InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Iun. 2015 Exclusiv
In cazul de mai jos, societatea noastra lucrari pentru diferitii beneficiari pentru care se constituie garantii, unele pe factura altele doar ca mentiune pe factura. Se inregistreaza pe contul 2678 la care s-a constituit provizion pana la data incasarii lor.
La un moment dat s-au emis scrisori de garantie cu cash colateral prin banca. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune si daca se ia in considerare ca s-a incasat suma pe garantii.
Ar trebui refacturata cu plus garantia care este pe factura si stins provizionul?
Scrisoarea de garantie trebuie inregistrata pe 2678 = 5121, 8011 = 2678?
La momentul executarii lucrarilor societatea trebuie sa inscrie in factura intreaga valoarea a lucrarilor, asa cum rezulta ea din situatiile de lucrari si sa colecteze TVA pentru aceasta valoare, fara sa fie influentata de garantia de buna executie, indiferent de intelegerea dintre parti cu privire la modalitatea de decontare a garantiei (neincasare, incasare intr-un cont blocat, incasare cu emitere scrisorii de garantie). De aceea, la momentul expirarii perioadei de garantie si/sau incasarii efective a garantiei nu se pune problema „refacturarii cu plus" a garantiei.
Tinând cont de cele prezentate (la momentul facturarii nu se specifica cu claritate care au fost inregistrarile), in cazul in care garantia nu a fost incasata initial, iar ulterior s-a incasat, dar cu prezentarea unei scrisori de garantie, inregistrarile contabile vor fi:
- facturare lucrari executate
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
4111 "Clienti" = %
704 "Venituri din servicii prestate"
4427 "TVA colectata"
- inregistrarea garantiei constituite prin neincasare
2678 "Alte creante imobilizate" = 4111 "Clienti"
- constituire provizion pentru cheltuielile legate de garantia acordata clientilor
6812 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele" = 1512 "Provizioane pentru garantii acordate clientilor"
- constituirea depozitului cash colateral din contul curent
581 "Viramente interne" = 5121 "Conturi la banci in lei"/anal. A
5121 "Conturi la banci in lei"/anal. C = 581 "Viramente interne"
- incasarea garantiei de la client in contul curent
5121 "Conturi la banci in lei"/anal. A = 2678 "Alte creante imobilizate"
- inregistrarea scrisorii de garantie bancara cu cash colateral
Debit cont 8011 "Giruri si garantii acordate"
Inregistrarea contabila 8011 = 2678 nu este posibila deoarece pentru conturile din grupa 80 "Conturi in afara bilantului" se foloseste metoda de inregistrare in partida simpla, conform careia inregistrarile se fac in debitul si creditul unui singur cont, fara folosirea de conturi corespondente.
- stingerea provizionului la sfârsitul perioadei de garantie
1512 "Provizioane pentru garantii acordate clientilor" = 7812 "Venituri din provizioane"
- incetarea valabilitatii scrisorii de garantie
Credit cont 8011 "Giruri si garantii acordate".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Legislatie: aprobarea Ghidului de finantare a Programului privind producerea energiei din surse regenerabile: eoliana, geotermala, solara, biomasa si hidroGarantii de buna executie. Tratament fiscal. Lichidare cont 442.8Persoanele nerezidente sunt obligate sa declare si sa plateasca contributia la Fondul de Tranzitie Energetica, conform OUG 119/2022Modificare norme OUG 37/2020. Noi prevederi pentru anumite categorii de debitori care solicita suspendarea platii ratelor( Proiect de Hotarare MFP)Tabel comparativ: Modificari aduse Codului de Procedura Fiscala de OG nr.16 din 2012Ultimele articole
Cazuri in care autorizatia pentru declararea si plata TVA la import poate fi revocata (Ordinul 1019/2021)MFP modifica drastic Codul de Procedura fiscala. Noi reguli pentru inspectia fiscala!Puteti plati esalonat datoriile catre ANAF. Care sunt beneficiile si ce procedura urmati?Mediul de afaceri in dialog cu MFP. Care au fost cerintele?Cum va sustine Ministerul Economiei intrarea firmelor romanesti pe piete noi
Mai multe articole despre scrisoare de garantie
Articole similare
Persoanele nerezidente sunt obligate sa declare si sa plateasca contributia la Fondul de Tranzitie Energetica, conform OUG 119/2022
Mai multe articole despre cash colateral
Articole similare
Anulare cod TVA. Cand poate societatea sa emita facturi fara TVA?Acordarea unor premii. Deductibilitatea fiscala si regimulCheltuieli petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam cheltuielilor?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?TVA la incasare societati afiliate | Momentul colectarii TVAUltimele articole
Contribuabili care aplica regimuri speciale. Au fost aduse modificari asupra procedurilor de colectare a TVASe utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietari
Mai multe articole despre colectare tva
Articole similare
Au mai ramas doar cateva zile pentru depunerea decontului de taxaAnulare inregistrare in scopuri de TVA de catre organul fiscalParlamentul a adoptat legea: Patronii vor putea retrage bani din firme de mai multe ori pe an, sub forma de dividendeNoile reguli TVA valabile de la 1 decembrieMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorUltimele articole
Declaratie Unica. Formularul poate fi depus pana pe 26 mai 2025Taxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDeclaratia Unica in 2025. Cum se declara in formular VENITURIle din chiriiDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practic
Mai multe articole despre venituri
Articole similare
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Cota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Inspectorii ANAF au identificat un prejudiciu de 17 mil lei in domeniul deseurilor reciclabileCe regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Facem inregistrare unei facturi de garantie cu TVA sau fara?Ultimele articole
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Mai multe articole despre sume
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
