InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Oct. 2014 Exclusiv
In cazul urmator, societatea si-a suspendat activitatea la ORC si ca urmare este scoasa din evidenta platitorilor de TVA de catre ANAF. Avand in vedere ca societatea aplica TVA la incasare si are sume evidentiate in contul 4428 livrari si 4428 achizitii, stabilim ce se intampla cu aceste sume, cum se inchid aceste conturi si cum se declara in ultimul decont de TVA.
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA genereaza obligatia ajustarii TVA.
Conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal, taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital se ajusteaza la data la care intervine evenimentul care genereaza ajustarea.
De exemplu, daca la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA detineti bunuri in stoc, aveti obligatia de a ajusta TVA aferenta acestora. Daca acestea nu au fost platite, atunci TVA corespondenta lor nu se va deduce.
Sa presupunem ca in soldul contului 4428 aveti suma de 100 lei pentru achizitia de bunuri iar jumatate din bunurile respective au fost vandute anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA, cealalta jumatate ramanand in stoc la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA. In acest caz, la momentul platii bunurilor (moment care presupunem ca va interveni ulterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA) veti deduce suma de 50 de lei iar ceilalti 50 de lei nu ii veti mai deduce.
Acelasi rationament se aplica si pentru bunurile de capital conform prevederilor art. 149 din Codul fiscal, doar ca in cazul acestora va trebui sa tineti cont de perioada de ajustare de 5, respectiv 20 de ani.
Recomandarea este aceea de a detalia componenta soldului 4428 pentru a stabili cu exactitate din ce achizitii provine acesta si ce s-a intamplat cu bunurile sau serviciile achizitionate pana la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA.
Controale TVA 2021
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Cartea Neagra a Controlului Fiscal
In ceea ce priveste soldul contul 4428 aferent vanzarilor efectuate, la momentul incasarii aveti obligatia colectarii TVA prin contul 4427 si plata acestuia catre bugetul de stat. In ambele situatii descrise mai sus (si pentru deducerea/ajustare TVA si pentru colectarea TVA) depuneti declaratia 311. Mai multe detalii gasiti in instructiunile de completare a acestei declaratii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum facem ajustarea TVA pentru o societate cu activitate suspendata?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Atentie la amortizarile fiscale si amortizarile contabileAJUSTAREA TVA la minusul de inventar. Facem raportarea prin decontul de TVA?Atentie! Contribuabilii pot solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVAAchizitia de constructii. Analiza privind deductibilitatea TVAS-a amanat termenul pentru unele declaratii. Ce depunem la 27 ianuarie 2014?Ultimele articole
Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Cum se efectueaza ajustarea de TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculAjustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?AJUSTAREA TVA in cazul clientilor in faliment
Mai multe articole despre ajustarea TVA
Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililor inactivi si a celor cu ACTIVITATE SUSPENDATANoile sanctiuni pentru firme de la 1 martie. Ce se intampla daca nu emiteti bon fiscal?Ajustarea TVA pentru o societate cu ACTIVITATE SUSPENDATAAtentie! Declaratia 392 – ce e de facutConstituirea si plata dividendelor din rezultat reportat. Care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
Obligatii fiscale declarative necesare firmelor care vor sa isi reia activitatea. Ghid oficial ANAFCum se aplica din 2016 impozitul pe cladirile nerezidentiale?Suspendarea activitatii unei societati pe o perioada de 3 ani. Ce pasi urmeaza societatea?Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa ACTIVITATE SUSPENDATA?Societate cu ACTIVITATE SUSPENDATA. Cum gestionam cheltuielile de asigurare si alte costuri?
Mai multe articole despre activitate suspendata
Articole similare
PortalContabilitate: Anularea inregistrarii in scopuri de TVACalendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieCe declaratii depunem obligatoriu in august 2013Calendar obligatii fiscale: ce declaratii au termen la 10 maiScoaterea din evidenta TVA in 2013Ultimele articole
Retragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaEmitere factura pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Retragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Cum se procedeaza?Transport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Noul regim de scutire TVA. Cum se procedeaza in cazul retragerii din categoria platitorilor de TVA?
Mai multe articole despre evidenta platitorilor
Articole similare
Ce modifica OANAF 607 in ce priveste formularul 300 si grupul fiscal unic?Buletin ANAF: Ce noutati fiscale importante retinem din luna ianuarie?Riscul fiscal va fi determinat dupa noi reguli. Ce va atrage inspectia fiscala in 2014!Descarca Declaratia 100 actualizataRecuperare TVAUltimele articole
ANAF a inceput controalele la marii contribuabili pentru verificarea conectarii caselor de marcat electronice25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleControale ANAF impotriva evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridiceSituatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zeroTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depun
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
MFP extinde sfera de acordare a esalonarii la plataSUME uriase recuperate anul trecut de ANAF din combaterea evaziuniiNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIIOrdin MFP referitor la TVACum vrea ANAF sa impoziteze diferit salariile? La ce trebuie sa ne asteptamUltimele articole
Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaDomenii de activitate eligibile pentru obtinerea Masurii 1- microgranturi de pana la 2.000 de euroDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAF25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleSituatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zero
Mai multe articole despre sume
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
