InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Nov. 2020 Exclusiv
Am rugamintea sa imi comunicati daca trebuie sa bifez in D 394 casuta cu "DA", ca raspuns la intrebarea "Au fost efectuate operatiuni cu persoane afiliate in perioada de raportare?", atat timp cat societatea a efectuat tranzactii cu persoanele afiliate (in perioada de raportare), care sunt declarate in declaratia recapitulativa 390 si nu fac obiectul declararii in D 394. Va multumesc anticipat pentru raspuns!
Raspunsul specialistului:
Definitia fiscala a persoanelor afiliate este data la art. 7, punctul 26 din Codul fiscal, astfel:
persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot ale unei persoane juridice ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;
c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin aceasta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv acea persoana juridica;
d) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv acea persoana juridica.
In legatura cu declararea operatiunilor cu persoane afiliate, la completarea declaratiei 394 nu este necesara bifarea casetei DA pentru informatia "Au fost efectuate operatiuni cu persoane afiliate in perioada de raportare?", daca operatiunile se declara in D.390.
Caseta se completeaza cu DA sau NU in functie de operatiunile a caror valoare este raportata in cartusele de la C la I.
In acest context, trebuie retinut faptul ca "Nu se inscriu achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390.", aspect reglementat, in mod expres, in anexa nr. 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) " din prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA(modificat prin Ordinul nr.3281/19.08.2020).
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
Aceste precizari se completeaza cu cele de la pag. 35 din Ghidul M.F.P.pentru completarea declaratiei informative cod 394 conform carora:
"Se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin.(2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal, care nu se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (formular 390)."
Prevederile ordinului se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national, dupa cum urmeaza:
a) pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A-C din anexa nr. 1;
b) incepand cu data de 1 octombrie 2016, declaratia se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national.
Totodata, conform pct. 1 lit. b) din Anexa 2, Instructiuni de completare a declaratiei se precizeaza ca aceasta declaratie se completeaza de catre:
“persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
Nu se inscriu achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390.
In consecinta, se bifeaza casuta DA daca au fost efectuate tranzactii cu societati afiliate pentru care locul prestarii/livrarii este considerat a fi in Romania, beneficiarul este persoana obligata la plata TVA (pentru achizitii) si aceste tranzactii nu au fost declarate in Declaratia 390.
In cazul in care tranzactiile in cauza au fost declarate in Declaratia 390, in Declaratia 394 se va bifa NU in dreptul casutei “Au fost efectuate operatiuni cu persoane afiliate in perioada de raportare?” deoarece aceste tranzactii nu se declara in D394.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Corectarea declaratiilor fiscale. Raspuns ANAFDecontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAInregistrare bon fiscal in Declaratia 394. Cum procedam?Aplicare TVA. Decontul 300. Declaratia 390 sau 349Ultimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UENeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Mai multe articole despre d 394
Articole similare
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-TransportAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Achizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390
Mai multe articole despre d390 recapitulativa
Articole similare
COMPLETAREA DECLARATIEI 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?ANAF: Firmele pot testa Declaratia 394 inainte de 1 august 2016COMPLETAREA DECLARATIEI 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?Completare declaratie 394 si 300 taxare inversaInformatii noi de la ANAF privind testarea Declaratiei 394Ultimele articole
COMPLETAREA DECLARATIEI 394 si taxare inversa. Cum se completeaza corect Declaratia 394?COMPLETAREA DECLARATIEI 394. Noi informatii actualizate
Mai multe articole despre completarea declaratiei 394
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
