Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care se ocupa cu servicii electronice si doreste sa achizitioneze domenii din state UE si NOn-UE pe care le va vine mai departe in Romania catre tarile din Uniunea Europeana. Societatea doreste sa ia si serviciile de posta a viitorului. Serviciile vor fi oferite online, iar incasarea platilor se va face tot online. Vom stabili daca pentru acest lucru trebuie sa se inregistreze in Registrul Operatorilor Intracomunitari si daca, in consecinta, va deveni platitor de TVA.
Raspuns:Societatea dvs. va trebui intradevar sa se inregistreze in Registrul Operatorilor Intracomunitari conform art 158^2 din Codulf iscal, deoarece va achizitiona si va presta servicii pe cale electronica de la si pentru persoane impozabile din UE. Totodata va trebui sa se inregistreze si in scop de TVA, insa din acest punct de vedere, aveti doua optiuni:
- fie va inregistrati special in scop de TVA conform art 1531 alin 1 lit b si c din Codul fiscal , ceea ce presupune ca veti deveni platior de TVA numai in relatiile intracomunitare, nu si pentru tranzactiile efectuate cu parteneri din Romania.
Desigur, aceasta inregistrare este valabila pana la atingerea plafonului de tva de 220.000 lei intrun an fiscal, deoarece daca depasiti plafonul de TVA de 220.000 lei intrun an fiscal, va trebui sa va declarati platitor de tva normal, conform art 153, si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania.
Aceasta inregistrare speciala presupune ca veti plati efectiv TVA-ul aferent achizitiilor efectuate din state membre UE, depunand in acest sens Decont special de TVA - cod 301. In ceea ce priveste prestarea serviciilor (atat catre parteneri UE cat si non UE) se va face fara a colecta TVA (veti emite facturi fara TVA). Totodata veti fi obligat sa depuneti Declaratia 390 lunar, pentru operatiunile (achizitiile si prestarile de servicii intracomunitare), efectuate cu persoane inregistrate in scop de TVA din UE.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea Verde a Contabilitatii
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- Fie va inregistrati normal in scopuri de TVA, conform art 153 din Codul fiscal , dar in acest caz veti deveni platitor de TVA pentru toate operatiunile derulate, inclusiv pentru cele cu parteneri romani, urmand sa depuneti Decont de TVA lunar/trimestrial. Pentru achizitiile de servicii din UE de la persoane impozabile inregistrate in scop de TVA, veti efectua taxarea inversa (4426 = 4427) si nu veti efectua plata efectiva la bugetul de stat. Pentru serviciile prestate veti emite facturi fara TVA, operatiuni neimpozabile in Romania , partenerilor din UE care comunica un cod valabil de TVA, si cu TVA de 24% celor care nu comunica un cod valabil de TVA (persoane neimpozabile) din UE.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Obligatii declarative cu termen in luna februarie 2011Informatii actualizate privind Spatiul Virtual PrivatINREGISTRARE inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuStudiu de caz: Plata TVA-ului in cazul importurilor extracomunitareFormulare ANAF septembrie 2013. Ce declaratii depunem si la ce termen?Ultimele articole
TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Din 2025 se aplica o noua procedura pentru modificarea din oficiu a vectorului fiscal, cu privire la TVAFormularele de INREGISTRARE fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face INREGISTRAREa in scopuri de TVAArticole similare
Analiza zilei: Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiAchizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. DECLARATIA 390Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriRegimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarAchizitie intracomunitara de piese de schimb. Cheltuieli accesoriiUltimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferenteArticole similare
Notificare de conformare e-TVA: De cand aveti obligatia de a raspunde la notificareJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Inchiriere stand expozitional. Regim de taxareReglementari comunitare in domeniul transferului partilor sociale si al majorarilor capitalului socialNoutati legislatie Fiscala 29 decembrie - 02 ianuarie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Din 2025 se aplica o noua procedura pentru modificarea din oficiu a vectorului fiscal, cu privire la TVAFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVADepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
OPANAF 19/2015 pentru completarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVACodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiAchizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Factura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?MFP elimina REGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI (ROI) si, temporar, Declaratiile cod 392A, 392B si 393Ultimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeLivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"