Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Astfel, inainte de realizarea lucrarilor asupra unui bun imobil pe teritoriul unui stat membru, va recomand sa consultati legislatia fiscala din acel stat membru deoarece prin directiva 112/2006, la ...
Astfel, inainte de realizarea lucrarilor asupra unui bun imobil pe teritoriul unui stat membru, va recomand sa consultati legislatia fiscala din acel stat membru deoarece prin directiva 112/2006, la articolul 199 alineatul 1, litera a) se reglementeaza faptul ca ,,Statele membre pot prevedea ca persoana obligata la plata TVA sa fie persoana impozabila destinatara a urmatoarelor operatiuni:(a) lucrari de constructii, inclusiv servicii de reparatii, curatenie, intretinere, transformare si demolare legate de bunuri imobile, precum si livrarea de lucrari de constructii considerate ca o livrare de bunuri in temeiul articolului 14 alineatul (3);,,.
In acest context, directiva prevede la articolul 14 alineatul 3 faptul ca ,,Statele membre pot considera predarea anumitor lucrari de constructii ca o livrare de bunuri.,,
In conditiile in care durata executarii serviciului nu impune firmei din Romania inregistrarea in Belgia a unui sediu permanent iar legislatia fiscala din Belgia nu obliga pe constructorul roman sa se inregistreze in scopuri de TVA pe teritoriul sau doar pentru realizarea acestor servicii, constructorul din Romania emite factura din Romania pe care inscrie mentiunea ,,neimpozabil in Romania,,.
Pentru aceste servicii prestate, in calitate de prestator, firma dvs. are urmatoarele obligatii fiscale, prezentate sintetic, dupa cum urmeaza:
- sa emita factura in valuta, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze T.V.A.;
- sa inscrie pe factura mentiunea ,,neimpozabil in Romania,, conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 5, litera k);
- sa inregistreze factura in jurnalul pentru vanzari;
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
- sa raporteze operatiunea la randul 3 din decontul de TVA, denumit ,,Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, din care: ,, , dar fara reportarea sumei la randul 3.1 ,,Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata ,,
- sa nu raporteze operatiunea in declaratia cod 390, cu simbolul P.
Daca materialele necesare lucrarilor sunt achizitionate de pe teritoriul Belgiei, pentru suma TVA aferenta firma dvs. nu isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul de TVA cod 300, dar nici nu poate cere restituirea TVA autoritatii fiscale din Belgia.

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
In acest caz, valoarea TVA care nu poate fi dedusa reintregeste costul materialelor utilizate.
Daca o parte din materiale sunt achizitionate din Romania, pentru prestarea serviciului, acestea pot fi considerate accesorii serviciului prestat astfel incat valoarea acestora sa reintregeasca valoarea serviciilor prestate.
Astfel, va recomand includerea cheltuielilor accesorii in baza de impozitare a serviciului, caz in care valoarea acestora urmeaza regimul fiscal al prestarii de baza, chiar daca reprezinta obiectul unui contract separat. Cheltuielile accesorii nu reprezinta o tranzactie separata, ci reprezinta o componenta a prestarii de care sunt legate, urmand aceleasi reguli referitoare la locul prestarii de care sunt legate.
In acest caz, prestatorul nu poate aplica structura de comisionar pentru refacturarea cheltuielilor accesorii.
Toate aceste materiale consumate pot fi prezentate intr-un deviz intocmit ca anexa la factura emisa. D.p.d.v. fiscal, transportul materialelor din Romania in Belgia este considerata o operatiune de transfer ca operatiune asimilata unei livrari de bunuri pentru care aveti obligatia intocmirii unei autofacturi. Operatiunea de transfer a bunurilor este reglementata prin art. 128 alin. (10) din Codul fiscal. Fiind asimilata unei livrari de bunuri, expedierea materialelor reprezinta operatiune scutita cu drept de deducere a TVA reglementata prin art. 143 alin. (2) lit. d) care trebuie justificata in baza documentelor reglementate prin O.M.F.P. nr. 2222/2006, cu ultima modificare efectuata prin O.A.N.A.F. nr. 3419 din 21 decembrie 2009 publicat in M.Of. nr. 915 din 28 decembrie 2009..
Documentele de justificare sunt:
- autofactura, in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit in alt stat membru al persoanei care realizeaza transferul din Romania;
- documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.
Click aici pentru continuarea articolului: Studiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea I)

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Furnizor neplatitor TVA, factura cu TVA colectataImport bunuri in regim de consignatie. Regim TVAOrdin ANAF nr. 700 din 2012: modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVATVA - Corectarea documentelorCota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAStocuri si TVA majorat. Cum modifici gestiuneaProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataArticole similare
Redobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaDeclaratia 120. Descarcati ultima versiune!Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareDeductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in DECLARATIA 394?TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiUltimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Liderul PNL vrea ca IT-istii sa plateasca impozit pe venit. Patronatele din Industria IT: Rezultatul ar fi reducerea masiva a specialistilor din taraPremiera la MFP! Aplicatii de mobil pentru SPV si extinderea accesului la arhiva online, prin co-finantare europeana de 9 milioane euroImpozit constructii speciale. Amenajari cladiri inchiriate. Cum procedam?Studiu de caz: Recuperarea de TVA in cazul suspendarii activitatii unei firmeCum arata viitorul TVA-ului in 2015?Ultimele articole
Diurna externa. MODEL de calcul pentru diurna externa acordata soferilorMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAProsumator. Obligatii FISCale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitorii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"