Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin contract, o firma din Romania care administreaza un depozit al altei societati, e obligata sa suporte lipsurile la inventar. Vom stabili daca in aceste conditii factura se face cu TVA sau fara.
Solutia consultantului:Din informatiile furnizate intelegem ca produsele furate /lipsa la inventar erau in proprietatea companiei dvs.. Totodata, intelegem ca acest minus de inventar este imputabil societatii care administreaza depozitul.
Potrivit art. 137 alin. (3) din Codul fiscal nu sunt incluse in baza de impozitare:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, in fapt, reprezinta contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate;
Cu toate acestea, potrivit art. 128 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal , este asimilata unei livrari de bunuri cu plata bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la alin. (8) lit. a) - c).
Consider ca exceptiile nu sunt aplicabile in acest caz intrucat bunurile constatate lipsa din gestiune sunt imputabile societatii care administreaza depozitul. In acest sens, consider ca apare obligatia colectarii TVA intrucat are loc o operatiune asimilata unei livrari taxabile. Potrivit art. 15 alin. (2) persoana inregistrata conform art. 153 trebuie sa autofactureze, in termenul prevazut la alin. (1), fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine. Potrivit normelor metodologice de aplicare aferente, autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.
Astfel, procedura de recuperare/facturare a despagubirilor este urmatoarea: Se va emite o autofactura de catre compania dumneavoastra pentru contravaloarea bunurilor furate prin care se colecteaza TVA si prin care se inregistreaza livrarea catre sine. Catre societatea care administreaza depozitul se emite un document de decontare pentru contravaloarea bunurilor inclusiv TVA. Nu se poate emite o factura cu TVA direct catre societatea care administreaza depozitul deoarece aceasta nu are dreptul sa deduca TVA dintr-o astfel de operatiune.

Manual de politici contabile - Stick USB

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vanzare imobil catre asociati. Intocmire facturi. Regim TVAServicii transport bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Nerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Cerinte pentru emiterea unui duplicat FACTURA, la cererea cumparatorului. In ce conditii putem deduce TVA-ul?ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Ultimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURAreCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite FACTURA + ce impozit se aplica la vanzarea lorCod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportArticole similare
Deducerea combustibilului si TVA aferenta: cand NU se faceRefacturare cheltuieli. Cand putem aplica structura de comisionar?Producatorii romani cer ajutorul FMI pentru recuperarea TVAIncasare sume prin cont bancar. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Studiu de caz: Plata impozitului in cazul incasarii unei despagubiriUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 parti
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"