Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Iul. 2015 Exclusiv
Studiul de caz urmator are in prim-plan situatia in care un SRL platitor de impozit pe profit si TVA se confrunta cu refuzul unui client UE de a-si onora contractul de cumparare marfuri/produse, acceptand sa plateasca insa marfa.
Bunurile sunt distruse in Romania de catre o firma specializata. In situatia data, vom raspunde urmatoarelor intrebari:
- Cheltuiala cu distrugerea marfurilor este deductibila fiscal?
- SRL-ul roman va ajusta TVA-ul aferent marfurilor distruse, nelivrate la client UE?
- Se factureaza clientul extern UE cu TVA?
- Care sunt inregistrari contabile si cum se declara in 300 si D 390?
In situatia in care transferul dreptului de proprietate nu se efectueaza societatea nu efectueaza o livrare de bunuri si nu are obligatia de a emite o factura si de a raporta operatiunea ca o livrare intracomunitara in decontul de TVA si declaratia 390.
Daca marfurile nu sunt asigurate cheltuielile inregistrate la scoaterea din gestiune a marfurilor distruse nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit.c) din Codul fiscal.

Mijloace fixe 2022 Manual actualizat Legislatie explicata Studii de caz

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In situatia in care societatea din UE achita contravaloarea costului (costul de achizitie al marfurilor) drept despagubire pentru neindeplinirea obligatiilor venitul din despagubire nu este impozabil in conformitate cu prevederile art. 20 lit. c) din Codul fiscal. Potrivit acestuia, nu sunt impozabile: „veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile, veniturile din restituirea ori anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere pentru care nu s-a acordat deducere, precum si veniturile reprezentand anularea rezervei inregistrate ca urmare a participarii in natura la capitalul altor persoane juridice;”
Pentru bunurile distruse se efectueaza ajustarea taxei deductibile in conformitate cu prevederile art. 148 din Codul fiscal. Taxa se considera dedusa si in situatia in care la achizitie se efectueaza taxare inversa. Conform alin. (2) al acestui articol si normelor metodologice date in aplicarea acestuia, nu se ajusteaza deducerea initiala a taxei pentru bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, caz in care nu se fac ajustari ale taxei deductibile daca sunt indeplinite in mod cumulativ urmatoarele conditii:
1. degradarea calitativa a bunurilor se datoreaza unor cauze obiective dovedite cu documente. Sunt incluse in aceasta categorie si produsele accizabile pentru care autoritatea competenta a emis decizie de aprobare a distrugerii;
2. se face dovada ca bunurile au fost distruse;
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu, economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
REZILIERE CONTRACT de leasing. Inregistrari contabileAjustare TVA la investitie intr-un spatiu inchiriat. Ce procedura urmam?Taxa REZILIERE CONTRACT de leasing. Deducere TVAInsolventa, lichidare si suspendarea activitatii: 47 de studii de caz!
Mai multe articole despre reziliere contract
Articole similare
Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteContract de leasing de echipamentClient strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaAchizitie de bunuri cu transport din tara UE, dar facturata de o tara non-UE. DECLARATIA 390TVA inchiriere bunuri mobile. Client din comunitateUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Vanzare MARFURI DISTRUSE. Implicatii fiscale
Mai multe articole despre marfuri distruse
Articole similare
Cesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Pragul de 100.000 de euro pentru microintreprinderi se confunda cu...?Deductibilitate cheltuieli PROVIZIOANE inregistrate pentru creante asigurateConsecinte neinregistrare PROVIZIOANE | Obligatia societatiiCare sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Ultimele articole
Cum se scad din evidenta creantele neincasatePROVIZIOANE pentru bonusuri anuale. Regim fiscalCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
Regimul special pentru aurul de investitiiExport servicii catre o societate impozabila din SUA. Tratament TVACodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XII - Regimuri specialeORDIN nr. 570 din 23 octombrie 2009 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Legii nr. 289 pe 2004 privind regimul juridic al contractelor de credit pentru consum destinate consumatorilor, persoane fizCum se face impozitarea veniturilor din transferul de moneda virtualaUltimele articole
Finantele modifica, din nou, Normele metodologice de aplicare a programului IMM Invest RomaniaLegea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, modificata! (proiect de Ordonanta)Distribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVAMarci consacrate de imbracaminte, in atentia vamesilor! Confiscari de 290.000 lei la un singur transportTratament fiscal pentru mentenanta platforma de comert electronic. Inregistrarea la ANAF
Mai multe articole despre drept de proprietate

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"