Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O firma din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza din Slovenia semifabricate din frasin. Acestea sunt transportate in baza cmr in Italia in vederea prelucrarii acestora si obtinerea de marfuri pentru comercializare. Firma din Slovenia si cea din Italia sunt inregistrate in VIES. Cum se declara aceasta operatiune in decontul de TVA aferent lunii septembrie 2019? Dar in Declaratia nr. 390?
Raspunsul specialistului
Din situatia prezentata rezulta ca niciuna din operatiunile prezentate nu sunt impozabile in Romania deoarece nu au locul in Romania. Practic, firma din Romania, de exemplu - A, nu efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania deoarece semifabricatele expediate de catre furnizorul B din Slovenia nu ajung pe teritoriul Romaniei, ci pe teritoriul Italiei.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
- in Italia: o operatiune asimilata unei livrari intracomunitare de bunuri scutita de TVA in Italia;
- in Romania: o operatiune asimilata unei achizitii intracomunitare de bunuri impozabile in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa.
- achizitia semifabricatelor din Slovenia la randul 30 “Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile”;
- vanzarea produselor finite pe teritoriul Italiaie la randul 3 “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, ...”;
- livrarea/expedierea produselor finite din Italia in Romania la randul 3.
Fiind operatiuni neimpozabile in Romania, valoarea acestora nu se raporteaza, nici prin Declaratia recapitulativa cod 390 VIES, dar nici prin Declaratia informativa cod 394.
Referitor la serviciul de procesare al semifabricatelor de catre prestatorul din Italia, operatiunea reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427, dar numai daca serviciile respective sunt destinate realizarii de activitati economice care au locul in Romania (livrari pe teritoriul Romaniei, livrari intracomunitare de bunuri, exporturi).
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 6 voturi
Articole similare
TVA pentru amenajare cladire in contract de comodatAjustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Declaratia cod 088 si operatiuni pe teritoriul Romaniei. Cum completam locul desfasurarii activitatii cand aceasta se deruleaza la terti?Comision de intermediereTVA - Operatiuni impozabileUltimele articole
Pro rata. Formula de calcul si cazuri practiceRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorRegim fiscal TVA pentru OPERATIUNI NEIMPOZABILE in RomaniaAnulare cod TVA. 3 studii de caz importanteCand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVAArticole similare
Discount primit de PFA - calculul impozitului pe venitDEDUCERE CHELTUIELI protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Creante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?DEDUCERE CHELTUIELI legate de vehicule. HG 670 din 2012Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariUltimele articole
DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Deductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultDeductibilitate cheltuieli la determinarea impozitului pe profitArticole similare
Servicii lucrari constructii: REGIM FISCAL TVA pentru beneficiar din stat membruLivrare produs pe teritoriul Romaniei. REGIM FISCAL TVACheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. REGIM FISCAL TVAREGIM FISCAL TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereAchizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVALivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”REGIM FISCAL TVA pentru venituri din drepturi de autorREGIM FISCAL TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaArticole similare
Livrari intracomunitare de bunuri. Cum se obtine codul UIT pentru declarare in RO e-Transport?Analiza: Incasare avans pentru LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareLIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri. Conditii si documente necesare pentru aplicarea regimului de scutireAjustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Bun expediat cu titlu gratuit pentru stimularea vanzarilor. Ce restrictii se impun?Ultimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"