InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Iun. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei firme care achizitioneaza marfa de la un furnizor, in luna ianuarie, de 5.000 lei si are in sold la 31.12.2012 datorii la acest furnizor in suma de 10.000 lei. Efectueaza plata de 5.000 lei.
Se va stabili astfel in ce masura poate deduce TVA daca indica pe documentul de plata numarul facturii din ianuarie, precum si in ce mod va fi gestionata situatia daca cele doua societati sunt afiliate.Nota: Ambele firme aplica sistemul de TVA la incasare.
Solutia consultantului:
Situatia privind ordinea de stingere a facturilor a fost reglementata de H.G. nr. 1.071/2012 pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscal. Potrivit acestei reglementari, ordinea de stingere a datoriilor catre un furnizor este cea cronologica, platile repartizandu-se pe facturile cele mai vechi.
Astfel, din soldul de 15.000 lei, suma de 5.000 lei se va aloca in mod cronologic facturilor emise in 2012, iar dupa inchiderea datoriei din 2012, urmatoarele plati vor fi analizate la deducerea TVA pentru sistemul de TVA la incasare.
Din pacate, in ceea ce priveste facturarea intre societati afiliate, situatia se prezinta astfel:
- societatea ce efectueaza facturarea, pentru bunurile livrate sau serviciile prestate, colecteaza TVA la data emiterii facturii, aplicand sistemul normal al TVA, deoarece vanzarile intre societatile afiliate sunt excluse de la exigibilitatea TVA la incasare, conform art. 1342 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal;
- beneficiarul bunurilor si serviciilor, chiar daca este o societate afiliata, poate exercita deducerea tot la efectuarea platii, conform art. 145 alin. (12) din Codul fiscal.
Suspendare activitate SRL si PFA Tratament fiscal-contabil
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
Mentionam ca legiuitorul a prevazut in mod expres, la temeiul normativ amintit, ca si pentru societatile afiliate, dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data platii facturii.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Leaseback | Ce inregistrari contabile facem si ce regim TVA aplicam?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Cota de 5% pentru livrarea de constructiiTVA la imobiliare si terenuri. 5 intrebari esentiale pentru a aplica TVA-ul corectPresedintele CNIPMMR: Nu cerem iubire pentru intreprinzatorii din Romania, dar cerem respectCodul fiscal din ianuarie 2014: Cum arata noile reguli privind TVA?Ultimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitati[STUDIU DE CAZ] Achizitie intracomunitara din UE si livrare directa catre o persoana fizica din alt stat UE: Care este regimul TVA?Vanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabilRegimul TVA al aportului in natura cu teren construibil la capitalul social al unei alte societati
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Conditiile in care TVA se poate deduce pe baza de bonuri fiscaleSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Studiu de caz: Includem TVA pe o factura de transport de marfuri destinata clientului final?Studiu de caz: Poate fi dedus TVA-ul aferent unei finantari prin Programul de cooperare Romano-Elvetian?Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Ultimele articole
[GHID] DEDUCERE TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Foaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcurs
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
ReFACTURAre taxa salubritate. Regim TVAStudiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermediereServicii transport pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVARegimul TVA pentru servicii de reparatii autoturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaInregistrari contabile privind discounturile primiteUltimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti FACTURA pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiScutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFACTURA din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Circulara ANAF: Obligatia depunerii trimestriale a declaratiei privind obligatiile de plataTrei tipuri de venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil, clarificate prin OUG 102 din 2013Inregistrare facturi in declaratia 390Produse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareExonerarea de raspundere in cazul neindeplinirii obligatiilor fiscaleUltimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiVanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabilFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaManualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima zi
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Analiza complexa: TVA LA INCASARE de la 1 ianuarie 2013Sistemul TVA LA INCASARE. Cum procedam privind plata furnizorului in cazul executarii silite?TVA LA INCASARE. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouSistemul TVA LA INCASARE | Exercitarea dreptului de deducere TVAUltimele articole
TVA LA INCASARE: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaFacturile in sistemul TVA LA INCASARE: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRadierea din sistemul TVA LA INCASARE. Procedura completa[Ghid Complet] Procedura de inregistrare pentru aplicarea sistemului TVA LA INCASARE
Mai multe articole despre TVA la incasare
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
