Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin contract, o firma din Romania care administreaza un depozit al altei societati, e obligata sa suporte lipsurile la inventar. Vom stabili daca in aceste conditii factura se face cu TVA sau fara.
Solutia consultantului:Din informatiile furnizate intelegem ca produsele furate /lipsa la inventar erau in proprietatea companiei dvs.. Totodata, intelegem ca acest minus de inventar este imputabil societatii care administreaza depozitul.
Potrivit art. 137 alin. (3) din Codul fiscal nu sunt incluse in baza de impozitare:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, in fapt, reprezinta contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate;
Cu toate acestea, potrivit art. 128 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal , este asimilata unei livrari de bunuri cu plata bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la alin. (8) lit. a) - c).
Consider ca exceptiile nu sunt aplicabile in acest caz intrucat bunurile constatate lipsa din gestiune sunt imputabile societatii care administreaza depozitul. In acest sens, consider ca apare obligatia colectarii TVA intrucat are loc o operatiune asimilata unei livrari taxabile. Potrivit art. 15 alin. (2) persoana inregistrata conform art. 153 trebuie sa autofactureze, in termenul prevazut la alin. (1), fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine. Potrivit normelor metodologice de aplicare aferente, autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.
Astfel, procedura de recuperare/facturare a despagubirilor este urmatoarea: Se va emite o autofactura de catre compania dumneavoastra pentru contravaloarea bunurilor furate prin care se colecteaza TVA si prin care se inregistreaza livrarea catre sine. Catre societatea care administreaza depozitul se emite un document de decontare pentru contravaloarea bunurilor inclusiv TVA. Nu se poate emite o factura cu TVA direct catre societatea care administreaza depozitul deoarece aceasta nu are dreptul sa deduca TVA dintr-o astfel de operatiune.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Examen Consultant Fiscal 2025

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Conditii de exercitare a dreptului de deducereAjustarea TVA ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Ce restrictii exista?Bon fiscal. Obligativitatea stampilariiPatronatul caselor de marcat: 10 recomandari pentru a evita amendarea in cazul utilizarii AMEFFirma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVAUltimele articole
Spatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?FACTURA achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarArticole similare
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Furnizor cu cod de TVA anulat si emiterea facturii cu TVA. Cum procedam corect?Comisa Europeana, despre legea pensiilor adoptata de Parlament in decembrie 2018: Poate pune in pericol sustenabilitatea finantelor publiceFactura servicii de transport. Baza legislativaSocietate cu activitate suspendata. Cum gestionam cheltuielile de asigurare si alte costuri?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"