InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 29 Apr. 2020 Exclusiv
SC X SRL din Romania, platitoare de taxe si impozite si inregistrata cu cod valabil de TVA, executa pentru societatea Y din Elvetia cu reprezentant fiscal in Germania cu cod valabil de TVA, un produs pe care societatea Y il utilizeaza la o lucrare pe teritoriul Romaniei. Factura se va emite de societatea X catre societatea Y. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA si modul de declarare al acestei operatiuni? Multumim!
Raspunsul specialistului Amelia Dumitras:
Livrarea produsului respectiv este operatiune taxabila in Romania deoarece are locul pe teritoriul Romaniei. In acest caz, societatea X emite pe numele lui Y o factura cu TVA colectata pentru care aplica cota standard TVA 19%. Pentru aplicarea acestui regim de taxare, nu este relevant faptul ca:
• produsul se vinde unei persoane impozabile care are sediul activitatii economice pe teritoriul unui stat tert (Elvetia);
• persoana impozabila care cumpara produsul respectiv are un reprezentant fiscal desemnat pe teritoriul Germaniei. Desemenarea reprezentantul fiscal in Germania este obligatorie pentru societatea Y in vederea organizarii evidentei fiscale si a raportarii fiscale a operatiunilor care au locul pe teritoriul Germaniei, catre autoritatea fiscala din Germania.
In situatia prezentata de dvs., relevant este locul livrarii produsului respectiv. Acest loc poate fi:
• conform prevederilor art. 275 alin. (1) lit. a): locul unde se gaseste produsul in momentul cand incepe expedierea sau transportul, in cazul unui bun expediat sau transportat de furnizor, de cumparator sau de un tert;
• conform prevederilor art. 275 alin. (1) lit. b): locul unde se efectueaza instalarea sau montajul produsului, de catre furnizor ori de catre alta persoana in numele furnizorului, in cazul produselor care fac obiectul unei instalari sau unui montaj;
• conform prevederilor art. 275 alin. (1) lit. c): locul unde se gasesc produsul pus la dispozitia cumparatorului, in cazul bunurilor care nu sunt expediate sau transportate.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Valoarea facturii emise se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza:
• fiscal, prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 alocat pentru pentru “Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 19%” ;
• informativ, prin declaratia cod 394, fie in cartusul F alocat operatiunilor desfasurate cu persoane impozabile nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, fie in cartusul C, alocat operatiunilor desfasurate cu persoane impozabile nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene care sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, de exemplu, printr-un sediu fix d.p.d.v. al TVA conform prevederilor art. 316 alin. (2) = sediu permanent din punct de vedere al impozitului pe profit conform prevederilor art. 8 "Definitia sediului permanent" din Codul fiscal.
In situatia in care societatea Y este inregistrata in scopuri de TVA in Romania pentru operatiunile care au locul in Romania, de exemplu, executia unor lucrari in legatura directa cu un bun imobil din Romania, isi poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura furnizorului X.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Bunuri livrate in Lituania: Scutire de TVA si lipsa codului TVA al cumparatoruluiNoutati ANAF: S-a modificat depunerea declaratiilor online
Mai multe articole despre livrari produse
Articole similare
Lucrari bunuri imobile in strainatate. REGIM FISCAL TVAAchizitie autoturism din stat membru, REGIM FISCAL TVA in RomaniaTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”REGIM FISCAL TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAUltimele articole
Deductibilitate cheltuieli si REGIM FISCAL TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVATVA imobiliare. REGIM FISCAL TVA pentru vanzare constructie si teren aferentComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UE
Mai multe articole despre regim fiscal tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
