Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care se ocupa cu servicii electronice si doreste sa achizitioneze domenii din state UE si NOn-UE pe care le va vine mai departe in Romania catre tarile din Uniunea Europeana. Societatea doreste sa ia si serviciile de posta a viitorului. Serviciile vor fi oferite online, iar incasarea platilor se va face tot online. Vom stabili daca pentru acest lucru trebuie sa se inregistreze in Registrul Operatorilor Intracomunitari si daca, in consecinta, va deveni platitor de TVA.
Raspuns:Societatea dvs. va trebui intradevar sa se inregistreze in Registrul Operatorilor Intracomunitari conform art 158^2 din Codulf iscal, deoarece va achizitiona si va presta servicii pe cale electronica de la si pentru persoane impozabile din UE. Totodata va trebui sa se inregistreze si in scop de TVA, insa din acest punct de vedere, aveti doua optiuni:
- fie va inregistrati special in scop de TVA conform art 1531 alin 1 lit b si c din Codul fiscal , ceea ce presupune ca veti deveni platior de TVA numai in relatiile intracomunitare, nu si pentru tranzactiile efectuate cu parteneri din Romania.
Desigur, aceasta inregistrare este valabila pana la atingerea plafonului de tva de 220.000 lei intrun an fiscal, deoarece daca depasiti plafonul de TVA de 220.000 lei intrun an fiscal, va trebui sa va declarati platitor de tva normal, conform art 153, si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania.
Aceasta inregistrare speciala presupune ca veti plati efectiv TVA-ul aferent achizitiilor efectuate din state membre UE, depunand in acest sens Decont special de TVA - cod 301. In ceea ce priveste prestarea serviciilor (atat catre parteneri UE cat si non UE) se va face fara a colecta TVA (veti emite facturi fara TVA). Totodata veti fi obligat sa depuneti Declaratia 390 lunar, pentru operatiunile (achizitiile si prestarile de servicii intracomunitare), efectuate cu persoane inregistrate in scop de TVA din UE.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- Fie va inregistrati normal in scopuri de TVA, conform art 153 din Codul fiscal , dar in acest caz veti deveni platitor de TVA pentru toate operatiunile derulate, inclusiv pentru cele cu parteneri romani, urmand sa depuneti Decont de TVA lunar/trimestrial. Pentru achizitiile de servicii din UE de la persoane impozabile inregistrate in scop de TVA, veti efectua taxarea inversa (4426 = 4427) si nu veti efectua plata efectiva la bugetul de stat. Pentru serviciile prestate veti emite facturi fara TVA, operatiuni neimpozabile in Romania , partenerilor din UE care comunica un cod valabil de TVA, si cu TVA de 24% celor care nu comunica un cod valabil de TVA (persoane neimpozabile) din UE.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce declaratii depunem inclusiv luni, 11 iunieANAF: Procedura de solutionare a cererii de INREGISTRARE optionaleLivrare intracomunitara de bunuri si factura fara TVA. Care e solutia fiscala?Sunt achizitii intracomunitare sau nu?Impozitul pe profit, asa cum a fost modificat de OUG nr. 125Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataPlafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa INREGISTRAREa ca platitor de TVAPersoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparArticole similare
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeStudiu de caz: Aprovizionarea de combustibili pentru nave pe teritoriul comunitarCe tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Servicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Alimente mai ieftine | Primele reduceri la TVA in 2013Cum inregistram exportul de bunuri pe numele cumparatorului stabilit pe teritoriul comunitar?Rabla Plus 2020: Noile conditii de acordare si valoarea maxima a ecovoucherelorTVA-ul cantareste greu in pretul berii din RomaniaSituatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Cine solicita inregistrarea in scopuri de TVA in cazul operatiunilor intracomunitarePlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeANAF: Noi modificari TVA in sfera operatiunilor intracomunitareStudiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA in cazul activitatii de preluare a drepturilor de autorREGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI - documentar fiscalUltimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"