuri fiscale, din care pentru trei vanzari s-au emis trei facturi, prin declaratia cod 394 aferenta lunii septembrie 2018 se raporteaza un numar de 117 bonuri (120 – 3= 117), cu suma aferenta acestora.
Modul de completare a cartusului G este detaliat in Anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f " reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015, cu ultima modificare efectuata prin O.P.A.N.A.F. nr. 2328 din 5 august 2016. Prin declaratie se completeaza si numarul aparatelor de marcat electronice fiscale utilizate in fiecare luna din perioada de raportare.
Se completeaza urmatoarele 4 informatii pentru incasarile prin casa de marcat electronica fiscal:
• numarul total de bonuri fiscale. Acest numar se raporteaza cumulat, indiferent de cota TVA aplicata;
• valoarea totala a incasarilor, separat, pe fiecare cota TVA;
• baza impozabila;
• TVA aferenta, defalcata pe fiecare cota aplicata 19%, 9%, 5%.
Deci, in cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal, conform prevederilor art. 319 alin. (20) dinCodul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
459 de inspectori antifrauda au verificat 350 agenti economiciCase de marcat si reducerea costului lor din impozitul pe profitCorectie erori CASA DE MARCATCaz practic: Casele de marcat in cazul producatorilorFirmele trec la casele de marcat cu jurnal electronic din 2016Ultimele articole
Defiscalizarea casei de marcat. Cand si cum se faceRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum se declara in D394 facturile si bonurile fiscaleFormularul c801 – Ghidul CompletCare este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre casa de marcat
Articole similare
Societate neplatitoare de TVA: Restituire avans incasat pentru care s-a emis bon fiscalEmitere bon fiscal: Detalierea serviciilor prestateHG 804/2017: Ce elemente noi va include bonul fiscal din 2018?
Mai multe articole despre bon fiscal 2018
Articole similare
Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Care e locul livrarii de bunuri cand marfa nu paraseste teritoriul romanesc?Tratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariStudiu de caz: Decontul de TVA. DECLARATIA 394 (partea a II-a)Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Data de raportare la ANAF a operatiunilor efectuate cu aparatele de marcat electronice
Mai multe articole despre raportare anaf
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
