InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Oct. 2014 Exclusiv
In cazul urmator, societatea si-a suspendat activitatea la ORC si ca urmare este scoasa din evidenta platitorilor de TVA de catre ANAF. Avand in vedere ca societatea aplica TVA la incasare si are sume evidentiate in contul 4428 livrari si 4428 achizitii, stabilim ce se intampla cu aceste sume, cum se inchid aceste conturi si cum se declara in ultimul decont de TVA.
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA genereaza obligatia ajustarii TVA.
Conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal, taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital se ajusteaza la data la care intervine evenimentul care genereaza ajustarea.
De exemplu, daca la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA detineti bunuri in stoc, aveti obligatia de a ajusta TVA aferenta acestora. Daca acestea nu au fost platite, atunci TVA corespondenta lor nu se va deduce.
Sa presupunem ca in soldul contului 4428 aveti suma de 100 lei pentru achizitia de bunuri iar jumatate din bunurile respective au fost vandute anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA, cealalta jumatate ramanand in stoc la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA. In acest caz, la momentul platii bunurilor (moment care presupunem ca va interveni ulterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA) veti deduce suma de 50 de lei iar ceilalti 50 de lei nu ii veti mai deduce.
Acelasi rationament se aplica si pentru bunurile de capital conform prevederilor art. 149 din Codul fiscal, doar ca in cazul acestora va trebui sa tineti cont de perioada de ajustare de 5, respectiv 20 de ani.
Recomandarea este aceea de a detalia componenta soldului 4428 pentru a stabili cu exactitate din ce achizitii provine acesta si ce s-a intamplat cu bunurile sau serviciile achizitionate pana la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA.
In ceea ce priveste soldul contul 4428 aferent vanzarilor efectuate, la momentul incasarii aveti obligatia colectarii TVA prin contul 4427 si plata acestuia catre bugetul de stat. In ambele situatii descrise mai sus (si pentru deducerea/ajustare TVA si pentru colectarea TVA) depuneti declaratia 311. Mai multe detalii gasiti in instructiunile de completare a acestei declaratii.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Declaratii cu termen la 25 aprilie. Ce obligatii avem?Autoturism deteriorat. Cum procedam privind neAJUSTAREA TVA si impozitarea despagubirii incasate?Vanzare cladire si factura cu TVA de 5 la suta. Ajustam taxa? Ce implicatii fiscale sunt?Atentie la amortizarile fiscale si amortizarile contabileAjustare TVA la clienti care au fost in falimentUltimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2024, aplicabile in Romania
Mai multe articole despre ajustarea TVA
Articole similare
Anulare cod TVA. Cand poate societatea sa emita facturi fara TVA?Cum se aplica din 2016 impozitul pe cladirile nerezidentiale?Firme incadrate la impozit pe profit cu ACTIVITATE SUSPENDATA. Mai pot trece la impozit micro in 2024?Obligatii fiscale declarative necesare firmelor care vor sa isi reia activitatea. Ghid oficial ANAFSocietatile ar putea fi inchise daca vand alimente expirateUltimele articole
Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiCe obligatii fiscale au de indeplinit firmele care isi suspenda activitateaSuspendare activitate. Mai trebuie depusa la ANAF declaratia de inactivitate pentru casa de marcat?Constituirea si plata dividendelor din rezultat reportat. Care va fi tratamentul fiscal?Noile sanctiuni pentru firme de la 1 martie. Ce se intampla daca nu emiteti bon fiscal?
Mai multe articole despre activitate suspendata
Articole similare
Ajustare TVA ca urmare a iesirii din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Cum procedam?Vezi ce declaratii depunem in luna mai 2012Declaratii privind TVA cu termen la 10 septembrieCe declaratii depunem la Fisc in luna noiembrie 2013?Scoaterea din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleTrecerea de la platitor de TVA la neplatitor de TVA in 2024Retragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaEmitere factura pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?
Mai multe articole despre evidenta platitorilor
Articole similare
Pentru sediile secundare: DECLARATII fiscale prin transmitere la distantaTransport marfa pentru expozitie in UK. Ce DECLARATII sunt obligatorii?Ce DECLARATII a facut Ponta cu privire la legea amnistiei fiscaleTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Atentie la declaratile fiscale scadente la 25 decembrie. Se depun pana pe 20!Ultimele articole
Miercuri, 15 ianuarie 2025, termen limita pentru depunerea unor DECLARATII importanteIn ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Reminder ANAF! DECLARATII care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESVineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor DECLARATII importante
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
OG 16 din 2013: O analiza comparativa privind impozitul pe venitTOATE schimbarile fiscale aduse de OG 16/2022: impozite, calculare CAS si CASS, scutiri de venituri, TVA, accizeDeducerea si rambursarea TVARomania a incasat in acest an peste 565 milioane de euro de la Comisia EuropeanaMasuri asiguratorii. Organizarea ANAF si noile modificariUltimele articole
Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVARepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?
Mai multe articole despre sume
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
