Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, societatea si-a suspendat activitatea la ORC si ca urmare este scoasa din evidenta platitorilor de TVA de catre ANAF. Avand in vedere ca societatea aplica TVA la incasare si are sume evidentiate in contul 4428 livrari si 4428 achizitii, stabilim ce se intampla cu aceste sume, cum se inchid aceste conturi si cum se declara in ultimul decont de TVA.
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA genereaza obligatia ajustarii TVA.
Conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal, taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital se ajusteaza la data la care intervine evenimentul care genereaza ajustarea.
De exemplu, daca la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA detineti bunuri in stoc, aveti obligatia de a ajusta TVA aferenta acestora. Daca acestea nu au fost platite, atunci TVA corespondenta lor nu se va deduce.
Sa presupunem ca in soldul contului 4428 aveti suma de 100 lei pentru achizitia de bunuri iar jumatate din bunurile respective au fost vandute anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA, cealalta jumatate ramanand in stoc la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA. In acest caz, la momentul platii bunurilor (moment care presupunem ca va interveni ulterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA) veti deduce suma de 50 de lei iar ceilalti 50 de lei nu ii veti mai deduce.
Acelasi rationament se aplica si pentru bunurile de capital conform prevederilor art. 149 din Codul fiscal, doar ca in cazul acestora va trebui sa tineti cont de perioada de ajustare de 5, respectiv 20 de ani.
Recomandarea este aceea de a detalia componenta soldului 4428 pentru a stabili cu exactitate din ce achizitii provine acesta si ce s-a intamplat cu bunurile sau serviciile achizitionate pana la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA.
In ceea ce priveste soldul contul 4428 aferent vanzarilor efectuate, la momentul incasarii aveti obligatia colectarii TVA prin contul 4427 si plata acestuia catre bugetul de stat. In ambele situatii descrise mai sus (si pentru deducerea/ajustare TVA si pentru colectarea TVA) depuneti declaratia 311. Mai multe detalii gasiti in instructiunile de completare a acestei declaratii.
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
AJUSTAREA TVA – contracte de leasingInregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Implicatiile impozitului pe profit si al TVA-ului in cazul unei...Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: AJUSTAREA TVAAJUSTAREA TVA pentru valoarea neamortizata a unei constructii.Ce metoda de calcul aplicamUltimele articole
Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Articole similare
Suspendarea activitatii unei societati pe o perioada de 3 ani. Ce pasi urmeaza societatea?Ce obligatii declarative are o societate care isi suspenda temporar activitatea?Ajustarea TVA pentru o societate cu ACTIVITATE SUSPENDATAAnulare cod TVA. Cand poate societatea sa emita facturi fara TVA?Societate cu ACTIVITATE SUSPENDATA | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Ultimele articole
Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiFirme incadrate la impozit pe profit cu ACTIVITATE SUSPENDATA. Mai pot trece la impozit micro in 2024?Ce obligatii fiscale au de indeplinit firmele care isi suspenda activitateaSuspendare activitate. Mai trebuie depusa la ANAF declaratia de inactivitate pentru casa de marcat?Obligatii fiscale declarative necesare firmelor care vor sa isi reia activitatea. Ghid oficial ANAFArticole similare
Ce declaratii depunem pana la 10 octombrie?Iesirea din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Trecerea la neplatitor de TVA in 2012. Tratament fiscal-contabilObligatii declarative cu termen la 10 iunie 2012Obligatii contabile si fiscale privind ajustarea TVAUltimele articole
Obligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleRetragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaEmitere factura pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Retragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Cum se procedeaza?Transport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Articole similare
Se modifica formularul 221. Vezi proiectul noului modelRezumat modificari aduse la Codul de Procedura Fiscala prin OG nr.16 din 2012Consilier TVA. Proceduri, controle, operatiuni - Obtine abonamentul GRATUIT!Ce DECLARATII depunem pana la 26 martie 2012Certificarea DECLARATIIlor fiscale anuale in 2014. Care sunt noile clarificari?Ultimele articole
Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneCalendar ANAF: DECLARATII fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Obligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaE-Factura: Facturile emise in baza bonului fiscal se declara in sistem?Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completIncasare avansuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?Monografie contabila in cazul indemnizatiei pentru zile libere acordate parintilorRetinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plataTitlul I Capitolul IVUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierNoutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024Mod de calcul SUME redirectionate prin formularul 177Noi modificari asupra e-Transport, e-TVA si e-Factura, in urma consultarii cu reprezentantii mediului de afaceri![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"