Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema:Cum se inregistreaza o factura primita de la firma din San Marino (tara non UE), reprezentand prestari servicii (travel + work) pentru un client de al nostru din Romania? 628 = 401 si 4426 = ...
Problema:Cum se inregistreaza o factura primita de la firma din San Marino (tara non UE), reprezentand prestari servicii (travel + work) pentru un client de al nostru din Romania? 628 = 401 si 4426 = 4427 cu plus? Cum se inregistreaza un credit note la factura de mai sus: 401 = 609? sau 401=609 si 4426 = 4427 cu minus?
Solutie:
Chiar daca San Marino face parte din teritoriul vamal al Comunitatii, din punct de vedere al TVA, acesta este considerat un stat tert, iar raspunsul nostru se elaboreaza avand in vedere acest considerent.
In opinia noastra, sunt aplicabile prevederile de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca loc al prestarii, locul unde este situat beneficiarul, avand in vedere ca nu am identificat nici o exceptie de la regula de baza din structura de servicii prezentate in intrebare.
Reglementarea mai exacta aplicabila prestarilor de servicii de la furnizori din afara Comunitatii se regaseste la pct. 13 alin. (8) din HG 44/2004 privind normele de aplicare a Codului fiscal, ce stabileste pentru aceasta categorie de prestatori reguli identice de analiza ca si pentru prestatorii din Comunitate, cu exceptia depunerii declaratiilor recapitulative.
Astfel, dvs. aveti obligatia platii TVA conform art. 157 alin. (2) din Codul fiscal, prin efectuarea operatiei de taxare inversa, articol contabil 4426 TVA deductibila = 4427 TVA colectata, sumele se declara in Decontul de TVA atat la TVA deductibila, cat si la TVA colectata. Prestarea de serviciu se inregistreaza prin articolul contabil: 628 Cheltuieli cu alte prestatii efectuate de terti = 401 Furnizori.
Din punctul de vedere al completarii in Decontul de TVA, vor fi dificultati de completare deoarece, in opinia noastra, decontul actual de TVA pentru aceasta activitate supusa taxarii inverse a prevazut numai rand la TVA colectata (randul 12 ) si nu a prevazut rand pentru TVA deductibila.
In practica, completarea la TVA deductibila se realizeaza fie in randul de TVA deductibila la achizitii din tara, fie la un rand de regularizari, fara a se pretinde ca aceasta solutie este total corecta, insa raspunde mecanismului de functionare a taxarii inverse.
Din punctul de vedere al credit note-ului, consideram ca se impune ajustarea TVA conform art. 137 si 138 din Codul fiscal prin inregistrarea operatiei de taxare inversa cu minus, cum ati precizat si dvs. in intrebare. Dupa cum cunoasteti, din punctul de vedere al TVA reducerile de pret au acelasi regim fara a fi incadrate in reduceri comerciale sau financiare.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Reducerea datoriei poate fi inregistrata cum ati precizat si dvs. 401 = 609 daca este reducere comerciala sau 401 = 767 daca este reducere financiara. Legislatia din Romania recunoaste reducere financiara scontul acordat pentru plata datoriei inainte de scadenta, restul reducerilor fiind de natura comerciala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Rambursarea TVA catre firme stabilite in state terteModificari in structura ANAF. Cum vor fi afectati salariatiiA.N.A.F. a recuperat un prejudiciu de 74.700 din accize si TVASocietate cu asociat unic. Cum impozitam veniturile din lichidare societate?Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Modernizare cladire. Ce inregistrari contabile se fac?Decontare cheltuieli transport, diurna, cazare salariati firmaFurnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileCesiune contract de leasing financiar. Dreptul de deducere a TVA. Inregistrari contabileAjustare TVA ca urmare a iesirii din evidenta platitorilor de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Tratament contabil si fiscal cheltuieli protocol in 2013Sistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?Reducere comerciala inscrisa pe factura. Cum gestionam preturile produselor din punct de vedere fiscal si contabil?Refacturarea utilitatilor catre chiriasiCum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UESistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliCotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaArticole similare
Clauza contract livrare intracomunitara. Cum procedam privind avizul de insotire?Platitor cu exercitiu fiscal diferit de anul calendaristic. Bonificatie impozit pe profit( Legea 54/2020)Ministerul Finantelor modifica din nou normele Codului fiscalProcedura corecta: organele fiscale atrag atentia asupra depasirii plafonului de 35.000 euroOrganizare evidenta contabila pentru intreprindere individuala (II) platitoare de TVAUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
TVA credit-note. Obligatii declarativeStornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVAReduceri financiare. Reglementari contabile si TVAValoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieUltimele articole
Nou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaInregistrare CREDIT NOTE. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Marfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Bunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"