InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Iun. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei firme care achizitioneaza marfa de la un furnizor, in luna ianuarie, de 5.000 lei si are in sold la 31.12.2012 datorii la acest furnizor in suma de 10.000 lei. Efectueaza plata de 5.000 lei.
Se va stabili astfel in ce masura poate deduce TVA daca indica pe documentul de plata numarul facturii din ianuarie, precum si in ce mod va fi gestionata situatia daca cele doua societati sunt afiliate.Nota: Ambele firme aplica sistemul de TVA la incasare.
Solutia consultantului:
Situatia privind ordinea de stingere a facturilor a fost reglementata de H.G. nr. 1.071/2012 pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscal. Potrivit acestei reglementari, ordinea de stingere a datoriilor catre un furnizor este cea cronologica, platile repartizandu-se pe facturile cele mai vechi.
Astfel, din soldul de 15.000 lei, suma de 5.000 lei se va aloca in mod cronologic facturilor emise in 2012, iar dupa inchiderea datoriei din 2012, urmatoarele plati vor fi analizate la deducerea TVA pentru sistemul de TVA la incasare.
Din pacate, in ceea ce priveste facturarea intre societati afiliate, situatia se prezinta astfel:
- societatea ce efectueaza facturarea, pentru bunurile livrate sau serviciile prestate, colecteaza TVA la data emiterii facturii, aplicand sistemul normal al TVA, deoarece vanzarile intre societatile afiliate sunt excluse de la exigibilitatea TVA la incasare, conform art. 1342 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal;
- beneficiarul bunurilor si serviciilor, chiar daca este o societate afiliata, poate exercita deducerea tot la efectuarea platii, conform art. 145 alin. (12) din Codul fiscal.
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Mentionam ca legiuitorul a prevazut in mod expres, la temeiul normativ amintit, ca si pentru societatile afiliate, dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data platii facturii.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA. Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate continuuAchizitie intracomunitara autoturism. Obligatii efectuate inainte si dupa achizitieTVA transport rutier marfuri client UE si non UE. Inscriem in ROI?Calendar ANAF iunie 2022: Declaratii scadente 6-10 iunie 2022Codul insolventei ar putea fi aprobat in vara de GuvernUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 parti
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Facturi emise dupa control fiscal - DEDUCERE TVA beneficiarStudiu de caz: Includem TVA pe o factura de transport de marfuri destinata clientului final?Cheltuieli de protocol. Cum se poate deduce TVA-ul?Microintreprindere - DEDUCERE TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatDreptul de deducere pentru cheltuieli protocolUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabilii
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliAchizitie combustibili in UE. Rambursare TVAAustria: Intocmire FACTURA vanzare imobilAjustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaFACTURA de la platitor de TVA pe care nu este specificat TVA la incasareUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURAreCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite FACTURA + ce impozit se aplica la vanzarea lorCod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transport
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Inregistrare cadouri acordate clientilor cu ocazia sarbatorilor de iarna. Se deduce TVA?Servicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Termenul pentru depunerea bilantului in cazul firmelor care au repartizat dividende interimareSituatii care genereaza inactivitatea fiscala. Consecinte si conditii de reactivareMonografie contabila productie/prestari serviciiUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Aplicarea sistemului TVA LA INCASARE intre persoane afiliate. Ce ne sfatuieste specialistulEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Achizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Declaratii fiscale iunie 2014. Lista completa cu fiecare termen-limita stabilitPersoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afiliereUltimele articole
e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025
Mai multe articole despre TVA la incasare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
