Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Supunem atentiei dumneavoastra cazul unei persoane fizice care a vandut bunuri imobiliare, fapt care a dus la inregistrarea acesteia ca platitoare de TVA. Persoana in cauza a vandut (fara TVA) un teren unei societati. La controlul fiscal, persoana fizica a fost obligata la plata TVA-ului reiesit in urma tranzactiei si a majorarilor si penalitatilor aferente. In cazul in care firma careia i-a vandut terenul ii plateste persoanei fizice TVA-ul, vom vedea in ce masura persoana respectiva si-l poate inregistra in contabilitate la o data ulterioara tranzactiei (data platii efective) si in baza carui document justificativ, urmarind astfel sa vedem si in ce masura este posibila o deducere TVA.
Solutia consultantului:
Corectarea informatiilor inscrise in facturi se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 159 alin. (1) din Codul fiscal.
Potrivit acestuia, corectarea facturilor sau a altor documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
a) in cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, acesta se anuleaza si se emite un nou document;
b) in cazul in care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial, numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite un nou document continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat.
Alin. (3) al acestui articol stabileste ca, persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 145 - 1472.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manual de politici contabile - Stick USB
Asadar, persoana fizica poate emite o factura de corectie conform art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal . In baza acesteia, beneficiarul isi poate exercita dreptul de deducere in limitele si in conditiile stabilite la art. 145 - 1472 din Codul fiscal.
In conformitate cu prevederile art. 1471 si normelor metodologice de aplicare, beneficiarul isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul de TVA al perioadei fiscale in care este emisa factura sau printr-un decont ulterior, dar nu pentru mai mult de 5 ani consecutivi, incepand cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
Beneficiarul va notifica organele fiscale competente printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii de pe facturi sau alte documente justificative ale dreptului de deducere, faptul ca va exercita dreptul de deducere dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept a luat nastere.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Redobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaStudiu de caz: Procedura de recuperare TVA in cazul unui PFAStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaClient radiat de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Repunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusUltimele articole
Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Facturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarArticole similare
Din categoria noutatilorDecizia UE nr. 232 - Derogarea de la limitarea dreptului de DEDUCERE TVATVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Combustibil achizitionat cu bon fiscal. Deductibilitate cheltuieli si TVASistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiArticole similare
CORECTAREA FACTURILOR din proprie initiativaClient declarat in faliment: Obligatia ajustarii bazei de impozitare a TVAAjustarea bazei de impozitare. Erori si CORECTAREA FACTURILOR fiscaleCORECTAREA FACTURILOR emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Ultimele articole
Sistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteStudiu de caz: CORECTAREA FACTURILOR dupa inspectia fiscalaRepunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusAjustare baza de impozitare TVA. Raportare facturaArticole similare
Ce capcane ne pregateste Split TVA daca nu se schimba nimic pana la 1 ianuarie 2018Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Repunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusIesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatFlorin Citu: Firmele afectate de criza Covid-19 vor beneficia de esalonari pe 12 luni la plata taxelorUltimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaArticole similare
Achizitie intracomunitara bunuri second-hand. DeclaratiiStudiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarPrestari intracomunitare de servicii. Ce operatiuni sunt scutite de TVA?Cum se inregistreaza in scopuri de TVA o persoana impozabila stabilita pe teritoriul comunitar?Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si DECONTUL DE TVACifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducere
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"