InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Iun. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei firme care achizitioneaza marfa de la un furnizor, in luna ianuarie, de 5.000 lei si are in sold la 31.12.2012 datorii la acest furnizor in suma de 10.000 lei. Efectueaza plata de 5.000 lei.
Se va stabili astfel in ce masura poate deduce TVA daca indica pe documentul de plata numarul facturii din ianuarie, precum si in ce mod va fi gestionata situatia daca cele doua societati sunt afiliate.Nota: Ambele firme aplica sistemul de TVA la incasare.
Solutia consultantului:
Situatia privind ordinea de stingere a facturilor a fost reglementata de H.G. nr. 1.071/2012 pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscal. Potrivit acestei reglementari, ordinea de stingere a datoriilor catre un furnizor este cea cronologica, platile repartizandu-se pe facturile cele mai vechi.
Astfel, din soldul de 15.000 lei, suma de 5.000 lei se va aloca in mod cronologic facturilor emise in 2012, iar dupa inchiderea datoriei din 2012, urmatoarele plati vor fi analizate la deducerea TVA pentru sistemul de TVA la incasare.
Din pacate, in ceea ce priveste facturarea intre societati afiliate, situatia se prezinta astfel:
- societatea ce efectueaza facturarea, pentru bunurile livrate sau serviciile prestate, colecteaza TVA la data emiterii facturii, aplicand sistemul normal al TVA, deoarece vanzarile intre societatile afiliate sunt excluse de la exigibilitatea TVA la incasare, conform art. 1342 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal;
- beneficiarul bunurilor si serviciilor, chiar daca este o societate afiliata, poate exercita deducerea tot la efectuarea platii, conform art. 145 alin. (12) din Codul fiscal.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Mentionam ca legiuitorul a prevazut in mod expres, la temeiul normativ amintit, ca si pentru societatile afiliate, dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data platii facturii.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Deducerea TVA la plata facturii din sold. Cum deducem TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Refacturare cheltuieli. Ce cota de TVA e corecta la facturare?Impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013. Obligatii declarative si de plata!Ministrul Turismului: Vouchere de vacanta de 2.080 de lei pentru romanii care merg in concediu in extrasezonSinteza modificari: Facturarea bunurilor supuse executarii siliteCalendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieUltimele articole
Proiect: Tichetul de cresa se majoreaza cu 20 lei in sem.II 2024Firme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Notificare de conformare E-TVA: Cine o poate primiFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Studiu de caz: Tratament contabil si fiscal in cazul unei achizitii cu factura incompletaCu TVA sau fara? Cum refacturam rata de leasing?Factura reconstituita pentru serviciu din 2009. DEDUCERE TVAUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereO societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Inscriere mentiune TVA la incasare. Magazin onlineNovatia unui contract de leasing. Ce procedura aplicam, tinand cont de impozitul pe profit si TVA?Facturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Ultimele articole
Firme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazFacturi netrimise prin E-FACTURA. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareE-FACTURA. Speta utila cu privire la data de inregistrare a facturii electronicePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-FACTURA optional
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Prevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Prestari servicii persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?Noutati legislatie fiscala 12 - 16 octombrie 2009 - Monitorul OficialIn ce situatii se datoreaza impozitul pe constructii?CODUL FISCAL 2010 TITLUL IX - Capitolul VI - Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitateUltimele articole
Firme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024OUG 107/2024. Accesoriile obligatiilor de plata la fondul de mediu beneficiaza de masura?Notificare de conformare E-TVA: Cine o poate primiFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
26 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleInregistrarea in scopuri de TVA anulata. Care sunt regulile in 2014?Pana pe 20 octombrie 2022 trebuie depusa notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECare sunt noile plafoane fiscale utilizate in anul 2018?Achizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibilUltimele articole
Notificare de conformare E-TVA: Cine o poate primiFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVANotificare de conformare e-TVA: De cand aveti obligatia de a raspunde la notificareCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta la 20 septembrie 2024RO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euro
Mai multe articole despre TVA la incasare
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
