InfoTva.roIn analiza de mai jos, pornim de la situatia in care, incepand cu ianuarie 2017, o societate va mai avea de facturat servicii prestate in anul 2016. Stabilim astfel ce cota de TVA va trebui sa aplice firma si daca va opta pentru cea valabila la data emiterii facturii sau pentru cea valabila la data prestarii serviciilor.
In plus, stabilim daca firma poate sa elibereze facturi cu data de ianuarie 2017 cu cota TVA de 20% in cazul in care serviciile sunt anterioare datei de 01.01.2017.Iata raspunsul specialistului:
Conform prevederilor de la art. 291 alin. (4) din Codul fiscal, cota de TVA aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
Conform prevederilor de la art. 281 alin. (7) din Codul fiscal:
"7) Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari."
Asadar, in cazul in care serviciile s-au prestat efectiv in anul 2016, fiind acceptate de beneficiari tot in anul 2016 cota de TVA aplicabila la facturare, va fi de 20%.
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cota TVA pentru prestari de servicii in anul 2016. Cum facturam corect din 2017?":
Rating:
Nota: 3.94 din 5 din 9 voturi
Rating:
Nota: 3.94 din 5 din 9 voturi
Articole similare
Senator UNPR: TVA de 5% e bun, dar nu-i momentul oportunNoile modificari din Codul fiscal, aduse de OUG 32/2016. Explicatii date de FinanteInspectorii antifrauda fiscala au identificat un prejudiciu de cca 3 mil. euroMFP: Reducerea cotei unice sau a TVA nu ar duce la scaderea preturilorOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAUltimele articole
Realizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, inregistrari contabileCe regim TVA se aplica vanzarii de apartamente noi catre persoane fizice/juridice?Reduceri financiare. Reglementari contabile si TVALivrare mancare prin curier. Aplicarea corecta a cotei de TVACOTA TVA pentru produse alimentare si bauturi alcoolice incluse in pachete turistice
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
Achizitii intracomunitare. AutofacturaInchirierea unui bun imobil pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscalDeducere TVA aferenta trecerii peste podNoile norme ale Codului fiscal au aparut. Pentru un profit majorat in 2017, e esential sa citim ce ne propun!Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Ultimele articole
Alegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilorCalculul procentual al bonusului de vanzari. TAXA VERDE trebuie sau nu inclusa?MMPS, nou Proiect de Ordin pentru modalitatea de acordare a sprijinului financiar si a categoriilor de bunuri ce pot fi achizitionate conform OUG 132/2020Elementele FACTURIi comerciale. Incadrarea in cerintele UN/ECE 1001Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Ajustarea bazei de impozitare a TVA dupa emiterea unei facturi. Cand si cum se efectueaza?87 solutii: Cand si de ce esti obligat sa folosesti Casa de MarcatCNIPMMR:Plata TVA la incasare si nu la emiterea facturiiEMITERE FACTURI de catre un tert agreat. Obligatiile tertuluiAsociere in participatie. Tratament fiscal TVAUltimele articole
Servicii electronice - EMITERE FACTURI. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Anulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?Cum se aplica sistemul de TVA la incasare intre persoane afiliate?Operatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Factura intocmita intr-o valuta si incasata in alta valuta | Curs valutar de schimb
Mai multe articole despre emitere facturi
Articole similare
PRESTARI SERVICII de prelucrare a materiei prime. Care este tratamentul TVA?Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independenteAmenzi mari in firmele descoperite fara trusa sanitara omologata conform cerintelor!Noutati privind Formularul 010, publicate de ANAFMese de protocol. Cum va proceda societatea pentru a obtine deducerea?Ultimele articole
Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitPRESTARI SERVICII pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Factura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiObligatii declarative pentru achizitie de utilaj din UE (microintreprindere neplatitoare de TVA)Stornare factura. Cum procedam cu factura de inchiriere si cu garantia?Ce consecinte fiscale apar la anularea din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ultimele articole
Case de marcat. Cum se scade costul lor din impozitul pe profit?Temei legal pentru un imprumut acordat salariatilorRegim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferenteLegea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilorAlegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilor
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Nadie Todirica 2017-01-05 13:31:52
am facturi de avans marfa in 2016 cota 20%cum procedez in anul 2017 cu acest avans
cu ce cota stornez factura de avans ?
cum procedez cu facturile de avans din cont 472 pentru care am colectat si virat tva 20 % in anul 2016